深化国库制度改革做好会计集中核算转轨工作的意见.doc

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深化国库制度改革做好
会计集中核算转轨工作的意见

为了深化国库制度改革，根据上级有关规定，提出我区会计集中核算向国库集中收付转轨的意见如下：
一、会计集中核算向国库集中支付制度转轨的必要性
近年来，我区率先在厦门市推行会计集中核算改革，这对于加强财政资金管理，强化会计监督以及从源头上防治腐败起到积极的作用。然而，会计集中核算制度是在国家统一规范的财政国库管理制度方案出台以前，各地实行的改革措施，与目前中央推进的国库集中支付改革内容有所不同，需要进一步深化改革。为确保国库制度改革向制度化、规范化的方向发展，促进会计集中核算向国库集中支付制度转轨，财政部、市政府、市财政局做了重要的部署：
《财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见》（财库[2003]68号）提出：“……在积极推进财政国库管理制度改革过程中，应当妥善做好会计集中核算向国库集中收付制度的转轨工作。省级、地市级和财政收支规模较大的县级已经实行会计集中核算的，应采取有效措施，积极稳妥地进行会计集中核算向国库集中收付制度的转轨。转轨的具体方式，各地可结合本地实际情况，因地制宜，采取会计集中核算向国库集中收付制度转化等做法”。
《厦门市人民政府办公厅关于全面推行财政国库集中支付改革工作的通知》（厦府办[2006]130号）要求：“……为了保证财政预算执行支付的规范性和统一性，各区应进一步明确改革目标，积极稳妥地做好会计集中核算向国库集中支付制度的转轨工作，尽快建立和完善以国库单一账户体系为基础的国库集中支付制度”。
《厦门市财政局关于进一步推进区级财政国库管理制度改革的意见》（厦财库[2006]9号）提出：“各区要本着方便预算单位，有利于提高工作效率和财政资金使用效益的原则，灵活确定“国库集中支付模式”。对于规模较小的预算单位，可以采取“集中支付+集中核算” 模式，仍由支付中心（或核算中心）代理预算单位进行会计核算；对于规模较大的预算单位，可以采取规范的国库集中支付模式，预算单位的各项支出以财政直接支付和授权支付形式实现，会计核算转由预算单位承担”。
二、转轨方案
按照财政部、市政府、市财政局有关文件精神，结合我区国库集中收付改革的实际情况，提出我区会计集中核算向国库集中支付制度转轨模式：
（一）对于规模较小的预算单位，采取“集中支付+集中核算” 模式，仍由区国库集中收付中心代理预算单位进行会计核算。
（二）对于规模较大的，具备部门自行核算条件的预算单位，可以采取规范的国库集中支付模式，预算单位的各项支出以财政直接支付和授权支付形式实现，会计核算转由预算单位自行承担，不再由国库集中收付中心集中核算或委派会计审核。其中：（1）区五套班子办公室在区机关事务管理局集中核算；（2）其他部门含下属单位统一在部门集中核算。
三、组织实施及配套措施
（一）分步实施
第一阶段：制定方案，宣传发动（4月10日-4月20日）。认真总结前段国库改革试点工作经验，制定切实可行的转轨方案，报区政府批准后，召开动员大会，全面部署转轨工作。
第二阶段：组织培训，稳步推进（4月21日-5月31日）。组织报账员和会计人员认真学习国库集中支付的各项业务，熟练掌握有关制度、操作流程和软件操作方法，为转轨工作的顺利推进创造良好的氛围。同时组织部门自行核算的会计人员进行全方位的财务应用软件培训，做好国库集中支付与部门会计核算的数据衔接，尽量避免重复操作问题，为财务顺利移交打下坚实的基础。
第三阶段：加强协调，搞好财务移交（6月1日-6月30日）。区国库集中收付中心理顺部门自行核算单位会计账目，整理财务资料，做好移交工作。
（二）进一步处理好与纳入区国库中心集中核算单位的关系，协助报账员编报单位年度收支预决算，指导报账员做好与国库集中支付相关的业务。
（三）加强集中支付的监督力度，建立起完整的内部控制机制。按照分工合理、配合协调的原则，在整个集中支付流程中分设受理审核、资金支付、会计核算等岗位，严格实行有关业务用章、重要空白凭证的保管和使用相分离，支付业务的审核和支付相分离，形成一套完整的相互制约、责任明确的内部责任机制。同时增设多层监控稽核岗位，进一步完善监督体系，确保财政资金使用的安全。
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