平价超市项目可行性研究报告.doc

两河口平价超市项目可行性研究报告
第一章 总 论
一、项目概述
两河口平价超市位于西乡县两河口镇两河口集镇，主要从事农业生产资料和日常生活用品销售。项目计划总投资100万元，其中固定资产投资80万元，流动资产20万元，固定资产中：土建工程50万元，设备投资30万元。项目建设期1年，项目建成投产可年实现销售收入250万元，产值80万元，利润25万元，上交国家税金5万元。
二、项目预期目标及主要内容
1、项目建设规模
项目拟建年销售额250万元平价超市1个。
2、项目主要建设内容
（1）厂所建设
修建营业用房102.6m2，库房68.4m2，附属房屋34.2m2。
（2）设备购置
①购置运输车辆1辆
②商务车辆1辆
③消防灭火器10个
第二章 项目实施方案分析
一、项目建设内容
（1）厂所建设
修建营业用房102.6m2，库房68.4m2，附属房屋34.2m2。
（2）设备购置
①购置运输车辆1辆
②商务车辆1辆
③消防灭火器10个
二、项目建设厂地及建设条件
（一）项目建设厂址
项目选址在西乡县两河口镇两河口集镇，有水泥路通210、316国道，40公里外于石泉接通阳安线，铁路运输十分便利。
（二）项目建设方案
1、项目布置方案
根据现有场地情况，结合生产经营需求进行生产布置。一楼为超市营业室，二楼建库房及生产经营人员宿舍。
2、设备选择
所需设备为：
①采购及送货运输车辆1辆
②商务用小车1辆
③消防灭火器10个
三、投资估算和资金筹措
1、投资估算：
建成年收入250万元、产值80万元、利润25万元、上次税金5万元超市。计划投资100万元，其中固定资产80万元，流动资金20万元，在固定资产中房屋55万元，机械设备25万元。
2、资金筹措：
项目所需资金100万元，全部由企业自筹。
四、项目建设进度
1、建设进度安排
2011年1月—2011年2月，项目论证。
2011年1月—10月项目申报审批。
2011年1月—6月土建工程。
2011年3月—2011年5月设备购买。
2011年8月试投产。
2012年9月正式投产。
2、项目设计生产经营期
项目设计生产经营期为50年。
五、项目实施风险评价
本项目建设风险主要有：市场风险和自然灾害风险，为了规避风险，项目需对项目风险进行分析。
1、市场风险：
该项目与其他项目一样生产经营中仍存在市场风险，为了降低市场风险，我们采取以下措施：①借国家进行西部大开发之机，以发展第三产业争取政府给予重点支持；②与商品生产厂家合作，主动邀请质监部门对产品质量进行抽检，以产品质量信誉占领市场；③重点抓好企业经营管理，降低经营成本，以产品质量和价格优势占领市场；④注重产品销售服务。
2、自然灾害风险：
本项目自然灾害风险主要是项目位于清溪河支流石泉沟畔，因此存在洪灾风险，为了避免项目受洪灾影响而采取以下措施：
（1）项目场所建设中注重建筑质量，夯实基础并加固护堤，达到可抵御石泉沟50年一遇洪水标准。
（2）将企业房屋、设备等固定资产参加保险，以减少企业受到水灾而遭受的损失。
第三章 项目预期效益和社会效益分析
一、项目经济效益
(一)、经济分析依据
1、编制依据
根据国家产业结构调整、大力发展第三产业的精神要求进行编制。
2、成本分析的基本数据来源
根据同类企业生产费用资料来测算。
（二）、基础数据
1、生产规模
投产后年实现销售收入250万元、产值80万元。
2、经济效益测算
按经营期50年计。第一年为建设期设计产量为30%，第二年生产期为设计产量的70%，第三年进入达产期，为设计产量的100%。
3、工资及福利费
工资水平按人均年平均工资18000元（含劳保及福利）。
（三）、财务评价
财务评价的各项经济指标中，销售收入为含税价。
1、销售收入和税金
（1）年实现销售收入：第一年75万元，第二年175万元，第三年250万元，详见《项目销售收入、销售税金及附加表》。
（2）税金及附加
按有关税法规定，该企业属普通纳税企业，可测算出项目实现销售税金及附加5万元，详见《项目销售收入、销售税金及附加表》。
2、产品成本
（1）固定资产折旧：根据国家有关规定预留4%残值后，剩余部分按直线平均折旧，土建折旧年限为50年，设备折旧年限8年。
（3）无形资产和递延资产摊销
无形资产摊销年限按10年，递延资产按8年摊销。
（4）维修费按固定资产折旧的20%计提
（5）销售费用按未税销售收入的2%计提
（6）管理费用按未税销售收入的1.5%计提
（7）其它费用：按行业水平提取
经测算出项目总成本，各年总成本费用详见《项目总成本表》
3、利润及分配
按国家和地方政府税收优惠政策：所得税税率为25%，税后利润提取15%为企业盈余公积金、公益金，其余为未分配利润。详见《项目损益表》。
4、平均投资利润率和投资利税率
（1）投资利润率=8%
（2）投资利税率=10%
5、财务盈利能力分析
根据项目财务现金流量表，可见当贴现率为25%时，累计净现值为80万元。（详见《项目财务现金流量表》）。
投资回收期=12.5年
财务内部收益率=8%
项目现金流量表
类别
项目指标名称
单位
所得税前
所得税后
全部投资
财务内部收益率
%
10
8
财务累计净现值（i=8%）
万元
25
20
投资回收期（含建设期）
年
10
12.5
自有投资
财务内部收益率
%
10
8
财务累计净现值（i=8%）
万元
25
20
投资回收期（含建设期）
年
10
12.5
表内有关数据详见《全部投资现金流量表》、《自有资金流量表》。
6、不确定性分析
（1）盈亏平衡点（第二年）
项目年销售收入171.875万元。
年销售税金及附加0.5万元
年总成本55万元
年固定成本为54万元
年可变成本1万元
盈亏平衡点=年固定成本/年销售收入-年可变总成本-年税金及附加=68.4%
收入（万元）

盈 利
55 年固定成本
亏损
　　　 68.4 100 ％
（2）敏感性分析
该项目不仅会受到生产成本上升的影响，也可能会受到市场销售价格下降的影响，这两方面的变化都会影响到企业的经济效益，同时也考虑到项目销量的因素。但经以上三产品的盈亏平衡产量分析，可见项目的盈亏平衡量较低，产量下降幅度不太大时不会影响到企业的效益。因此，只分析销售价格下降10%和经营成本上升10%及销售价格下降5%，经营成本上升5%时项目的风险性。详见《项目敏感性分析表》， 并由《项目敏感性分析表》做出以下表格：单位：万元

项目内容
设计方案
销售收入
下降5％
经营成本
上升5％
年销售收入
250
237.5
250
年经营成本
225
225
236.25
年销售税金及附加
5
2.5
2.75
年所得税
4.5
2.25
2.475
年净现金流量
20
9.375
10.3125
投资收益率（％）
20
9.375
10.3125
累计净现（NPV）
20
9.375
10.3125
根据以上表格可做出项目敏感性分析图
NPV(万元)

销售收入变化 经营成本上升

171.875

经营成本上升

－10 －5 5 +10 ％
（四）、经济效益评价
项目建设总投资 万元（包括流动资金 万元）。项目投产后进入正常生产年份，财务内部收益率为20%，投资利润率20%，投资利税率25%，动态投资回收期4年。盈亏平衡时生产利用率为68.75%，产品盈亏平衡销量为171.875万元左右，同时项目敏感性分析表明财务内部收益平衡大于基准贴现率8%，表明该项目具有较强的抵抗市场风险能力。
二、社会效益分析
该项目的建设将满足我镇群众的生产生活需求，促进我镇经济又好又快发展。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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