C17055S-IPO企业造假手法分析及保荐业务风险防控措施.doc

单选题 （共4题，每题10分）
1 . 虚构收入更容易发生的时点为（c）。
  A.报告期初
  B.报告期中
  C.报告期末
  D.报告期后
1 . 在执行固定资产尽职调查过程中，应当审慎核查的证据不包括（b）。
  A.购置合同
  B.出库单
  C.原始单据
  D.报关单
1 . 万福生科对账面在建工程进行大量虚构是由于在建工程核算的（b）。
  A.重要性
  B.自由性
  C.严谨性
  D.及时性
1 . 通过资金流出体外虚构销售回款的行为一般称为（b）。
  A.虚增收入
  B.资金体外循环
  C.虚减成本
  D.虚增利润
1 . 2004-2017年7月，中国证监会处罚决定书涉及IPO企业造假的家数为（c）家。
  A.5
  B.8
  C.10
  D.12
2 . 协助发行人编制的项目申报文件，必须有经过尽职调查取得的（a）予以验证支持。
  A.尽职调查工作底稿
  B.保荐工作报告
  C.发行人的声明
  D.其他中介机构发表的意见
2 . 工程施工企业为了粉饰业绩常用的手段为（a）。
  A.伪造工程结算书
  B.伪造发货记录
  C.伪造发票
  D.私刻公章
3 . IPO企业伪造银行账单一般会直接导致（d）。
  A.虚增收入
  B.虚减费用
  C.虚增费用
  D.虚增资产
4 . 股东提供账外资金垫付发行人费用会导致虚增发行人（c）。
  A.资产
  B.负债
  C.利润
  D.费用
4 . 对于发行人从事出口业务的，保荐机构应当从（b）核实其出口销售业务的真实性。
  A.工商机关
  B.海关
  C.税务机关
  D.外汇管理机构
多选题（共3题，每题 10分）
1 . 推迟奖金计提会直接导致（abd）。
  A.虚增当期利润
  B.虚减当期利润
  C.虚增期后利润
  D.虚减期后利润
1 . 截止问题出现在一期而非完整会计年度期末，利用了部分会计师和保荐机构（acd）的思想。
  A.轻加期
  B.重加期
  C.轻年度
  D.重年度
1 . 通过虚构回款，可以达到的（abd）的目的。
  A.少缴所得税
  B.少计提坏账准备
  C.虚增收入
  D.虚增经营活动现金流
1 . 为进一步完善保荐人先行赔付风险控制措施，在保荐人出具先行赔付承诺函之前，可以要求（

abcd）向保荐机构出具相应的承诺函。
  A.发行人控股股东
  B.其他中介机构
  C.发行人
  D.发行人实际控制人
2 . 对发行人货币资金进行核查时，应当（abcd）。
  A.独立获取银行账户资料
  B.独立获取银行对账单
  C.独立实施函证
  D.对存在明显异常的银行对账单予以审慎核查
2 . 可能导致保荐机构被认定为未勤勉尽责的情形包括（abcd）。
  A.随机抽查了10个并非前十大供应商的
  B.未直接向客户发函
  C.未对大额货币资金流入流出进行核查
  D.对发行人主要客户的工商档案进行了充分核查
2 . 执行存货核查程序，应采用（ab）的多项核查手段。
  A.账-实
  B.实-账
  C.账-账
  D.实-实
1 . 可以选用函证程序核查的事项包括（）。
  A.存货
  B.企业所得税
  C.预付账款
  D.商誉
2 . 中国证监会对保荐机构的处罚责任认定包括（abcd）。
  A.未对主要客户进行充分的实地访谈
  B.未重点核查大额货币资金的流出和流入
  C.未勤勉尽责地实地抽盘大额存货
  D.未能独立从第三方获取核心证据
2 . IPO企业主要财务造假手法主要包括（abc）。
  A.虚增收入
  B.虚增资产
  C.虚减成本
  D.虚增费用
3 . 能够验证收入真实性的证据一般包括（ad）。
  A.出库单
  B.入库单
  C.明细账
  D.验收单
判断题（共3题，每题 10分）
1 . 中国证监会针对相应保荐机构出具行政处罚决定书中描述的处罚责任认定主要包括未尽职履责

和内部控制与风险管理存在缺陷两大类。a
    对           错
2 . IPO企业财务造假主要在在审阶段被监管机构发现。b
    对           错
3 . 在利用资金体外循环的达到虚增收入目的过程中，发行人往往缴纳大量税负使销售收入看上去

更加真实。a
    对           错
1 . 保荐机构对发行人存货应当执行监盘程序。b
    对           错
2 . 对发行人客户的访谈程序要覆盖整个申报期间，包括首次申报之后的加期。a
    对           错
3 . 发现发行人毛利率显著增长时，可以通过查阅合同和验收记录确认其合理性。b
    对           错
2 . 农业企业粉饰业绩的手段之一为采取人为调高产品出成率。a
    对           错
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落