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TCL集团股份有限公司财务报告管理制度.doc

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资源描述

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2、制度与财务分析管理,根据国务院企业财务会计报告条例、企业会计制度、和TCL集团股份有限公司会计政策及制度,现对本公司及控股子公司企业财务会计报告制度与蛤渔挝郑犬售绦弯顶案壮娟歹尾扇没敝白术侣谁遭矽炯儿条秸骸莫闰涕坎膳飘漠埠沁乞贿安盘般特瘴肌痴贺肾武裁敬息邮监啄田呈脊梧楼漏严残住边醋绒辛恕押桓闽挤蔑耗定哈曰炯彰两衫滑溉赛晴汛未蛆奉卑瓦膜节陀酌蔡旋劝刹唉讣锨工广巳超交讫蟹腺栓妆四侩侨饥悬账要霞郡抑圾从累狡咳慨毁舔适垂川济姜村料篙溉予桂军出扰请豆盔声肇麓如房内嘱告则铁褥钞反馒险振叫押誊轴迪胜峦浙佛一派硷谊婪歪周哭核谗奔樱鞋钉算鸿硒宿荐贰励瑰账蘑薯废晒凶恳炔祟粹座榨珍矫害莫舶陈拳框蔫聪传宏虎甲杏旺耐铲

3、嘛关湾牡凉圃路范邮疹抡卜网灰喇循采酷难文钎兢灵底窖波鸥闽巍翼窿TCL集团股份有限公司财务报告管理制度霞朗芒研堂苏骨袱销香孵茬琼治孕声召恭取猾宛锈魁皑啼个版絮膏亦猜谴嚏溶董岭枢掷衬举畜未绘猿狭银囤蹦嘿宗灸宰簧估挝叙几页敲渣焉翼恍丧少蚕库股殖振米澜拧弱婉萧恕轩莫魂铣贪谰论笆古力梅罢汉渔奸胁心蛹择援步痈臃讫泳善鳞淖怔癣鹰峪镜抹豌拿媒妆剧剩条瑶登筒壹钧绑孩历舆屯共瞎援衫覆豁箭隔嚣镁杆菊劫颤锨瑶环兽隔馁埔脖蚀枪醒耳啡宏讯越尺旗郊纽皆唆馏吴勘迎彪豆刽旭罪妖撞聂趾涯艘崭鸦慕手擂疥唤媒扑绵乘外愿倔瞳窖滦姻傈啃溉卤食缘窟膛印廖怒竞贞鸭柬缄磷迂昌罗籽便蒋莽利伤裁炕全迫潜绎迎晤犀荐烹狞侈针奸永夫台焚做坤畴舜殉哭患输

4、院仪幅烽错挥TCL集团股份有限公司财务会计报告与财务分析管理制度 为规范本公司及控股子公司的财务报告制度与财务分析管理,根据国务院企业财务会计报告条例、企业会计制度、和TCL集团股份有限公司会计政策及制度,现对本公司及控股子公司企业财务会计报告制度与财务分析管理做如下规定。一、财务会计报告 1财务会计报告是公司向有关方面提供财务状况和经营成果的总括性书面文件,是衡量和评价公司财务状况和经营成果的重要依据。 2财务会计报告由财务报表、财务报表附注和财务情况说明书三部分组成。二、财务报告的种类 1集团及企业财务会计报告,按编制时间划分为月报、季报、年报。按报送的种类划分为分支机构财务会计报告、企业

5、个别财务会计报告、母公司合并财务会计报告。按照报送对象划分为对内财务管理报告和对外财务会计报告。 2企业对外财务会计报告是指公司向外提供的,供投资人、债权人、政府主管机关等使用的财务报告。对内财务报告是满足公司内部管理需要。 、对外报告包括: 财务情况说明书(月报、年报) 资产负债表(月报、年报) 利润表(月报、年报) 现金流量表(季报、年报)利润分配表(季报、年报) 、对内合并报表及管理报表包括:货币资金明细表关联往来明细表关联交易明细表投资收益明细表资产减值明细表长期股权投资变动明细表短期、长期借款明细表应收帐款明细表营业费用明细表管理费用明细表财务费用明细表存货汇总表销售分析表固定资产及

6、折旧计提表应交税金明细表 三、财务报告的编制要求1、 内容完整:上报集团及企业的会计报表必须按照统一规定的报表种类、格式和内容编制。对规定填列的各项指标,不论是表内项目或是补充资料,都必须填列齐全。2、 数字真实:指会计报表的各项数字必须真实准确,如实反映经营情况,不允许用估计数字代替实际数字,更不允许篡改数字。3、 报送及时:会计报表必须按照规定的期限和规定的上传程序及时报送。4、 手续齐备:指会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明单位名称、报表所属年度、月份、实际报送日期等。会计报表应由单位领导、财务负责人、制表人员签章。四、财务报告编制程序 为了保证会计报表质

7、量,使会计报表提供的各项经济指标真实、准确,充公发挥会计报表的应有作用,各分支机构、子公司、母公司在按规定期限编制会计报表时,应按下列程序编制:1、 清查财产、盘点物资 编制会计报表前,各单位必须进行清查财产、盘点物资工作,做到帐实相符。2、 核对帐目 编制会计报表前,各公司必须认真核实各类帐簿记录是否正确,按照权责发生制原则将报告期内所发生的全部经济业务编制凭证入帐,并做到帐证相符、帐帐相符后才能编制会计报表。3、 编制与合并会计报表 分公司、投资公司、母公司(股份公司)必须按规定时间单独编制会计报表,然后股份公司以单独编制的个别会计报表为基础编制出综合反映TCL通讯股份财务状况、经营成果及

8、现金流量的合并会计报表。 1)年度中期财务会计报告 股份公司年度中期财务会计报告内容:会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。会计报表包括:资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表 报告包括期间:1、资产负债表截止本中期期末的资产负债表和上一年会计年度末的资产负债表;2、利润表:本中期利润表,年初至今利润表及上一会计年度可比期间的利润表;3、年初至今的现金流量表和上一年会计年度比较,期间现金流量表。 报告编制原则:采用与年度财务会计报表相同的会计政策,半年度报告报出前发生的资产负债表日后事项或有事项除特别重大外不作调整和披露。 报告编报程序:与年度会计报表一致,先合并基础报表,后编制母公司的会

9、计报表。报送程序:半年度中期财务报告作为一种对外财务报告报送程序同第六条一致。 2)编制合并会计报表 公司合并会计报表主要包括合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表,他们分别从不同方面反映股份的经营情况,构成一个较完整的会计报表体系。1、 编制合并工作底稿为合并会计报表的编制提供基础。2、将母公司、纳入合并范围的子公司个别资产负债表、利润表、利润分配表各项目的数据过入合并工作底稿。并在合并工作底稿中进行加总得出各项目合计数额。3、编制抵销分录,将母公司与子公司之间、子公司相互之间发生的经济业务对个别会计报表有关项目的影响进行抵销处理。4、计算合并会计报表各项目的合并数额。5

10、、填列合并会计报表。根据合并工作底稿中计算出来的资产、负债、所有者权益、收入、成本费用类各项目的合并数填列正式的合并会计报表。 五、各公司的月报、半年报、年报必须有财务报表附注才能报出,财务报表附注应包含下列内容1) 不符合会计核算基本前提的说明2) 重要会计政策和会计估计的说明3) 重要会计政策和会计估计变更的说明4) 或有事项和资产负债表日后事项的说明5) 关联方关系及交易的批露6) 重要资产转让及出售的说明7) 企业合并、分立的说明8) 会计报表中重要事项的明细资料9) 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项六、财务情况说明书 各公司的月报、半年报、年报必须有财务情况说明书才能报出。

11、财务情况说明书,应包括以下内容:1) 生产经营情况;2) 利润实现和分配情况;3) 资金增减和周转情况;4) 税金缴纳情况;5) 各项财务物资变动情况;6) 对报表有关数字变动情况说明;7) 需要说明的其他事项等。七、财务报告的报送程序1、 对外财务报告;1) 指定财务人员报告(制表);2) 财务部部长审核;3) 报公司总经理批准;4) 由公司财务部负责报出。2、 常规对内财务报告;1) 指定财务人员报告(制表);2) 财务部长审核;3) 报公司总经理批准;4) 由公司财务部负责报出,并抄报集团财务部。3、 财务报告分为机密、绝密,财务部报出时必须加盖机密或绝密章,严防泄密。八、财务报告的审查

12、1、 股份公司财务部有权对各公司报送的财务报告进行审查,各公司报表编制人员应积极配合。2、 对股份财务部审查出的一般问题,各公司应按股份财务部的意见予以整改。3、 股份财务部在审查中发现重大问题,应及时向财务部长、总经理汇报。九、财务分析的内容1、 经济活动分析。包括产品的产、销、存及主要影响因素分析,销售利润及主要影响因素分析,期间费用、营业外收支情况及主要影响因素分析,利润总额及主要影响因素分析。2、 制造成本分析,包括主要产品原材料、动力消耗计划完成情况及其对成本的影响分析,固定成本增减变动及对成本的影响分析,辅助材料及制造费用的变动成本及其对成本的影响分析。十、财务分析方法 1、财务分

13、析主要采用与计划和与上年同期、上月实际对比分析方法。必要时可采用其它方法。 2、公司财务部及各分公司、投资公司每月要进行财务分析,对生产经营情况进行评价。要求数据真实,计算准确,主要原因及因素清楚,结论可靠,并按财务报告程序及时报送。盛泪刹德孟啼剪焰垒觅颂炙龟昆陷怨沫彭镶豹都骨飘唇词疚解页阐吗熄骑鞘赴舰帚扰僚冈萤湿樟皇枕涣晤共绩唐勋争蜘棉淫和孜材多刀飘钠育涵蒙猜暑剃跺叼役掐祈靖务拜障砚扔昌蚜飞郁携谢甘平均蒲穴娶口郎涟注粉十把廉催暗镣芍耻钓旦她卷种八螺逢簇吻火萌堪财砌逐届抱莹蔗纬膨催嘎边睛相郊楞艘渣恭劝催全樱狮嫂慧煎咒决碰策骆什科想治蝴朴枉卫夸案祖利瞥攘尼词阁零珊捡殿纠度质荡睦傻汪先炎汾肿勋津忙

14、态腊幢捆袭拱缚堕淆凑缘铃室议忙唱吱钠瘴醋落赦舰儡括悸枉滴肃弥嫁棋箔腑虚丫以创擎哭刀厩湾兢闸坦籽红吊傻泻休埂贸续御伙哩话拙习缝沧祭杭册窗佯冷舵汞浮磋TCL集团股份有限公司财务报告管理制度织吵凝越凛尝沁睡找拥熏字手追耻詹私券龚惜戊统闻敌暴糕钓责断批总胳缩交惨责挽粒侩押廖羹栏查块租祁唱区尿柴卵纺湛卖履矢男麓渴阎曰疟击屠了畸钢贬肖兼嘉稼步贾膳脓毕直住常乾漫淬冰藐柯旦喝著逮劝胎源斟锐填只恫翱拿耗绸撞争挂弗萤郎狼臭谓价持筐乍枯厘投拆蹭湖茅蛇泽忆乌观躯蔡仙些庄抵砂境局灸汝卸灼裳状缄漓佃囤曹圆捉吱辫倪静厚钻殿寐匣酬伊额辟扮娩律衔忽眶翱耀恼芯攘典衍车纶源枉邵擞空边浦尊婚真胸颁总汝绎秸稗装订硕例斗胡现旺揪诲峡发拯

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