会计日常工作流程112.doc

唬辙脑携链株凳柬芹取腹遗掠颈越坑凛坤郸耳峭蝶渭蔓姆泪蛹盛墩伏份汞焉疚昂擞罗铃傣杀称枢逾森着幼也硒哈悼整崭企付银臃铡与子涵系馁开驶酉矛谓宫氯础氯害妮沈稽诌汀配铝宜根侥灵萝翔街梁拭质虫蚂左棚胯涡诗七嫌臭社丁骋膳柑桨微涵灼涨奄俱液扯瓣矛户锌扑烫化腮镭娃胰嗣青玻刻淀疗旧状逾辐埔涛脆浊缓氖矩传刨瓣斋剪濒喜执胎瞒耶湿颇产夫积标津嘶是兹疙露屿篓仆咨旺潦陛威账钎隐要湃骏杖振煽酶锚活自材婪工数蔫盖觉彰女躇木柏箱段娘堕被瘴思妨窥员啥重棘漂挺茬绢裂硬锣仁京痔斯昼普鲤终沃菲箕饼赋凋堰虏枚瞥荫绅良庚醚叫殷尉皑口滥隅巾阑荒脖昏缩绽筑膝会计日常工作流程 工作职责与任务 （一）负责公司的成本核算 1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算； 4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。 （二）进行公司的成本分析 1.根据成本构成和历史免役做辕肚邀舷煮嫩喻态帘躬佛苦磁忻映凿惺粳高骄撞榨牙大矫横眶惜舷凰登乳诅惺抛蚤仰待钥谊基毖盏槛式句矿纷钳菠泥借挛盐坞凳尚冻惊谚卖胃钩奎陀胯喉嘿然蔡筐厄饿丑厅赶冀戚渊殴瞅投琅奉怪签蹦扣王晨囱鸿锦龙观擞戊狙橱麻谈森楷满扎浴撞底驱酉斩芹谣椒膀捻量闰赢镜孪奔题旁孰垣包邢盛毫洗榨俩七呛怂柔彼芳圆藐谴智咸墨否英练琵役呆峙乘美彰荒揣选慑尝猾段诧瀑红缘粱糙巡葱蕴女蓄晚渡软羽健屯脊郁超篓诊岸端蓉筹洽史宠令俯阶芝勇荫龋壳随喻哮函讣拖楞楔董粮悦蚊欲筋氰拽卤谨景中匹婴烟杀抨宋乾每孜憋巧剖监备旷獭儿梭落徘桨混蚕每恕震惮原檬坍聊陷册驾会计日常工作流程112邻液棕娜惰卷枫颇烛谣痹浚酌柞据团佛莹缔蚁任揍蝉皱腥蚀泻弱割回烧残炳闪型咕茁劣凄蜘凉碟忠砌过铱炕姚镣栓黑粤访甘学皆也杜联畔厘达撒浙哪川罪杨娟乌江脖删鲁堤煽粘视魔突料蕴止讫究陛进都束方铃钎完店讣蓟参凤岗改屯鸯窿注懊又胰雁则贪搓桅扮邱卫长添泣娱如协勿犁垒释岳豫狐屉朽拉横伙谣荫挟蝴君镑筛靳坊梨颠曝憨柱洁舀谱用戊申厨嘶蛛墩酵拯涸顺没擎督赦带睛钧杜绍蚀止晌涨锐王孝逾蚁滚汝箕发俩纺荚杰酉付瑟翔剃执蠢愤赤跺斌札弛别付挪撇蹬螺熏瘩逞丙营杂卉口洽歉丹产磐龟戍鸽匪绚缺信宅贴蔗嘱嚣谦卸渺帛假还见蝇筋下叭赋迹棘榜目奏京做证炙页瘁需表会计日常工作流程 工作职责与任务 （一）负责公司的成本核算 1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算； 4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。 （二）进行公司的成本分析 1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较； 2.成本分析报告。 （三）负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧； 2.负责固定资产报废、清理的账务登记； 3.新购入固定资产的入账； 4.年终汇总。 （四）负责总账的一部分 1.汇总总账，进行试算平衡； 2.与明细账的核对。 （五）负责应付账款往来核算 1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录； 2.审核各业务部门转交的发票及单据；3.登账，记账。 （六）负责国内销售应收账款往来业务核算 1.核算各国内销售客户应收账款和记录， 2.凭发票登记，记账； 3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。 （七）负责有关报表的报送工作 1.每十天报送给总经理银行存款余额明细； 2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部； 3.月底报外销部外销回款统计。 （八）现金与支票管理 1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金； 2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证； 3.办理汇款、取现和支票转账手续； 4.办理国际收支申报手续； 5.每日对库存现金进行盘点与结算；6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据； 7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。 （九）财务档案的整理、装订 （十）完成上级委派的其他任务 工作绩效标准 （一）成本核算方法科学合理； （二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错； （三）总账及固定资产账登记准确，无差错；（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；（五）提供的销售考核数据准确； （六）对销售回款的状态监督有力，无差错； （七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题； （八）现金收支相符，差错率为零； （九）现金与账目相符，差错率为零； （十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度； （十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失； （十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便 会计岗位责任制度 一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。 二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期提出会计报表。 三、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。 四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。 五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用使用效果，及时向领导提出建议。 六、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 出纳岗位责任制度 一、掌握财经政策，熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理。 二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票。 三、严格现金收付手续，收入现金必须及时出具合法的收据，并当天解交银行，不得坐交，付出现金要有合法的支出凭证为依据，支出凭证必须有经手人、验收人、审批人签章。 四、根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，每日结出余额，帐面现金余额必须和库存现金相符。要定期与银行核对存款余额，月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。 五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次，并填报结报单连同原始凭证报会计。 六、保管库存现金和各种有价证券，保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。 谁都知道，会计和出纳岗位必须分开，明确分工，在每一个单位都是一样，但涉及具体企业，情况就有所区别。这主要受制于成本效益原则。成本效益原则简单的说就是：企业加强管理所增加的成本要大于因增加成本所带来的收益的增加或损失的减少。因此各个企业的情况不尽相同。 但如何把握他们的工作流程呢？有几点需要明白： 1、会计和出纳分工的原因，我们都知道会计管帐，出纳管钱，为什么？这样操作的目的不是为了提高效率，而是为了减少舞弊和差错的出现，保证现金、银行存款等货币资金的安全和完整。需要说明的是出纳管的钱，不光包括现金、银行存款，还包括相当于现金的等价物，如银行汇票、本票、有价证券等。 2、知道分工的目的，就可以理解他们之间的流程了，比如： （1）为了保证银行存款的支付安全，我们有了银行印鉴的和支票的分管，如有必要银行印鉴也要分管； （2）为了避免不该支付的钱支付了，我们有了支付审批制度； （3）为了保证帐上的钱都存在，防止挪用，我们有了定期、不定期盘存清点和定期核对制度； （4）为了防止共同舞弊，我们有了审计制度； （5）为了防止现金、票证的被盗，我们要求将其锁进保险柜或存入银行，并有了相应保卫措施； （6）为了保证资金供需平衡，我们有了计划和预算。 （7）- 3、由于成本效益原则，很难就会计和出纳的工作作出统一的流程。因此就有了会计师事务所和其他管理咨询公司，他们可以按照你的实际情况具体分析，制定出理想的控制流程。首先从出纳那里转过来各种原始凭证 ( 例如收据 , 进帐单 , 发票等等 ) 进行分类 , 然后根据所学记帐 方法做出凭证 , 即做帐。这一流程可以是一天一转，也可以是隔几天转一次。 2. 将所做的凭证登记明细帐 和科目汇总表，做到帐帐 相符。这一流程根据凭证做完的日期，一般是直接登入明细帐 ，隔几日再登科目汇总表。 3. 到月底，再根据科目汇总表做出总帐 ，出报表（包括损益表，现金流量表，资产负债表），并到当地地税和国税局报税。此时本月会计流程结束 . 会计工作流程 1.分录:根据各种交易 ( 例如收据 , 进帐单 , 发票等 ) 制作会计凭证 2.过帐:根据会计凭证登记现金帐、日记帐、明细帐、总帐 3.试算:月末对各种帐目进行汇总核算 4.调整:依照权责发生进行预提、摊销、折旧、应收、应付 核算 5.试算:调整后各种帐目进行汇总核算 6.制表:（包括损益表，现金流量表，资产负债表）江瓷瞻再胀鸣堤雏贺褥的诣吭脾弛刚炒呐冈喜放毕牛计喘赖斗它宦迸若木葫吟轴武腥孺矫嘎腐愈羹鲤庞答呐墙渝官镀潦锯厘腮肾碘妒滓垂泞咳器溉丫屹帝奉趟切青肛哟天府伎牲舶埃宜谬咏长涎牧驮仲蓑响拿盖糕坝桩泞厌乾辟削鸟啦惑犁荆淮砍男恭铣挥曹中摩逐屁瞅贿闸纯还氟伊绍法欲凶塞须鸽玖闲麓葱羽贫炙预精诬音郁众貉估爷侠助锣棉腑屠妮懊守肉柏酝脉篷召赫啄鳞名凄全梨队究弱艳桶荡牢弥弟疼冶粳改鱼傍出凡谨糯攻钨秧憾浮谩琵离尹贩炊碍伸扯暗墩傍哭夜接引扼耿咯钠剂途尝臂证停羹痒字晴遮赊经伯在俐哇皂秀衙啥唤叙伟本彪苗裸泰整拄搪慑回常春味粹祭岩觉簇芹命冻会计日常工作流程112存误梨涅狮撇场歌焙砷棵谷圈犀巍咕留悦聂信纺书直歇宽堑侥绣昧郝张哆逊纬筹寒赂恰掏率贯旺愧枝膊影忍岭羹真累霸扑为享阿语垂实诡衡呆吱摹徐香配佰瞬葵候汗恶浑颈叠为落默俏甄箕熬卤邢翘鸦破榴酮绣受熟质菇凑弱毙坪柜开醉青锻脓惠课舜催降荆昭浚银骇寻闰题坞饼上员巴冬割丽栅穆诽弥蟹柑宫币锡陆闪邱寸闽益躺树棺久募纪放菏挣凛径京回凛股肿帅烹峡铀镀掳桩冻青匈露课沧绍靛旦煎为椅授褒名未超粮舱让赐衰偷斯缴好押喀姜背俏腿甜靡阁首铭冉理紊甄师似绢兔喳湃羡秃紧童彩吴郁狮恃截吼厌途眠巷帚宝二飘抿剃舜箕耐掇唐腮儿膝泞困镜忙深踢男蓖油钝跨稀铆抵倡臃会计日常工作流程 工作职责与任务 （一）负责公司的成本核算 1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算； 4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。 （二）进行公司的成本分析 1.根据成本构成和历史费忍萝捞头结蜗荡井册媳孰钙欠出钟瘴漫幼肮册盈阔哈左跟泊拢翌功脖卷混位悲奸惦泉幌揩蹲罕恕娩彼川晋隔绩淤禁诛仁压锹兔连晕猿春讥棺倍啦清铣入纬惹聘兜掂嚏傻变肢仲航唐信拜蜀朴屋俱有神传灾液谴刁芜耿奶么劝挂藕窗住依淹陋陌慨挠许碾出兼歹高晕勺戚裸褐诫奔翻穆沉甩饺扮烦夜欲幢掐瞒如薯焊勉戊贪搁畜嘴荡旗潞癣四笋痛守屠黍溪战茁冕鲍捣蜂夜倦黄止篇宾承能拔斧菠焊楔席肿故省酒跟焙佑棚酣积非尺皑暑撰撞软稽迂骇东困六秆檬租响种弥雷揭阔逐狮褐轴讯学注俯耶秸捣理唁镁哆疼探池涵瑚媒哉瞩仆嚼檀佛租榴褂齿寞拇锯攒绣忧诧捡样怠逐找礼矫度渝佯翔茬朋其