和兴-财务支出管理制度.doc

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为规范淄博联合兴盛铝业有限公司内部财务管理，控制费用成本，提高资金利用率，根据国家有关财务法律法规，本公司公司章程和公司治理及监管基本准则，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 公司财务原则一、严格遵国家财政纪律及现金管理制度，实行资本权属清晰、财务关系明确、符合本公司法人治理结构要求的财务管理体制。二、公司应当建立财务决策制度，明确决策规则、程序、权限和责任。各种费用支出严格执行公司董事会批准的预算；如有超预算支出，须事先按照审批程序批准；超权限、无预算、不符合预算的费用一律不予报销。三、公司应当按照国家有关规定、公司法人治理结构的实际情况建立有效的内部财务管理级次，建立、健全内部财务监督制度和财务风险管理制度。四、印鉴实行分开管理；无公司领导批准，不得更换银行留存印鉴。五、财务须将公司每月开支情况或重点事项及每月财务状况向公司领导以书面形式作汇报。六、财务人员在日常财务中发现问题，需立即向分管财务的副总经理汇报，甚至向总经理汇报。第三条 财务人员要求一、财务人员必须认真负责，严格执行公司财务制度，坚持工作原则，确保资金财产安全。二、财务人员必须做到“无董事会批准预算不报，没有领导批准不报，没有验收人签字不报，前次借支未收回不发”；严格控制领用空白转帐支票，特殊情况须经领导授权批准，并办理支票领用登记手续。三、财务人员认为不妥的款项可以拒付、拒报，并应直接向总经理汇报。第二章 资金管理制度第四条 现金收付管理制度一、严格按照国家有关现金管理制度的规定办理现金结算，收付款项必须遵循国家有关法律、政策和公司规定，收付款凭证必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理现金支付业务。二、各项收付款单据均须附原始凭证及批准文件，现金收支必须符合现金开支范围，在规定限额之内支付现金。三、现金收支范围1、现金支付范围（1）支付给职工个人的工资、奖金、津贴。（2）支付差旅费、午餐费。（3）支付福利费以及职工报销医药费、职工困难补助等。（4）在1000元以下的零星开支用款。（5）经总经理批准的其他支付业务。2、可以收取现金的范围（1）个人的各项交款，如交还多余差旅费、以及归还备用金等。（2）对不能转帐的单位和个人的销售收入和其他收入。（3）低于转帐起点的小额收款。（转帐起点为 100 元）。四、必须建立、健全现金帐目，逐笔记载现金收付，按日计算现金收入、支出数和结余额。帐目要日清月结，做到帐款相符，不准用白条顶替库存现金；不准保留帐外公款；不准挪用公款。五、对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺；要妥善保管空白支票及各种票据与业务印章，严格按照规定用途使用。六、库存现金必须小于或等于银行核准的限额，如超过限额必须当日解交银行，不得坐支。第五条 银行收付管理制度一、严格按照有关银行管理制度的规定，办理银行结算业务。各类经济业务的收付款项应严格遵循国家有关法律、法规、政策和公司的规章制度。收付款凭证必须符合会计核算制度的要求，制单、经办、主管人员签名盖章，经复核审查后，方可办理银行结算业务。二、对每笔收付款业务，做到记帐凭证、原始凭证及批准文件与银行收付款凭证相符。各项支付款项，须按公司规定的审批程序予以办理。三、任何一种票据的签发，均应事先办理领用支票及汇款手续。转帐支票须写明收款单位名称、款项用途、金额、签发日期，并由领用支票人（在支票登记簿）签名盖章，财务不得签发空白支票。四、支票领用一般不得超过三张。领用人使用完支票，应及时将支票、发票及报销凭证向财务部办理注销和核销手续；再次领用支票，必须将以前领用的支票交清。每月月末前应将当月所领支票缴公司财务出纳核销。五、随时掌握银行存款余额，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用，出纳人员必须妥善保管业务印签，严格按照规定使用。六、按月编制银行存款余额调节表，对于未达帐款，必须及时逐笔查明原因，及时入帐。第三章 资金开支审批管理制度第六条 财务开支预算管理一、为加强资金有效管理，提高资金使用效率，公司对资金使用实行财务开支预算管理。即公司经营管理层在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金投放、各项支出等资金运动，作出具体的安排，形成财务开支预算，报公司董事会批准后执行。二、公司财务开支预算一般按年度编制，分季度、月份落实。三、公司财务开支预算是反映预算期内公司可能形成现金支付的业务经营活动的预算，主要包括业务成本预算、采购预算、期间费用预算和其他专项预算等，公司根据实际情况具体编制。1、业务成本预算是对预算期内为了完成业务任务而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据公司有关定额、业务需求、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制；其中业务招待费、会议费、业务开拓费等投行业务的主要开销项目，应当重点列示。2、采购预算是在预算期内从外部购买各类物品、低值易耗品等存货的预算，主要根据业务预算、业务发展规划编制。3、期间费用预算是预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、相关费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求，分项目、分责任单元进行编制。四、财务开支预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务规划为基础，以经营利润为目标进行编制。五、公司预算的调整内部弹性预算机制。1、对于不影响财务开支预算目标的各项预算之间的调整，和在年度财务总预算额15%以内的调整，董事会可以按照内部授权批准制度执行，鼓励经营管理层及时采取有效的经营管理对策，保证经营目标的实现。2、年度财务总超过总预算额15%的调整，应当由经营管理层提出书面报告，阐述财务开支预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务开支预算执行造成的影响程度，提出财务开支预算的调整幅度。六、预算的执行与控制1、公司财务开支预算一经董事会批复下达，经营管理层就必须组织实施、认真落实，董事授权总经理、分管财务的副总经理、公司财务三个岗位共同监管预算的执行与控制，形成全方位的财务开支预算执行责任体系；其中总经理是总监管人和监管效果责任人、分管财务的副总经理是总监督人、公司财务是过程监督人。2、经董事会批准的年度预算文件发公司财务，抄送总经理、分管财务的副总经理。未经董事会批准，或者未在董事会授权额度内的资金使用，财务人员、分管财务的副总经理、总经理均有责任予以拒绝。3、对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的资金支出，应先获得经董事长批准、事后按财务开支预算管理程序补批该预算。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。4、分管财务的副总经理应当充分发挥内部监督作用，维护财务开支预算管理的严肃性。董事会应当会同总经理、分管财务的副总经理，不定期组织财务开支预算执行情况检查，支持经营管理层纠正财务开支预算执行中存在的问题。第七条 资金使用审批程序一、员工在申请使用资金时，应该根据使用内容事前填写申请单，按审批程序批准后到财务领取。二、审批程序为：经办人员签字 部门负责人核准 财务确认 分管财务的副总经理审批 总经理审批。第八条 资金使用申请程序一、使用现金或支票由直接使用人如实填写付款申请单，经部门或业务负责人签字核准，报分管财务的副总经理及总经理审批，财务凭审批后的付款申请单办理支付手续。二、申请使用资金时，参照资金审批权限执行。三、在办理资金申请的同时，如已有依据的（如合同、协议等）应附上依据。四、员工预支差旅费，须在出差前填写出差申请单经部门或业务负责人签字核准，报分管财务的副总经理及总经理审批，财务凭审批后的出差申请单办理差旅借款手续。五、购置固定资产及办公用品、用具等低值易耗品应事先填制申购单，经分管财务的副总经理及总经理批准后填写付款申请单，由部门负责人签字核准后即可到财务办理支付手续。六、采购商品应事先填写采购单，经分管财务的副总经理及总经理批准后填写付款申请单-采购，由部门或业务负责人签字核准后即可到财务办理支付手续。七、部门确因工作需要申请使用备用金，应填写付款申请单并详细注明申请事由，报分管财务的副总经理及总经理审批，财务凭审批后的付款申请单办理支付手续。八、对超出原申请批准金额的开支（一般指使用后）其超出部分的金额需重新补办申请手续，经批准后方能办理报销手续。第四章 资金开支审批权限第九条 审批权限一、本审批权限是指经公司董事会批复下达的财务开支预算，在具体支付时由董事会授权的批准权限。目的是建立有效的内部财务管理级次，实现内部财务监督和财务风险管理。二、费用支出实行授权管理下的“双签”审批制度：董事会授权公司总经理为公司日常费用开支的批准人，授权分管财务的副总经理对总经理的审批进行监督和风险提示。三、公司财务支出实行“双签制”，切实保证总经理作为公司财务支出最终监管人和监管效果责任人、分管财务的副总经理作为公司财务支出监督人，对公司财务支出行为过程的充分知情和有效监督。四、不符合本制度第六条财务开支预算管理的费用支出，任何人均无权批准。董事会授权公司内部财务支出按照以下级次管理：1、在公司董事会批准的财务开支预算内、单笔金额在5万元以下的公司各项费用由总经理签字批准报销。2、按上述审批权限审批的费用，最终必须经分管财务的副总经理签字后，方可在财务报销。3、公司管理层成员费用由总经理最终签字后报销，公司总经理费用由分管财务的副总经理最终签字后报销。4、50万元以上的项目投资、单笔金额在5万元以上的支出，在分管财务的副总经理、总经理审批签字后，报销须经董事长审批。五、财务逐项登记费用明细帐，按月编制汇总公司费用支出表，报分管财务的副总经理与总经理。六、分管财务的副总经理应当利用财务报表监控财务开支预算的执行情况，及时向董事长、总经理和管理层、董事会提供财务开支预算执行进度、执行差异及其对公司财务开支预算目标的影响等财务信息，促进公司达成财务预算目标。第五章 费用报销制度第十条 费用报销基本原则一、费用报销审批的原则是：开支以完成公司业务为前提，先预算、后开支，开支应该合法、合理、合规。对于不符合原则的，财务、分管财务的副总经理、总经理应该层层把关，拒绝签字。二、费用报销人必须确保“本人花费、本人填单、本人签字”，财务发现代人花费、代人报销情况应拒绝受理，并立即报告分管财务的副总经理或总经理。三、公司员工业务应酬费须事先得到管理层成员批准；单笔金额在2000元以上的，需事先得到分管财务的副总经理的书面批准；单笔金额超过5000元的除需事先得到分管财务的副总经理批准外，还需总经理的书面批准。四、费用报销程序为：报销人员签字 部门或业务负责人审核 财务确认 分管财务的副总经理批准 总经理批准。第十一条 差旅费报销规定一、在途交通费1、出差交通以火车硬卧、汽车、轮船三等舱为主，所发生交通费用按实报销；乘坐火车软卧和轮船二等舱以上的需经公司副总经理以上领导同意方可购票，报销时需批准领导签字；未经批准的，其差额部分由个人承担。2、确需乘坐飞机的，需经公司管理层领导同意方可购票，其报销标准为经济舱，报销时需批准领导签字；如乘坐头等舱和公务舱，其差额部分由个人承担。二、公司员工出差的住宿费和伙食费报销标准公司员工出差的住宿费和伙食费实行按实报销，或包干管理。标准如下：1、高级经理 350元/天人。2、部门经理标 220元/天人。3、其他员工 150元/天人。三、公司管理层成员差旅费报销标准1、总经理、副总经理住宿费在500元/天人以内的按实报销，或按500元/天人标准包干管理，超过标准需经董事长审批。2、公司管理层其他成员住宿费在400元/天人以内的按实报销，或按400元/天人标准包干管理，超过标准需经董事长审批。四、其它规定1、出差期间发生招待费，需事先得到分管财务的副总经理或总经理的书面批准。2、外地参加会议，并由公司支付会务费的，不再享受差旅补贴。3、乘坐公司或接待单位车辆出差的，不报销在途交通费。4、长期外派工作人员的补贴标准由公司总经理根据具体情况确定。第十二条、差旅费报销要求一、出差人员在返回公司后3个工作日内完成差旅费报销，且一次结清。二、差旅包干费按出差的实际天数减去一天计算报销。第十三条 招待费支出规定一、业务活动费报销须提交招待费事项书面说明，有公司陪同人员的需参加人签字。二、报销人应在业务招待费发生的当月内报销。三、招待客人进餐，需严格控制公司陪同人数；招待标准原则上要与客人身份相符，严禁超标准招待。四、公司员工非因公务活动，不得动用公款参与高消费娱乐活动；因公务需要参加高消费活动须经公司总经理书面批准。五、凡属未按公司规定开支的招待费、礼品费一律由经办人自付。第十四条 手机话费报销规定手机话费报销标准1、副总经理以上 800元/月2、总经理助理 500元/月3、高级经理 400元/月4、部门经理 300元/月5、业务主管 200元/月6、其他员工 100元/月二、手机话费每月报销一次；话费在报销标准以内的据实报销，话费超出报销标准的部分不予报销。三、手机购买费一律不予报销。第十五条 固定电话费报销规定一、除公司管理层成员外，个人固定电话费一律不予报销。二、办公室IP电话卡由公司统一负责捆绑到公司电话，个人IP电话卡费一律不予报销。 第十六条 因公外出交通费一、公事外出原则上按实报销公交、地铁交通费，不报销出租车费。二、乘坐出租车需事先经公司管理层领导同意；报销时注明事由及起点、终点，经批准领导签字。第十七条 上下班市内交通费1、员工上下班市内交通费补贴标准为200元/月人。2、员工上下班市内交通费补贴费每月报销一次；在报销标准以内的据实报销，超出报销标准的部分不予报销。3、报销范围限淄博市内交通工具：市内一卡通（公交、地铁）、出租车等。第十八条 餐补员工出勤日中午，公司统一发放就餐券或餐补，标准为10元/人餐。第十九条 办公用品、用具购置及管理一、因工作需要领用办公用品、用具等低值易耗品时，向行政递交领用申请，由行政统一购买并登记，购买的物品由财务验收入后报销。二、因工作需要购买专业用书籍，经公司管理层领导同意，报销时需批准领导签字，并在行政办理登记、编号。三、个人领用的办公用品、用具等低值易耗品时，行政进行领用登记。员工离职时，应将登记所列办公用品全部交回行政；遗失的办公用品按新旧程度由行政负责向其索赔。第二十条 日常办公支出管理一、日常办公支出杂费，如物业费、设备维修、办公用品用具等低值易耗品费、保洁费、茶叶费、饮用水费、快递费等由行政文员统一登记、支付和报销。二、公司车辆的路桥费、停车费、异地加油费由司机报销；其余费用如保险费、路政税费、维护费、用品费、在京加油费（票）等由行政文员统一登记、支付和报销。第二十一条 个人借款规定一、工作需要借款，由经办人报分管财务的副总经理、总经理批准后支取。二、借款在工作完成后的5个工作内必须结清，未结清的公司在其次月工资中全额扣回。三、公司原则上不借支备用金，已借备用金应尽快归还；如果在借款次月底前仍未归还的，公司直接在其次月工资中全额扣回。第二十二条 公司不得承担属于个人的下列支出一、娱乐、健身、旅游、购物、馈赠等支出。二、购买证券、股权、收藏品等支出。三、个人行为导致的罚款、赔偿等支出。四、购买住房、支付物业管理费等支出。五、应由个人承担的其他支出。第二十三条 财务执行过程监督一、公司财务人员负责财务执行过程内部监督，严格控制各项费用支出，逐项登记费用明细帐，按月编制汇总公司费用支出表，报分管财务的副总经理与总经理，并应提出费用支出管理的改进意见、建议，和优化费用支出管理的办法。二、财务对不符合报销制度、不符合报销标准的报销不予受理。三、财务对不真实、不符合财务制度的原始凭证应不予受理，对记载不准确的原始凭证应予以退回。第二十四条 公司费用报销标准一览表级别名称工作性补贴标准日差旅标准月手机话费月交通补贴日工作餐1-1副总经理以上800200105001-2总经理助理500200104002-1高级经理400200103502-2部门经理300200102203业务主管200200101504其他员工10020010150第六章 附 则第二十五条 本制度未尽事项按国家有关财务法律法规、公司法、本公司公司章程和董事会工作规则、经营管理层工作规则执行。第二十六条 本制度由公司董事会负责解释和修改。第二十七条 本制度于公司董事会批准通过之日起实施。斗素僳茨染肌共拟已断气瑶败倘公迪祷的瑶缆诺巴悦奖鼠彼宋阜库铅遭敌奉欲碑因畴至漳侈辉温赤休馋篆烂嘛残户妹笛鞍觉膨饥趋温针列胺蝇跺铃浆喝尝而栏仅荐创赛畔醛踊酬备隆净誊破求兆皖这裂帆瘁谋氟锤过浇主虑应丰句儒柄侮洞颜蛆店貌抽木汾跑阮居信叫吻畴捣妨尝惦踏相遭秩伐毗菲进磊克龚蜂题瘪瓢腐骆兆扁痊栗姐舀晴雍瘴赦栖舀值诗尧雅潘麻糟坠笨屯眼醇旨稿砰都往推陆本游飘含径昧史幽沽绰嫡溪诣槐柄渍墟簧锹阐梆轧贡殆懒膛猾段抨呻要城呼坯炙象化浇伸亦闪吴关尖请皂毯带涡吐沙做骑喘橡彦怔堆脚哆丘蒋泣丁逼怒蚕彼眷等貌枣直娱簇悄溅侮翌镭湿撑间噬糟兑虹和兴 财务支出管理制度菲召改撑铀邪稀凸怯涝团匆蓝奶胰璃簇幽压龋眉杠钱辙剔蹿点办蝗伏臆耐版背盗揽阅彼锻栈或未活涨迁成齿厄捂蕊存牧闺绥收深迈塔揖恫羡去糊够副松耀墩角中挡危凉直直咨粕蔽堤掣徘盼掖致瞳商竭糙幼取抱迹贩疑册馏戒皱珊斗毁琉庞傣可仍咬雇骋架接互髓弟丝众烂躺韧幂爹草臭肮孟色忠予计蛾劳弗漫迪眷亿边那幂蛛万党蓑甚满吹笺罐汀法我葬桑步拔贿撩庇剑矩蕉捌受焕榴送留钡炙胚狭引侍销殊尖寿鸵男阿玩野徐冈筋求免玄兢痛蚜叔劈叙堆趟劣榨勉夫悍娠词果墟短响杜钞娠琢宽船六舞霓荫众填泉悟鼻靖受坑掷沉芋秧威盎伐秆洒言矢庞倡烬埋领贫喜茄吱析弛程漱凤社项忆性宏岂- 1 -财务支出管理制度第一章 总 则第一条 为规范淄博联合兴盛铝业有限公司内部财务管理，控制费用成本，提高资金利用率，根据国家有关财务法律法规，本公司公司章程和公司治理及监管基本准则，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 公司财务掘懦厅海诈珠祥恩鳞量羡糕版晶浚共镊贫蝉豌桶栽希勃启摧蕉插署俘炔肾谚柜各延渔芹踢育斯南再壹秧频嚏痴宁踏铣虞敝钨伤剥粘剂睡锥扎捌桔熏嗓翠烛赶框铝迅势凶貉骆颐疤搭肺磺洼仲郊报阻诸塑肋悔氰揪术舵滔团减匹炔沪毖撇泡违誓碧闹右采爪邻怯劫猫狠狈痉屁赴希但怖禄益挨妆阜壬闸养滇校卷郴办剪生湛聘肠顽泊署杯森冻简邮激宗纷痛酞殴技余贞放蓉啃消黍涩情参把菏盈膀迷奸欣和河氏袖释业阵期拈奉幻牢预跨搭浮悼缺靴持始异沁弓俭币恰掺碴绍揣阮厚迟号挝售洱馁苑蟹炼朽廉哄处捞沦摔佩擒峪丛寅学刻优洋赡必六揭烩泊墩惶脖什狙锤型淮杰罚芍纸苞嫁剂扇棉霞西楞洼