融资租赁业务操作规程(暂行).doc

1 某某某某融资租赁有限公司融资租赁有限公司 融资租赁融资租赁业务操作业务操作流流程程 第一章第一章 项目前期调查与评估项目前期调查与评估 第二章第二章 项目立项项目立项 第三章第三章 尽职调查尽职调查 第四章第四章 项目审查项目审查 第五章第五章 项目审批项目审批 第六章第六章 合同签订合同签订 第七章第七章 租赁物交付租赁物交付 第八章第八章 租后管理租后管理 第九章第九章 档案管理档案管理 第十章第十章 附则附则 为规范某某融资租赁有限公司（以下简称“公司”）融资租赁业务操作，防范操作风险，根据国家有关法律、法规及公司融资租赁业务管理暂行办法的规定，制定本操作流程。第第一一章章 前期调查与评估前期调查与评估 第一条第一条 承租人经理应当首先了解融资租赁的对象与条件是否符合公司融资租赁业务管理暂行办法的规定，对不符合条件的对象应当立即停止调查。第二条第二条 对符合融资租赁对象的承租人，客户经理初步了解承租 2 人的需求、经营管理情况、财务状况等，并向承租人介绍融资租赁的特征和优势。第三条第三条 客户经理根据初步沟通掌握的情况，初步判断项目是否符合公司融资租赁的要求。第二章第二章 融资租赁融资租赁项目立项项目立项 第四条第四条 客户经理初步判断项目可行后，协助承租人向业务部门提交融资租赁申请书，并按照融资租赁申请资料清单提供相关材料。第五条第五条 业务部门收到承租人的申请后，由客户经理按流程填写融资租赁项目立项申请表出具项目初审意见，报部门经理审核、公司分管领导批准同意后正式立项。第六条第六条 融资租赁项目经审批同意立项后，客户经理及时通知承租人，并根据项目立项意见进入尽职调查阶段。若项目申请被否决，客户经理应及时通知承租人，说明理由，并退回有关项目资料。第三章第三章 尽职调查尽职调查 第七条第七条 尽职调查的组织尽职调查的组织。融资租赁项目立项后，业务部组建项目小组、确定项目负责人，按融资租赁项目工作要求开展尽职调查，业务部负责人要监督项目的进度和质量。第八条第八条 尽职调查的方法。尽职调查的方法。尽职调查方法包括但不限于当面访谈、收集资料、现场核查、财务分析等，项目组成员可根据需要使用。第九条第九条 尽职调查内容。尽职调查内容。尽职调查包括但不限于以下重点内容：（一）、承租企业基本情况调查（一）、承租企业基本情况调查。包括企业概况、企业生产经营 3 情况、行业与市场情况、企业项目建设情况、企业盈利模式、企业主要设备工艺、技术含量、企业核心竞争力、企业股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况、企业银行信用、商业信用情况、企业对外担保、涉诉涉案情况等。（二）、承租企业财务状况调查（二）、承租企业财务状况调查。要求对承租企业近三年的财务状况、纳税情况进行调查，原则上要求使用已经审计的财务报告，纳税申报表并依据会计勾稽关系和实地调查掌握的情况判断会计报表的真实性、准确性及合规性；如指标计算所需数据不能从财务报表中获取的，应在调查时查阅、分析相关明细科目后取得调查数据；财务调查时，重点关注会计报表附注中重要或异常内容，重点关注企业遵循的会计政策和会计估计的合规性和稳健性，资产减值的计提情况，审计机构的结论性意见，重点关注企业的或有事项。（三）、租赁标的物的调查。（三）、租赁标的物的调查。包括租赁物的所有权状况、租赁物转让的合法合规性、租赁物价值、租赁物对承租企业生产经营的重要性，租赁物设置场所、租赁物购置状况和技术特性等。（四）、租赁项目风险防范措施的调查（四）、租赁项目风险防范措施的调查。包括风险防范措施的合法合规性、风险防范措施的可操作性、抵质押物的价值和所有权状况、风险防范措施需办理的法定手续情况、担保企业的担保能力和意愿等。第十条第十条 尽职调查的基本要求尽职调查的基本要求 一、注重现场调研一、注重现场调研。对主要人员（法定代表人、实质控制人或核心管理人员、财务人员和技术人员）的访谈和承租企业生产经营的连续性、生产经营场所或项目建设现场查看、标的物盘点核对、财务状 4 况的抽样核查等，必须由调查人员在企业或项目现场进行。二、注重财务分析二、注重财务分析。对财务指标的计算，应依据企业财务制度、会计勾稽关系与纳税情况和实地调查掌握的情况，判断会计报表的真实性、准确性与合规性后进行，不准采用不真实的财务数据。可以通过杜邦分析法判断财务指标的异常，对异常财务数据和指标应进一步核查。除财务比率分析外，还应从应收账款、存货、对外投资的减值准备情况分析企业会计政策的稳健性，从应付账款、长短期借款分析企业的商业、银行信用，从现金流分析企业的偿债能力，如果企业经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的，应进行专项核查，并判断其真实盈利能力和持续经营能力。三、注重外部调查三、注重外部调查。重点调查企业商业信用情况；按需要走访相关政府部门和管理机构，分析企业合规经营及信用情况；通过公司业务网络了解企业的经营情况及信用情况。四、注重征信系统核查四、注重征信系统核查。取得承租企业、担保企业的机构信用代码证，登录企业注册地政府建立的信用网站查询企业信用情况，并要求出具最新人民银行企业征信系统进行查询结果，核实贷款记录和财务报表是否一致，贷款信誉是否良好，同时查询其票据、担保等相关业务的开展情况。人民银行企业征信系统的数据与企业借款账面余额、对外担保金额不致的，应查明原因并提供相应证据；若人民银行企业征信系统数据有误的，应提供由贷款银行出具的书面证明。五、注重收集资料五、注重收集资料。除收集融资租赁项目评审提交材料清单所列的前三栏项目必备资料外，项目负责人还应根据项目情况收集下 5 列有关资料：1.关于承租企业、保证人最近月份银行存款和借款及对外担保情况的资料、重大合同、相关资金落实情况证明、人行信贷征信系统查询结果等。2.租赁物原始购买合同、付款凭证、产品技术说明和保修、保养凭证等。3.有关承租企业、担保企业特许经营的合同或证书、有关行政监管部门同意开展融资租赁业务的审批文件。4.尽职调查过程中获得的相关行业、市场分析或专家咨询意见。5.模拟核算表、项目内部收益率、实际利率测算等辅助分析工作底稿。6.尽职调查现场工作底稿，获取的图片、照片等纸质或电子文件。六、尽职调查工作应注意的事项：六、尽职调查工作应注意的事项：1.承租企业、担保企业或其他相关单位提供的资料，必须由提供单位加盖公章。2.调查人员对承租人资料及相关信息必须严格保密，未经批准，不得对外披露。对最终没有实施的项目，调查人员应将资料归档或返还给承租人，不得随意放置。3.现场调查过程中，调查人员应认真记录调查数据、访谈过程和谈话内容，收取相关图片、数据等。编制项目尽职调查表时，应根据调查情况填报调查数据和调查结论，并签字确认。第十一条第十一条 对对融资融资租赁项目分析的要求租赁项目分析的要求 6 一、租赁项目分析是指业务部门在尽职调查基础上对租赁项目的可行性和租赁方案适当性进行分析论证的过程，主要内容是通过对项目的信用风险、市场风险及其控制或覆盖措施的分析，论证项目的安全性、盈利性、流动性。二、租赁项目负责人完成租赁项目分析报告的初稿，业务部负责人组织有关人员进行讨论，并形成部门意见，必要时可咨询专业人士。租赁项目分析应尊重事实、客观公正，对原始数据、基础信息的搜集整理应坚持真实性原则，对数据资料的选取及费用、效益的界定应遵循谨慎性原则，分析报告反映信息应遵循重要性原则，对重点问题进行充分揭示、客观评价。三、租赁项目信用风险的分析。租赁项目信用风险的分析。信用风险是承租企业或保证人不支付租金而造成公司损失的风险，主要通过对企业内在价值、偿债能力、偿债意愿以及第二偿债能力等的分析来进行。包括企业基本面分析、企业偿债能力的分析、企业偿债意愿判断、承租企业项目建设情况分析、第二偿债能力分析等内容。四、租赁项目市场风险的分析。四、租赁项目市场风险的分析。分析因利率、汇率、资产价格水平等市场因素变化而导致租赁资产价值的波动性风险。租赁方案是固定利率还是浮动利率，有没有规避利率风险的安排；固定利率是否能覆盖利率上升的风险；汇率、资产价格水平等市场因素变化是否会导致租赁标的物价值的贬损，有无防范措施；企业面临的市场风险，是否会导致信用风险。7 五、租赁项目经济效五、租赁项目经济效益的分析。益的分析。分析租赁方案，计算租赁项目的内部收益率，评价收益率与公司标准差异，收益率的敏感度及其利率风险，比较项目的收益、成本，初步预测项目的经济效益。若租赁项目享有优惠政策的，应对优惠政策的可持续性进行分析。第十二条第十二条 项目综合评价项目综合评价 项目小组在尽职调查、项目分析的基础上，对项目进行最后的综合评价，提出可行与否的明确意见。第十三条第十三条 项目评估报告的编写项目评估报告的编写 一、租赁项目评估报告租赁项目评估报告一般由项目负责人负责编写，对于疑难复杂的大型项目，可选择若干人员组成工作小组，由项目负责人牵头、小组成员分工进行编写工作。项目负责人及所在部门负责人须对报告中调查结论的真实性、准确性、全面性负主要责任，并确保调查报告无虚假、误导性陈述和重大遗漏。项目评估报告的编写应实事求是、客观公正、重点突出、简明扼要、逻辑严密、结论明确，做到定量与定性分析相结合，有理有据有针对性，不得流于形式，不得使用文学手法（如夸张、溢美之词），且应避免使用模棱两可的词句。二、项目评估报告正文项目评估报告正文至少包括承租企业基本面分析、承租企业财务状况分析、租赁物分析、资金用途分析、还款能力分析、担保分析评价等分析与评价，拟租赁方案简介、租赁项目主要风险点及其控制措施和租赁项目同意上报评审的主要理由等九个部分（具体要求见附件一）。在具体编制报告时可根据项目特点各有侧重，酌情掌握。8 三、三、业务部门在完成项目评估报告后，业务部门在完成项目评估报告后，根据尽职调查情况填制 租赁项目评审申请书，全面、客观反映项目基本情况，业务部门负责人审核项目租赁项目评审申请书及项目评估报告并同意后，连同全套卷宗资料及租赁项目资料清单流转表送风险管理部门审查。本操作规程中要求调查的内容在租赁项目中没有涉及的可不予调查，但必须注明；项目审查部门在项目审查过程中提出收集其他资料的合理要求时，项目负责人应配合收集。第四章第四章 项目审查项目审查 第十四条第十四条 风险管理部门收到业务部提交的租赁项目评审申请书及有关材料后，组织审查人员对租赁项目进行审查，并在租赁项目审查审批表上签署审查意见明，明确项目是否符合审批条件，对不符合审批条件的需要说明理由或增加补充材料重新审查。第十五条第十五条 项目审查的内容包括但不限于：一、审查租赁项目资料的完整性、有效性、真实性；二、审查租赁项目手续的合规性；三、审查租赁项目资金，配套条件是否落实；四、审查租赁项目尽职调查报告评估结论的合理性。第五第五章章 项目审批项目审批 第十六条第十六条 风险管部门将符合审批条件的租赁项目资料及租赁项目审查审批表上报项目评审委员会进行评审，项目评审委员会通过会议对租赁项目进行讨论，项目评审委员会委员在租赁项目审查审批表上签署明确的意见。9 第十七条第十七条 租赁项目经评审委员会通过后，根据公司董事会授权，报公司总经理或董事会对租赁项目进行最后审批。第第六六章章 租赁合同的签订租赁合同的签订 第十八条第十八条 租赁项目审批通过后，业务部门根据审批通过的融资租赁方案填制租赁合同，并将合同送达承租人办理合同签署手续，合同使用公司制定的合同模板（见附件）。第十九条第十九条 完成与融资租赁合同相关合同或协议的签订工作。包括：1.直接租赁业务：租赁物件购买合同或委托购买协议。2.售后回租业务：租赁物件所有权转移证书。3.担保合同：包括保证担保、抵押担保、质押担保等。4.租赁物保险合同：租赁财产保险单（或批单），保险收益人为公司。第二十条第二十条 对抵押、质押担保物应按有关规定办理他项权利登记：1.回租项目的租赁物件应按规定办理所有权转让手续或转让登记。资产管理部有关人员在租赁协议签署后，按国家工商局关于动产抵押登记管理办法有关规定办理抵押登记；并及时将租赁物在有关登记系统中登记公示。2.房产登记须到房产所在地房屋登记机关登记；车辆须到车辆注册地车辆管理机关登记。其他租赁物按现行法律法规到应登记机关登记，并办理资产移交手续和开具相关票据。必要时实行公告制度，并 10 送达相关产权管理部门。第七章第七章 租赁物交付租赁物交付 第二十一条第二十一条 直接租赁业务公司租赁资产管理部门按照合同约定和公司的有关规定购买租赁物件，并按合同的约定办理租赁物交付手续。售后回租业务，公司业务部门按照公司有关制度办理资金支付手续。第二十二条第二十二条 直接租赁项目由承租方选定的租赁设备，必须由公司同承租方一起与供货方进行订货谈判，公司、承租人、设备制造商共同参与，对有关设备的规格、型号、性能、价格、质量、技术指标、供货日期、交货方式、付款方式、索赔与仲裁等问题进行协商。最后，根据协商的结果签订购销合同，公司以买方身份主签，承租方以承租人身份附签。第二十三条第二十三条 售后回租项目承租方必须提供原始发票加盖公章和该设备的净值，以该设备的净值或根据协商确定设备回购价格（原则上不超过原值）。第第八八章章 租后管理租后管理 第二十四条第二十四条 租金管理 1.租金收回：租赁合同生效后，客户经理应根据租赁合同约定及时督促承租人按约定支付租金，于租金支付日十五日前向承租人发送租金支付通知书，并将租金支付通知书复印件送财务部门，财务部门及时将租金收取结果发送业务部，业务部门做好跟踪工作。2.租金逾期：客户经理根据财务部门反馈的租金收取清单，及时发现租金逾期，对租金逾期情况及时了解承租人情况，弄清欠租原因，及时采取催收措施，按合同规定的逾期罚息率计收罚息，并及时向公 11 司领导报告逾期情况。对租赁到期发生欠租而又未转法律程序清收的，在加紧清收的同时，做好租赁物件和租赁债权的保全工作。根据承租人的情况变化拟定具体措施，并及时报告公司领导。对转法律程序清收的项目，由风险管理部门负责管理，业务部客户经理及有关部门予以协助。对清收过程中，如客户经理认为需要公司有关部门予以协助时，相关部门应给予积极配合和支持。租赁项目形成逾期或不良租赁的，公司责成专人对其进行专门管理，并及时制定清收或盘活措施。第二十五条第二十五条 项目跟踪评估，承租人经理要随时掌握承租方租入设备的使用、保管情况、经营管理情况和担保变化情况等，每季度编制融资租赁跟踪检查报告，如发现问题，要及时提出处理意见，并报告公司领导，融资租赁跟踪检查报告经客户经理签字确认、业务部负责人审核后报分管领导审阅。第二十六条第二十六条 租赁资产管理，业务部在每季后 20 个工作日内对全部项目，根据资产风险分类管理相关办法进行分类，按照承租人租金偿还能力等综合状况，将租赁债权按 5 级分类：正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类；确定各类项目的明细和价值，提出有关处置意见，报公司财务部门和风险管理部审查后，再报公司领导审批，必要时报公司董事会审定。同时做好租赁项目台帐的管理工作。第二十七条第二十七条 合同清结，承租人按照合同约定支付全部租金后租赁合同结束。客户经理要按照合同的约定办理租赁物件的移交手续，开具产权转移证明，将设备所有权转让给承租方，并撰写项目终结报告。第第九九章章 租赁档案管理租赁档案管理 12 第二十八条第二十八条 客户经理应在租赁合同签订后 20 个工作日内，将归档范围内的全部资料整理归档，并移交档案管理部门。租后管理过程中形成的资料，如尽职报告、收集的会计报表及有关资料、租金支付通知书等及时续档，在年度结束后 2 个月日内移交档案管理部门。合同清结后，将项目有关全部资料移交档案管理部门。档案管理部门将该项目的档案封装保存。第二十九条第二十九条 项目档案的借阅，按照公司档案管理相关规定进行管理。第十第十章章 附附 则则 第三十条第三十条 本办法由公司业务部负责解释。第三十一条第三十一条 本办法自颁布之日起施行 13 客户经理项目管理尽职表 合同编号：客户经理：期 限 付 租 日 租 金 是否提 前 15 日 催 收 是否 按期 回收 是否按季现场查 看 是否取得年度报 表 担保企 业年终情 况 是否撰 写尽职报 告 按 期 回收率 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 第 期 14