公司内部审计制度模版.docx

内部审计制度为了加强公司内部审计工作，保障公司业务活动的有序进行，促进内部控制制度的健全和有效实施，确保财产的安全完整和信息的真实可靠，合理配置资源提高经济效益，实现公司的经营管理目标，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的暂行规定，结合长城汽车股份有限公司的实际情况，制定本制度。一、内部审计的职责公司依法设立内部审计部，独立行使内部审计机构的职责和权限，直接向董事会负责并报告工作。增加：配合外部审计工作。对公司及所属独立核算单位的财务收支及有关的经济活动进行监督审计。对公司及所属独立核算单位的资金管理和使用情况进行审计。对公司内设机构及所属独立核算单位的领导人员的任期经济责任进行审计。对公司及所属独立核算单位的财务管理制度、内部控制制度的健全、有效及执行情况进行审计。对公司及所属独立核算单位的对外投资、融资、重大资本性支出、重大资产处置、重大合同、担保、重大信用政策等行为是否符合股东会或董事会授权并履行有关手续进行审计监督。对公司及所属独立核算单位经济管理和经济效益情况进行审计。法律法规规定的和董事会交办的其他审计事项。内部审计部定期向公司董事会提出内部审计工作报告。二、内部审计的权限根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向内部审计部报送有关生产、经营、财务收支计划、预算、决算、内部控制制度、会计报表、社会审计机构出具的审计报告及其他相关文件资料等。检查有关生产、经营和财务活动的实物、凭证、帐册、有关文件和资料。参加公司经理层的有关工作会议，列席董事会会议，参加审计委员会会议。对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，索取有关的证明材料。对正在进行的严重违反公司管理制度、财经法规、给公司造成严重损失浪费的所有行为，经董事会批准，有权做出临时制止的决定，并提出追究有关人员责任的建议。对阻挠、妨碍内部审计工作以及拒绝提供资料或提供虚假资料的情况，有权提出处理意见，并按规定程序向董事会报告。对违反财经制度、财经纪律和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议董事会或公司总经理给予处罚。经董事长和总经理的认可和批准，有权审查和监督被审计单位是否对提出的改进管理、提高经济效益、遵循财经法规的意见和建议进行了纠正和改进，并实施后续审计落实。三、内部审计程序内部审计部在董事会授权下，实施对股份公司及所属独立核算单位的审计工作。在实施审计前，审计部应拟订审计方案、审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位，要求提供必要的工作条件。在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，作好调查记录并由相关人员签名盖章，做到各种材料齐全。审计中如有争议，应如实反映给领导，必须依法有据、实事求是的提出解决办法，切忌主观臆断。审计报告应于每项审计工作结束后两个星期内出具。审计报告草稿中的相关事项应与被审计单位交换意见，如有不同意见时，审计人员应与被审计单位一同进一步对数据及事实进行核实，经核实后对审计报告进行修改或补充。审计报告报送公司董事会审定后通知被审计单位执行。被审计单位应执行审计报告，并在一定时期内就报告执行结果以书面形式向审计部汇报，必要时审计部对执行结果进行复核，并向董事会汇报。四、内部审计工作程序审计准备阶段制订审计计划按照董事会和高级管理层的部署拟定内审工作计划，常规情况下，每年初制定审计计划，报董事会和高级管理层批准后实施；专项审计根据实际情况不定期进行。确立审计方式，委派审计人员根据被审计单位的具体情况确定审计方式，包括就地审计、送达审计、专题审计、联合审计等。并依据确立的审计方式安排两人以上的审计小组。制定审计方案在审计方案中要确定审计目标、审计范围、审计过程中必须特别加以关注的事项、审计程序、拟搜集的审计证据、审计人员分工以及审计时间进度安排等。发送审计通知书审计通知书发出之前，需经过董事长的授权批准。通过审计通知书预先同被审计单位进行沟通，并征求对方合理安排审计时间，要求对方配合提供审计相关文件资料等。审计实施阶段初步调查内部审计人员应通过实地考察或现场观察，对被审计对象的实际经营状况、业务循环过程、人员工作效率、各项管理制度执行情况等，进行基本的、粗略的了解和熟悉。查询和研究相关的内部审计资料，并形成初步印象。实施必要的分析性审计程序。测试公司内部控制制度首先，应运用审计方法了解内部控制制度，获得有关内部控制设计和执行情况的信息资料；其次，运用调查表或文字表述或流程图描述内部控制制度；再次，运用适当的方法对内部控制制度进行测试；最后，分析和评价内部控制制度的合规性、合理性和有效性。进一步测试和分析在实施内部财务审计中，对经济活动进行实质性测试和分析；对公司在人力、物力、财力等资源利用方面的效率进行效率性测试和分析；对公司有关项目的成果进行效果性测试和分析。报告审计发现和提出审计建议内部审人员应及时向适当的管理层以口头或书面形式通报审计发现，并要求其对审计发现做出反映和答复，并适时提出书面审计建议。审计报告阶段整理、分析审计工作底稿。调整和纠正被审计单位的审计数据。确定内部审计建议的类型和措辞，起草审计报告。征求被审计单位意见，修改审计报告。发出审计报告。建立审计档案。审计报告以及审计工作底稿应在一个月内整理装订成册，归档保管。 后续审计认真分析被审计单位对审计报告中的审计发现和建议所做出的书面回复。针对回复中的不充分或不回复的情况与被审计单位商讨，搞清不回复的客观原因，不充分回复的范围、原因及被审计单位的打算。如被审计单位不准备采取纠正措施，应确保被审计单位领导层承担相应的风险。对重大的审计发现和纠正措施实施现场追踪审计。编写后续审计报告，总结审计效果。五、内部审计职业守则在履行职责时，严格遵守各项法律、法规、准则和制度。不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助工作。坚持诚信为本，操守为重的原则。遵循保密性原则。在内部审计报告中，客观披露所了解的全部重要事项。具有较强的人际交往的技能。