银行流动资金贷款额度测算参考指引模版.docx

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流动资金贷款额度测算参考借款人在我行的流动资金贷款额度应综合考虑借款人基本情况、所处行业、经营特点、财务状况、生产规模、发展阶段等因素，在测算新增流动资金贷款额度的基础上，结合借款人在我行的存量流动资金贷款金额合理确定。一、测算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。各经营单位可根据借款人近三年及当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款新增额度。（一）估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。各经营单位应在调查基础上，预测借款人各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金需求量。借款人营运资金需求测算使用如下公式：营运资金需求量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 1. 上年度销售利润率＝（上年销售收入-上年销售成本- 上年销售费用）/上年度销售收入，当年刚成立的企业，可使用当年的销售利润率指标。 2. 各经营机构可根据借款人实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位、经营规划等）合理预测借款人的销售收入年增长率。销售收入年增长率的预测数原则上不得高于近两年及最近一期的实际销售收入增长率。如预测数高于近两年及最近一期的实际销售收入增长率，应做出合理解释。 3. 营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额（1）各经营机构应根据借款人实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货、应付账款、预收账款、预付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。存货、应收账款、预付账款周转天数的预测数原则上不得高于前两年及最近一期相应指标实际值中的最高值，应付账款、预收账款周转天数的预测数原则上不得低于前两年及最近一期相应指标实际值中的最低值。（2）对新成立不足一年或超过一年但没有完整年度财务报表的企业，可根据其经营情况、发展计划等预测其经营周转指标。（二）估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金借款人自有资金为可支配并可用于日常营运的货币资金，按最近一期财务报表货币资金客户金额减去不可支配的资金及计划用于其它用途的资金计算。不可支配的资金主要指保证金、质押存款、法院查封资金、上市募集用于特定用途的资金等，计划用于其它用途的资金主要指计划用于缴纳税款、购置长期资产、支付管理费用和财务费用等的资金。现有流动资金贷款是指客户提供的最近一期财务报表的报表日客户未结清的流动资金贷款。其他渠道提供的营运资金包括通过增加资本金、收回投资、处置资产等方式获得的可用于补充营运资金的资金。二、确定流动资金贷款额度 1. 确定最高流动资金贷款额度最高流动资金贷款额度=新增流动资金贷款额度+客户在我行的存量流动资金贷款。客户在我行的存量流动资金贷款是指在客户提供的最近一期财务报表的报表日客户在我行未结清的存量流动资金贷款（包括中期流动资金贷款）。各分支机构应使用流动资金贷款额度测算表（见附表）测算借款人最高流动资金贷款额度。 2. 确定流动资金贷款额度各分行应在最高流动资金贷款额度内确定借款人在我行的流动资金贷款授信额度。我行给予客户的流动资金贷款授信额度不得超过最高流动资金贷款额度。 3. 需要考虑的特殊情况（1）无论是新增流动资金贷款还是续做流动资金贷款，都应进行流动资金需求量测算。在续授信时，如测算出的最高流动资金贷款额度低于客户在我行的存量流动资金贷款金额，应对超出部分予以压缩，确保不超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。（2）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求追加临时流动资金贷款额度。借款人应提供关于交易项下有关资料（包括上下游客户订单、商贸合同、租赁合同及临时大额融资有关证明材料等）。（3）对季节性生产借款人，可按连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。（4）对集团客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。对不能提供合并报表的集团客户，可逐一初步测算成员企业的流动资金贷款额度，再根据成员企业在集团中的相对地位、关联交易、关联担保、收入及利润结构、发展前景和关联方占款等情况，按照集团客户整体授信的原则最终确定每一成员企业和集团客户整体的流动资金贷款额度。集团客户各成员单位流动资金贷款额度之和不得高于集团客户整体流动资金贷款额度。 4. 各级授信审查人员应对流动资金贷款额度测算情况进行审核，审核内容包括：（1）测算基础财务数据是否准确、合理；（2）各期预测指标是否在规定范围内，超过规定范围的，是否有合理的解释；（3）追加临时流动资金贷款额度的，追加方式、理由是否合理；（4）确定的流动资金贷款额度是否超出借款人的实际需求等。附表：流动资金贷款额度测算表(修订版) 企业: 测算日年月日 (单位:万元、%) 序号上三年末上二年末上年末本期数预测数预测理由本期财务报表所属月份 — — — — — 货币资金 — — — — — 不可支配的资金 — — — — — 用于其他用途的资金 — — — — — 企业自有资金 — — — 0 — — 存货 — — 应收账款 — — 预付账款 — — 应付账款 — — 预收账款 — — 销售收入 — — 销售成本 — — 销售费用 — — 销售利润率 — — 销售收入年增长率 — 存货周转天数 — 应收账款周转天数 — 应付账款周转天数 — 预付账款周转天数 — 预收账款周转天数 — 营运资金周转次数 — — 营运资金量 — 现有流动资金贷款 — 其他渠道提供营运资金 — 流动资金贷款新增需求 — 我行存量流动资金贷款 — 追加流动资金贷款额度额度追加方式我行可提供的最高流动资金贷款额度 0 客户经理：部门负责人：审查人员：评审部门负责人：备注： 1、如企业实行新会计准则，销售收入一栏以利润表中营业收入金额填写，销售成本一栏以利润表中营业成本金额填写；如企业实行旧会计准则，销售收入一栏以利润表中主营业务收入金额填写，销售成本一栏以利润表中主营业务成本金额填写。 2、本期财务报表所属月份用阿拉伯数字填写。3、如财务报表应收账款、预付账款、应付账款、应收账款金额为0，本表相应栏目金额填写1。4、存货、应收账款、预付账款周转天数的预测数原则上不得高于前两年及最近一期相应指标实际值中的最高值，应付账款、预收账款周转天数的预测数原则上不得低于前两年及最近一期相应指标实际值中的最低值，如预测的指标值超出上述限定值，应做出合理的解释，授信审查人员应对解释合理性进行审查。 6、对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

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