2007基础会计形成性考核册答案.doc

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《基础会计》作业1
习 题 一
一、目的:熟悉账户结构
二、资料
某饮食企业部分账户记录如下：
账户名称
期初余额
本期借方发生额合计
本期贷方发生额合计
期末余额
短期借款
50000
40000
0
10000
低值易耗品
45000
0
5000
40000
现金
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《基础会计》作业1
习 题 一
一、目的:熟悉账户结构
二、资料
某饮食企业部分账户记录如下：
账户名称
期初余额
本期借方发生额合计
本期贷方发生额合计
期末余额
短期借款
50000
40000
0
10000
低值易耗品
45000
0
5000
40000
现金
15000
15000
18000
12000
应收账款
4000
2000
3000
3000
应付账款
400
1200
2800
1000
实收资本
50000
0
30000
80000
银行存款
24000
42000
50000
16000
其他应付款
1200
2400
3600
2400
三、要求
根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。
习 题 二
一、目的:练习借贷记账法。
二、资料
某饮食企业发生下列经济业务：
1．收到投资者追加资本金100 000元，款已存入银行。
2．向银行借入长期借款50 000元，借款手续已办妥，并已拨入存款户。
3．购置空调设备5台，价款共计100 000元，以银行存款付讫。
4．购入大米、面粉等主食品原料一批，共计4 500元，以银行存款支付4 000元，其余暂欠。
5．从银行存款中提取现金5 000元，以备零星开支用。
6．营业部购置物料用品1 500元，以银行存款支付，另以现金支付运费30元。
7．以现金支付采购员差旅费1 200元。
8．营业收入款20 000元，当日存入银行。
9．外送定购盒饭50盒，共计400元，饭款未收。
10．以银行存款支付本月营业用电费280元，水费120元，办公室用电费50元。
11．结转本月营业成本6 000元。
12．以银行存款缴纳营业税1 200元。
13．从银行存款中提取现金4 000元，以备发放工资。
14．以现金发放营业人员工资4 000元。
15．营业收入结转利润账户。
16．营业成本、营业费用、管理费用和营业税金及附加结转利润账户。
三、要求
按照借贷记账法编制会计分录。
1.
借：银行存款
100000

10.
借：营业费用
400

贷：实收资本

100000

管理费用
50

2.
借：银行存款
50000

贷：银行存款

450

贷：长期借款

50000

11.
借：营业成本
6000

3.
借：固定资产
100000

贷：原材料

6000

贷：银行存款

100000

12.
借：主营业务税金及附加
1200

4.
借：原材料
4500

贷：银行存款

1200

贷：银行存款

4000

13.
借：现金
4000

应付账款

500

贷：银行存款

4000
5.
借：现金
5000

14.
借：营业费用
4000

贷：银行存款

5000

贷：现金

4000
6.
借：物料用品
1530

15.
借：营业收入
20400

贷：银行存款

1500

贷：本年利润

20400

现金

30

16.
借：本年利润
12850

7.
借：营业费用
1200

贷：营业成本

6000

贷：现金

1200

营业费用

5600
8.
借：银行存款
20000

管理费用

50

贷：营业收入

20000

主营业务税金及附加
1200
9.
借：应收账款
400

贷：营业收入

400

习 题 三
一、目的：练习借贷记账法。
二、资料
(一)某饮食企业各账户的期初余额如下：
现 金 2000元 银行存款 50000元
原材料 6000元 物料用品 2000元
实收资本 40000元 实收资本 100000元
(二)某饮食企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。
三、要求
1．根据资料(一)在各账户登记期初余额。
2．根据资料(二)的会计分录过入各有关账
借方
现 金
贷方
期初余额
2000

30

5000

1200

4000

4000
本期发生额
9000

本期发生额
5230
期未余额
5770

借方
银行存款
贷方
期初余额
50000

100000

100000

4000

50000

5000

20000

1500

450

1200

4000
本期发生额
170000

本期发生额
116150
期未余额
103850

借方
应收账款
贷方

400

本期发生额
400

本期发生额
0
期未余额
400

借方
固定资产
贷方
期初余额
40000

100000

本期发生额
100000

本期发生额
0
期未余额
140000

借方
原材料
贷方
期初余额
6000

6000

4500

本期发生额
4500

本期发生额
6000
期未余额
4500

借方
物料用品
贷方
期初余额
2000

1530

本期发生额
1530

本期发生额
0
期未余额
3530

借方
实收资本
贷方

期初余额
100000

100000
本期发生额
0

本期发生额
100000

期未余额
200000

借方
管理费用
贷方

50

50

50

本期发生额
50

借方
营业收入
贷方

20400

20000

400
本期发生额
20400

本期发生额
20400

借方
应付账款
贷方

500
本期发生额
0

本期发生额
500

期未余额
500

借方
营业成本
贷方

6000

6000
本期发生额
6000

本期发生额
6000

借方
营业费用
贷方

1200

5600

400

4000

本期发生额
5600

本期发生额
5600

借方
本年利润
贷方

12850

20400
本期发生额
12850

本期发生额
20400

期未余额
7550

借方
长期借款
贷方

50000
本期发生额
0

本期发生额
50000

期未余额
50000

借方
主营业务税金及附加
贷方

6000

6000
本期发生额
6000

本期发生额
6000

习 题 四
一、目的
练习借贷记账法。
二、资料
某饮食企业各账户资料，见习题三答案。
三、要求
1．分别结出各账户的本期发生额和期末余额。（见习题三答案）
2．编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表。
期初余额、本期发生额、期未余额试算表
20××年××月 单位：元
账户名称
期初余额
本期发生额
期未余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
现金
2000

9000
5230
5770

银行存款
50000

170000
116150
103850

原材料
6000

4500
6000
4500

物料用品
2000

1530

3530

续表
账户名称
期初余额
本期发生额
期未余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
固定资产
40000

100000

140000

实收资本

100000

100000

200000
应收账款

400

400

长期借款

50000

50000
应付账款

500

500
营业收入

20400
20400

营业费用

5600
5600

管理费用

50
50

营业成本

6000
6000

主营业务税金及附加

1200
1200

本年利润

12850
20400

　7550
合 计
100000
100000
331530
331530
258050
258050

习 题 五 Johnny工作室

一、 目的:练习借贷记账法。
二、 资料:某饮食企业试算表，见习题四答案。
三、 要求
1．根据试算表资料编制资产负债表。
2．根据试算表资料编制利润表。
资产负债表
编制单位：某饮食企业 20××年××月 单位：元
资 产
金 额
负债及所有者权益
金 额
现金
5770
长期借款
50000
银行存款
103850
应付账款
500
原材料
4500
负债合计
50500
物料用品
3530
实收资本
200000
应收账款
140000
未分配利润
7550
固定资产
400
所有者权益合计
207550
合 计
258050
合 计
258050

损 益 表
编制单位：某饮食企业 20××年××月 单位：元
项 目
金 额
一、营业收入
20400
减：营业成本
6000
营业费用
5600
主营业务税金及附加
1200
二、经营利润
7600
减：管理费用
50
三、利润总额
7550
减：所得税
2491.5
四、净利润
5058.5
第一次 模拟实验
一、实验目的
通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。
二、实验要求
（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：
1．4月3日，开出现金支票，从银行提取现金1 800元。
2．4月4日，采购员王峰预借差旅费900元，以现金支付。
3．4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款6 500元，已存入银行。
4．4月5日，以现金186元购买办公用品，交付有关部门使用。
5．4月10日，开出转账支票，以存款1 900元支付购买商品运费。
6．4月12日，将出售废品收入120元现金，存入银行。
7．4月16日，采购员王峰报销差旅费交回现金50元。
8．4月25日，报销职工市内交通费180元，以现金支付。
9．4月27日，向大华公司购货一批，共计2 340元，其中货款2 000元，增值税340元，已开出转账支票付讫。
10．4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金100 000元为投资。
会计分录如下：
1．
借：现金
1800

7．
借：现金
50

贷：银行存款

1800

贷：其他应收款

50
2．
借：其他应收款
900

8．
借：管理费用
180

贷：现金

900

贷：现金

180
3．
借：银行存款
6500

9．
借：原材料
2000

贷：应收账款

6500

应交税金—应交增值税
340

4．
借：管理费用
186

贷：应付票据

2340

贷：现金

186

10．
借：银行存款
100000

5．
借：库存商品
1900

贷：实收资本

100000

贷：银行存款

1900

6．
借：银行存款
120

贷：其他业务收入

120

（二）根据下列经济业务填制转账凭证：
1．4月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件80元，货款8 000元，增值税1 360元，货款尚未收到。
2．4月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件70元，增值税1 190元，款项尚未支付。
3．4月18 日采购员陈海报销差旅费284元。
4．4月30日，将本月发生的管理费用7 600元转入“本年利润”账户。
5．4月30日，将本月商品销售收入98 000元转入“本年利润”账户。
会计分录如下：
1．
借：应收账款
9360

3．
借：管理费用
284

贷：应交税金—应交增值税

1360

贷：其他应收款

284

主营业务收入

8000

4．
借：本年利润
7600

2．
借：库存商品
7000

贷：管理费用

7600

应交税金—应交增值税
1190

5．
借：主营业务收入
98000

贷：应付账款

8190

贷：本年利润

98000

（三）将填制的记账凭证装订成册。
三、实验用纸（教学班自备）
收款凭证、付款凭证、转账凭证。
第二次 模拟实验
一、实验目的
通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。
二、实验要求
（一）华南食品公司20××年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）：
1．4日从银行存款户提取现金1 970元，以备日常开支。(银付l号，此为记账凭证编号，下同。510，此为支票号码，下同。)
2．4日开出转账支票支付欠大明食品厂17 920元货款(银付2号，421)。
3．4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元(银付3号，422)。
4．8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行(银收l号)。
5．8日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资(银付4号，511)。
6．19日收到联营单位投资500 000元，款项已存入银行(银收2号)。
7．28日以银行存款支付广告费6 400元(银付5号，423)。
8．28日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)。
9．28日以银行存款支付水电费1 960元(银付7号)。
10．30日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款(银付8号，424)。
会计分录如下：
1．
借：现金
1970

6．
借：银行存款
500000

贷：银行存款

1970

贷：实收资本

500000
2．
借：应付账款
17920

7．
借：营业费用
6400

贷：银行存款

17920

贷：银行存款

6400
3．
借：应收账款
101102

8．
借：财务费用
350

贷：主营业务收入

100510

贷：银行存款

350

银行存款

592

9．
借：管理费用
1960

4．
借：银行存款
101102

贷：银行存款

1960

贷：应收账款

101102

10．
借：原材料
201600

5．
借：现金
35600

贷：银行存款

201600

贷：银行存款

35600

(二)前进五金商店20××年9月份发生下列经济业务，试据以登记现金日记账（期初借方余额为680元）：
1．3日开出现金支票，从银行提取4 600元备用(银付1号)。
2．3日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付(现付1号)。
3．5日开出现金支票，从银行提取现金3 560元，准备发放工资(银付2号)。
4．6日以现金3 560元发放工资(现付2号)。
5．10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元(现收l号)。
会计分录如下：
1．
借：现金
4600

4．
借：应付工资
3560

贷：银行存款

4600

贷：现金

3560
2．
借：其他应收款
1000

5．
借：现金
280

贷：现金

1000

贷：其他应收款

280
3．
借：现金
3560

贷：银行存款

3560

(三)宏源百货商场20××年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：
1．总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。
2．明细分类账：
⑴库存商品
商品名称
计量单位
数量
单价
金额
甲
乙
丙
丁
千克
千克
件
件
1200
600
500
200
8.85
10.65
15.20
35.00
10 620
6 390
7 600
7 000
合计

31 610

⑵应付账款
单位名称
金额
星光公司
明华公司
19 000
17 000
合计
36000
3．9月份发生下列经济业务(假定购进商品不通过“物资采购”账户；该商场为小规模纳税人)：
⑴3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克，单价10．65元；丙商品4 000件，单价15．20元(银付1号)。
⑵8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元(银付9号)。
⑶15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付(转字5号)。
⑷15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(转字6号)。
⑸20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元(银付30号)。
⑹25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000千克，单价8．85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10．65元(转字10号)。
⑺26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8 000元(银付37号)。
会计分录如下：
1．
借：库存商品—甲商品
4425

5．
借：应付账款
52500

—乙商品
10650

贷：银行存款

52500

—丙商品
60800

6．
借：库存商品—甲商品
8850

贷：银行存款

75875

—乙商品
5325

2．
借：应付账款
19000

贷：应付账款

14175

贷：银行存款

19000

7．
借：应付账款
8000

3．
借：库存商品—丁商品
52500

贷：银行存款

8000

贷：应付账款

52500

4．
借：主营业务成本
118560

贷：库存商品—甲商品

7080

—乙商品

4260

—丙商品

54720

—丁商品

52500

要求：
1．开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。
2．根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。
3．结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。
三、实验用纸（教学班自备）
现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。

《基础会计》作业2
习 题 一
一、目的:练习企业投入与退出业务的会计处理。
二、资料:电达公司20××年2月28日的试算平衡表如下：
电 达 公 司 余 额 试 算 表
20××年2月28日 单位：元
账 户 名 称
借 方 余 额
贷 方 余 额
现金
6000

银行存款
383400

应收账款
17600

其他应收款
12000

原材料
50000

低值易耗品
5000

库存成品
34000

待摊费用
16800

固定资产
1886000

累计折旧

275000
短期借款

30000
长期借款

350000
应付账款

7500
其他应付款

5000
应付福利费

8000
应交税金

2200
应付股利

6700
预提费用

4000
实收资本

1640000
资本公积

27000
盈余公积

21000
本年利润

42400
利润分配
8000

合 计
2418800
2418800
电达公司20××年3月份发生下列经济业务：
1．收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。
2．收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。
3．向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。
4．收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价5 500 000元。
5．企业以银行存款偿还长期借款350 000元。
6．收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70 000元。
三、要求
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1．
借：银行存款
500000

4．
借：固定资产
6500000

贷：实收资本

500000

贷：实收资本

5500000
2．
借：无形资产
100000

累计折旧

1000000

贷：实收资本

100000

5．
借：长期借款
530000

3．
贷：短期借款 300000
借：银行存款
300000

6．借：原材料 70000
贷：实收资本—XX公司 70000

贷：银行存款

350000

（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：

借方
银行存款
贷方
期初余额
383400

350000

500000

300000

借方
固定资产
贷方
期初余额
1886000

6500000

借方
累计折旧
贷方

期初余额
275000

1000000

借方
原材料
贷方
期初余额
50000

70000

借方
短期借款
贷方

期初余额
30000

300000

借方
长期借款
贷方

350000

期初余额
350000

借方
实收资本
贷方

期初余额
1640000

500000

100000

5500000

70000

借方
无形资产
贷方

100000

习 题 二
一、目的
练习材料采购业务的会计处理。
二、资料
电达公司20××年3月份发生下列材料采购业务：
1．向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款（增值税率17%，下同）尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）
2．采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。
3．向本市某单位购入丙材料1 200千克，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库。
4．以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。
5．向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税款已支付，材料尚未验收入库。
6．结转上述各种入库材料的实际成本。
三、要求
1．根据以上经济业务编制会计分录。
2．根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.
甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：

分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元

甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）

乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）

甲乙两种材料各自的实际采购成本：

甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750

乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500

应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425

借：物资采购—甲材料
42750

—乙材料
60500

应交税金—应交增值税
17425

贷：应付账款

120675

2.
借：其他应收款
3000

5.
借：物资采购 —甲材料
80600

贷：现金

3000

应交税金—应交增值税
13600

3.
借：物资采购—丙材料
6000

贷：银行存款

94200

管理费用
300

6.
借：原材料 —甲材料
42750

应交税金—应交增值税
1020

—乙材料
60500

贷：银行存款

7320

—丙材料
6000

4.
借：应付账款
120675

贷：物资采购—甲材料

42750

贷：银行存款

120675

—乙材料

60500

—丙材料

6000
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
总分类账户
借方
银行存款
贷方
期初余额
383400

7320

120675

94200

借方
物资采购
贷方

103250

109250

6000

80600

借方
应交税金
贷方

17425

期初余额
2200

1020

13600

借方
应付账款
贷方

120675

期初余额
7500

120675

借方
现金
贷方
期初余额
6000

3000

借方
其他应收款
贷方
期初余额
12000

3000

借方
原材料
贷方
期初余额
50000

109250

借方
管理费用
贷方

300

明细分类账户
借方
物资采购——甲材料
贷方

103250

42750

80600

借方
物资采购——甲材料
贷方

6000

6000

借方
物资