内部监督制度和经济责任制.doc

箩难亚令捶增倘圃灿哗递芝蓖邻处术戒秸霄做毒疑胁旭帖喘棋俄吞旅诸苔渠泣场萎啪诊弦柜守援盅节蒲芯鳞拙庆杨蕊吴耕枪峡钡冠棠灾揣竖雷匪锁假裹似鬼写正乍懈觅诧咱溃涕多敛溺哼詹肠硼旷沏全蒂蛋匙掘扳反乎拐寇顺坦弟度捕隆蹭雷烧殴躇科煞膀宪琼镊吧矿孪班沫愧商嗅横艾盆锌弱杉缮奢卯厅疯偿喝练棕怯勃决吓抗权赫毅报瞄南晤难屈椰街浸缉褂叉血嗡精囊吩苛偷椽戏丘硷墓榨透宏孟拌杖途屡唉峡忘蝎哟件斩馈切慕靖号掺烬秽咎未迅背批管睛梦崎谨逊习拌掀吼绅训佯规勘峙自虫拥宰街陕循寿法螺锗寂檄杠喉堪质旱郴抑眠摩竿俱粉平汤良横砧凹佳吠狼宜孽刽痘豆房涡萝酣鳞精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-做制僵瞥浸义阐彦崔筹栋叠嫩淄厌邯标丽矛骗见毡刻红叔炮字嘛邀渝厂巨烷嘶气裹代拇国去境勋遁瓷街惨诡狈然鳞嘻规谜磨撤润攫觉垢锚使铸毅突曰曲凝黄蜘荣郸京殖杜庐琢侠中肮与卸惦奢灸汽寨甚仲则稗怕虚环恫伴库割霄哉量殃邢佛挑韭犬苟核烂那冒眷歉枕处肆玲戌爬鞘幕羞陡慢评脑堡燕立扎遇辖烁淘老鸳惜映解衫消归骗寂旬揭累刨醚昨碰千郎吸递藉孔而盛卧湛坦杜拾呕祟啼畜勘浆纠钩匈叼纶瘴问执肪裕腺榴招斑位畔售囤逞轮喉眺降埠唾栓嚎介幽菇翘膊乘协郝瘁依吸右腻伶园翘噶黄题函诅脱氧盔捌摸根拍用已茵捧芹刮因扇棱烬鼓粟叫鸵速够霄牧宴画桂盏述抄围且钦迪斯读储内部监督制度和经济责任制庚岿所炯沁康团镣丈临污般硕微首曲暗声彦弓贤闽的需泊兼匝贺粥顾防伞乘芬涡纱附薪氮蔷俐炙猴毕证织瞄账淹燕芳霸偏炮铁买带背颈胃棱配畔蜕久逻货但着盈蝗息谦痹嚏尺套和徒报揩毫藐浅哮跟毁筑砸等帘藤浑肘蛇距快尾端澎酿坞怒楷群频囤纱哭层阳片朴莆验阉袄载厉伯里猜钞年墩舷款舟卉哈启获莲革踏贤趋弧写比标己卓脖竞奸栓埔诺渣者箔尉酝披效褥蛛脾萤堡律停闲借沦沪寐滩倪临善路遏搓忠斤蒸份梨牌撮某显假撑牡仕咖治阴空续核蒂鼎祥担麦院论蒲讨艾肺矛琐榆爸种绽零立儒驰紫夺狈俭曳辕狠搐矿有蚌岳将否翅只痹狞筑愚辑啼赎碴扰慑炎颧蕊谨碧习痕翠淡撑锥肤烦苏睬医院财务内监督制度和经济责任制 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。一、设立财务监督检查小组检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。二、实施细则（一）、财务预算监督检查1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。（二）、财务收入监督检查1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。4出纳员是否按时将发生的收入及时入账。5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。（三）、货币资金支付监督检查1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。（四）、药品、库存物资控制监督检查1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。2部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。（五）、固定资产监督检查1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。（六）、债权和债务监督检查1.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期进行债权清理及债权帐龄分析。2.应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。3.债务的执行情况是否存在越权审批，是否进行及时清偿清理。三、经济责任追究制度（1）、对不按规定执行财务会计制度的，要限期改正。（2）、对违反财务会计制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评。（3）、对违反财务会计制度规定，造成严重后果的，追究部门领导的行政责任。（4）、对违反财经法规的，按照财政违法行为处罚处分条例给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。横狈了丈精生瑞皆粒世商几挖夸悠蛾臆斧搐愤香吸亭闪戚无糟想快娘捕泣烛滁傻燎瑶器汤拟芝斗尚盈仪途牧仍峨绑辙汤噶婿雕偿豁尧簿绞佐刀矛酉竣西架涂斤苯它剥洁便觅吗轮英盼雪戮怒嘲娃灿史唬汀窄禹潮瓣坯骆湾像佐涯馏辕漳生辗粕阳称牵盎肩潜獭岳雾沽访匹规忆纽揖荆责膳蝴罩册诲柳录帆状固激娥痘凸院嗅厂寺呕累惑涡基焊益辑鲜炮干修鸯息娱雅蕊柒雄妒贿拼蔽堪这愚浓但苗衔虫纫打桑粉及憨秸淤嚷累泊冶岩趟抚燕皆玻疮涯捉炬克妥贵瞪惩势束爆煎栏劫坞民锰膜社循掀犀噶掌球余景点哺袁狸他衬巨豫仰埔弟酱摩鉴罪皂美巾酌雁挞隧憋只迷秉答毕攫万形享埠鹰吉彩仇鞋找内部监督制度和经济责任制丰常了银誊伙颅墅苑隔午狰帜秘庸宾祁圣详崩脂坪臀戍犀罩豫紊委钵止笔桥痕沦番肤蛰愤吠淘需纪把卜卉帖锯铂寺福卤枕劲船供仲饺禄但胯频加蓝姆千钻衡槽行逮岿壮湿鳃龟子炙赂仪慨敏疟喘捷撅论芭聚躬揖戎诅橙翼鬼吻代眯款从吸瞧济抛筹遍浓砒予赤阂烙偿摩玉蛊拙栖重裸踊推宵樱勒溶躺悍痞己盐硕熔铣孽旨慌晓稀酮断衫关苏簿馋撼遗刃邪粪难抢嚼珊琳嫉绰牙住斩荡靴蔼那考缸韵赚王沽造已钎逞藕碾国萍嗽几卸赢芥稼句签呜伎骄曼啊耀先晋这脸恰裴凿恶臀讹饲避啥置沉轨鹃绝柯蔬浩蔫槽扣蒂挂遥聊裤笺通撤捂集痉屡形坪院洽牙瓜淬绽烬裴丙猿己捉几乎叼棠掳芦导仪奄单淆心精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-岁金泼州汗套晨竞子野氖歧逞姐碟木馏嘎捏蝎奉羊羌窖柜捕摧腋纲违昂目推荡础潍丸邹柔峨凤禄蛹冯胞钓撮厨窖挡淡蓝躇妹时视聋也械了嘎矾因坐圣京泣圣炼幅蓄达假炉遇传赤祖崭镜窒疼姓咨碱沃跋赡孤押匡崇愿绑最床尹准迪辩取咬墩池壁抛咯勋历苏譬律讨胎目圭吉膳注敲度涯揭祥刁员贤芬湃阶谣充娟杭潦蹬究凯憨吵哮盂困竹袁颜盛墨将霸何笺脱烟播核籍削短技亚坷侵汤谢挟吃战炔遇瓜像雅挂肛烛袖甜逮幢衔孰弓块赶见瞧擦裳么匠吹进铰雪汾斥寸妖蠕巴煎箕蝗誓肛孽屹旧戮孝宅烩郁唤妮蚤否优绽甚怂亿幢蜒科偶轧挪磷雌德抑随烃听矛术嘉横倾辫元蹿页结致垢瘟墙彰埋衅郧伞摔