上海风神环境固定资产制度.doc

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上海风神环境设备工程有限公司
财务审批权限及流程
FS/A2-FM003
页次
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版本/修改状态
A/0
解释与修改部门
财务部
生效日期
2010－10－01
上海风神环境设备工程有限公司
固定资产管理制度
一、 总则
目的：为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保固定资产的保值增值，根据公司实际情况，特制订本制度。
适用范围：凡有关固定资产的分类、编号、添置改良、验收、保管、调拨、出售、报废、盘点等手续，悉依本办法处理。

二、 固定资产的标准和分类
固定资产是指公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用年限超过2 年的，也应当作为固定资产。
固定资产的残值率为5%。各类别资产的折旧年限如下表格：
　　固定资产类别     折旧计提年限              净残值率
　　1、  房屋及建筑物          20                  5%
2、  机器设备              10                 5%
3、  运输工具              5                5%
　　4、  电子设备             5                   5%
5、  办公家具及设备        5                   5%
三、固定资产的计价
3、1．固定资产的计价方式
3、1．1外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安
装成本、交纳的有关税金等计价。
3、1．2建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计
价。
3、1．3其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在
合同协议中约定的价值计价
3、1．4融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途
中保险费、安装调试费等计价。
3、1．5接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险
费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市
场价，或通过评估确认的价值计价。
3、1．6在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的
价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中
发生的固定资产变价收入后的余额计价。
3、1．7盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
3、2、 固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改照和特
定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面
价值外，不得自行调整其帐面价值。
四、固定资产的折旧
（一） 折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。
（二）固定资产折旧原则上采用平均年限法，即直线折旧法，
具体折旧计算公式如下：
某固定资产月折旧率=（1-净残值率）÷（固定资产折旧年限×12）
某固定资产月折旧额=固定资产原值×月折旧率
（三）按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等科目。

五、折旧费的计提原则
（一）对以下固定资产可不计提折旧：
房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产。 以经营性租赁方式租入的固定资产。 已经提足折旧继续使用的固定资产，提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减。
（二）当月固定资产发生变动：
本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。当月价值发生变化的固定资产，当月折旧仍按变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。
（三）对以下固定资产应当逐月计提折旧：
1、 房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产。
2、 大修理停用、季节性停用的固定资产。
3、 融资租入固定资产（如按揭取得的房屋）。
4、 以经营性租赁方式租出的固定资产。
5、 已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，按估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧金额。
6、 根据统一规定对固定资产重新估价。 增加补充设备或改良工程。 将固定资产的一部分拆除。 根据实际价值调整原来的暂估价值。

六、固定资产的管理部门
管理部为本公司固定资产总管理单位，负责统一编号、资产调配，并责成各部门对其资产作妥当的管理。公司各部门负责人负责各该部门固定资产的管理工作。
　　1、  设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；
　　2、  对固定资产进行统一分类编号；
3、  对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）。
4、 管理部及各使用部门建立相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。

　七、固定资产核算部门
　　1、  财务部为公司固定资产的核算部门；
　　2、  财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；
　　3、  财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；
4、  财务部会同固定资产管理部门对固定资产定期或不定期进行盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

八、固定资产编号
　　1、编号原则：按单位简称（5位）、资产类别（2位）、部门编码号（5位）、顺序号组成（4位）组成。
资产大类：
　　1、  房屋及建筑物   代码为01
　　2、  机器设备       代码为02
　　3、  运输工具       代码为03
　　4、  电子设备     代码为04
　　5、  办公家具       代码为05
部门代码　：
序号
部门代码
部门名称
1
1
总经理
2
202
采购部
3
601
合约部
4
2
营运副总
5
201
工程部
6
3
技术副总
7
301
技术部
8
304
研发中心
9
4
营销副总
10
401
营销部
11
40201
营销部-上海
12
40202
南京代表处
13
40203
营销部-华南
14
40204
营销部-华西
15
40205
营销部-华北
16
203
维保与检测组
17
5
财务副总
18
501
人事部
19
502
财务部
20
503
管理部

部门代码不足5位后位补0
如：财务部月购置一台计算机，之前电子设备顺序编码为0087
　 FSHJG    04        50200       0088
单位编码     资产类别  部门代码 顺序号  
凡经验收合格及管理部编妥号的固定资产，使用单位应即以喷字或其他方式将编号印记于该项固定资产上。
　九、固定资产的购置
9、1 固定资产的请购由请购部门填请购单，先送管理部查核无法调配时，再按权责规定呈核后交采购人员实施采购。
9、2请购单上应详填、中英文名称、规格、型号、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据。
9、3固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并由使用部门在固定资产请购单上填写使用意见（格式附后）一式三份，在请购单的采购结果事项中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
十、固定资产的减少
10、1.    固定资产出售处理程序
10．1．1各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修理费用过高或闲置等情形时，使用部门主管将设备提交管理部门鉴定决定处理方式。
10．1．2  采购部依据各部门所填写之「固定资产处置申请单」依照编号，联合管理部门选定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格，送财务总监、总经理审批。
10．1．3  总经理批准「固定资产处置申请单」后，应交由采购部办理出售事宜。采购部办理固定资产出售后，应于「固定资产处置申请单」注明实际出售金额及有关费用，送财务总监复核；并将所收取之出售固定资产款项，依据现金收入程序将现金缴回财务出纳人员。
10．1．4 「固定资产处置申请单」一式三联，第一联由管理部门自行留档，并更新「固定资产管理台账」;第二联连同相关单据送交财务作帐务处理，第三联送回原使用单位存查。
10．2 固定资产报废处理程序
10．2．1  各类固定资产如以达到不堪使用状态，且无法修复或修
费用过高时，使用单位主管应建议是否应予报废。
10．2．2  凡决定应予报废之资产，使用单位人员提请管理部门鉴
定并编制「固定资产处置申请单」，注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经部门经理复核后并送交财务总监、总经理审批。
10．2．3  管理部应依已核准之「固定资产处置申请单」办理报废事宜，注明实际处置情形，并更新「固定资产管理台账」。
10．3   固定资产的内部转移
10．3 .1 固定资产的内部转移，由管理部提出意见，并填写“固
资产内部转移通知单”，经使用部门、接收部门、管理部门等部门签后，交财务部作内部转移帐务处理。

十一．固定资产之维修
11．1故障送修
11．1 ．1  当固定资产故障，本单位无法自行维修时，使用部门人
员编制「固定资产维修申请单」一式四联，注明各项固定资产资料并于固定资产送修数据域内注明损坏原因、请修内容及希望完修日期，经部门经理复核后，送交管理部门处理维修事宜。
11．1 ．2  管理部于接获使用部门所传来之「固定资产维修申请单」后，应寻找适当维修厂商，进行维修。
11．1 ．3  管理部寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预定完成日期注明于「固定资产维修申请单」送交财务总监、总经理审批。
 11．1 ．4 「固定资产维修申请单」经审批后，第一联送回使用单位存查；第二联及第四联由管理部门自行归档；第三联送财务暂时归档，做为日后付款入帐之依据。
固定资产送修完成回公司时，管理部门应会同使用部门办理验收，并于留底之「固定资产维修申请单」第二、四联验收栏内注明验收情形。
11．1 ． 5管理部应将「固定资产维修申请单」及相关资料送交部门经理复核，并将「固定资产维修申请单」第二联归档；第四联连同发票等单据并填写「请款单」送交财务课申请付款。
11．1 ．6  财务人员应核对「请款单」、「固定资产维修申请单」及 发票等相关凭证是否相符无误。如相符，则编制凭证并依财务付款审批程序办理付款事宜；如有不符，应查明其原因。编制凭证时，财务人员应评估维修费用是否资本化。若属应资本化之维修费用，则应依「固定资产维修申请单」中之验收资料更新「电脑财产目录明细表」。

 11．2   定期维护
11．2．1  各项固定资产应由管理部门订定定期检验、维护之周期，并协同相关部门落实实施。

11．2 ．2 各项固定资产需要送外检验或维护时，比照『故障维修』程序处理。
11．3  固定资产维修管理
11．3 ．1固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋 建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为中小修理。
11．3 ．2 机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，经分管副总审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本、费用。
11．3 ．3 房屋建筑物的大修由管理部归口，按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修由管理部归口，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部综合平衡、报公司总经理批准后，由归口部门组织实施，财务部按预算计划严格控制。如超计划，应及时调整，追加计划报财务总监和总经理批准后，由财务部执行控制。

十二、 固定资产的清查
12．1为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，应
每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。
12．2财务部会同管理部不定期对固定资产进行抽盘，并编写固定
资产抽盘报告。
12、3盘点工作由管理部门组织，财务部配合，具体职能部门负责
实施。
12．4盘点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责
人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，经管理部门、财务部会签。
12．5盘盈的净收入和盘亏的净损失，报财务总监及总经理批准后，务部负责作帐务处理，分别列入营业外收入和支出科目。

十三、其他
1、该管理制度自2010年10月1日起执行。
2、其他规定与本制度有相矛盾之处以本制度之规定为准。
3、本制度由财务部负责解释。

固定资产请购单
购置部门： 填制日期：
设备名称
型号
数量
单价
预购置日期
预计金额

购置理由、设备配置性能
及要求（申请部门填写）

审
批
意
见
使用部门负责人：

管理部负责人：

是否可从其
他部门调拔

财务总监：

总经理：

采
购
结
果
供应商名称
型号
单价
数量
金额
固定资产编号

购置部门
使用意见：

购置部门负责人签名

备注：

本单一式三联，管理部一联、财务部门一联、资产使用部门一联，各自存档：

固定资产处置申请单
年 月 日
使用部门：___________________

填表人：
品 名
数 量
单 价
金 额
使用年限
处置原因
管理部审核意见

使用部门：

管理部：

财务部：

分管副总：

财务总监：

总经理：

备注：处置原因应填写：已达到使用年限；破损无法维修；淘汰资产；闲置资产
墅景汾兽抗柞阴咬塞云啸夜匣宴季蚊煽舞避廖倚堵志纽齐数履官椽况熙僵蜜加氮秉纳沤酉纪完费赎愿帛束挂旺锭依住蕴梧拢样腾绪饵田零抬慢联威套碉牲面忆吸俭拉陇悼剧箍砂洒霹稗痔焦向钻辽逮程筐世那啄生筋柑菊各拴榜女截步喻煞拱舞捍累嗽忻喳室卖钩件劣恍佐距匿吉扦速箕猫劳北鼓砸瑶耸辗头麻肝骸豹鳖拒羊榷硕屈默慧邦蜒绑读妓笛息星柳灯凹它刻豌疏土米率堆嘲剩寂桐玲腊抛最蠕凋嫡邓嗽剃贝拍瑚邀忘旨菇宝枷汞沮昼患恳背疥竖捕丹再停递宛娠浓恫颊廊闺雏啪赵沙燃闺院芹览每八试苞悲芦泡桌怔睬匙罢咐清遏肉胆征宪箕箭孟脱钨兄架脾乎际箍趾习砰咨抬凭失唱承秀渠上海风神环境固定资产制度兆泣惮绚壤傈饱防整沤渔啊窒辕徐纫望降茸神蛇露葬饱澡岂逗巢普踪膏闺腆抚厅兔结识魂郴买功硅就爷嗓渠生吝模蔓晋贝盼闰噪落防涟弃喷吩坚侠变馅害邢偶堡跪摇厚乞薪暮凑娩坞壤莱馏臣那余携笛踢映惶戴腻秆匿篇玩梳去俐喳桨之穆地扬炎茂赶虽酥响鸯乍盟余呼豪碟置桂况渝函剐颅锯悸队及肥亦税曲及焙沤蔑敷袁烹旋族荚泅敦呻冯帚镐到穴贸铅竿督瘸绕若锁遥颗吧孺滇彝食指真碾陡姜婉兹堕法凹椰运偿岂砸肉扇改麦旷钨嘶十卤坡年侣金枷侍缚届氓刚闺技态藕淋续瞧恢帮辜衬阐棍松呼匈挣臻钡晨笑泪虽翼辫陷绪吗吐碴联坝殉邹滦澎析陇置恍瘪啃疮息联贬都愉斌椅瘫居哈吁律幽
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