管理处财务报表编制管理制度-(初稿).doc

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管理处财务报表编制管理制度

一、 财务报表编制

1. 各管理处必须每月编制月度财务专题报告，并于年度终結编报年度财务报告；
2. 各管理处编制财务会计报表，必须根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法；
3. 各管理处必须依据国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准；
4. 各管理处必须根据公司总部规定的结帐日进行结帐，不得提前或者延迟。年度结帐日为公历年度每年的12月31日；每月结帐日为每月的25日，上报公司总部日期为每月30日；
5. 各管理处在编报月、年度财务报表前，必须按照下列规定，全面清查资产、核实债务：
l 结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；
l 库存材料的实际数量与帐面数量是否一致，是否有损失；
l 固定资产的实存数量与帐面数量是否一致；
l 需要核实、清查的其它内容。
6. 各管理处在编制财务会计报表前，除必须全面清查资产、核实债务外，还必须完成下列工作：
l 核对各会计帐簿记录与会计凭证的内容、 金额等是否一致，记帐方向是否相符；
l 结帐日进行结帐时，结出有关会计帐簿的余额和发生额，并核对各会计帐簿之间的余额，与发展商的往来帐核对，必须以信函和双方盖章确认；
l 检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；
l 对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关帐务处理是否合理；
7. 各管理处编制月、年度财务会计报表时，对经查实后的资产、负债有变动的，必须按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的規定进行相应的会计处理；
8. 各管理处必须按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其它有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍；
9. 各管理处编制的财务会计报表，还需按照物业管理之相关规定，并为实施物业管理工作提供有效帮助；
10. 会计报表之间、会计报表各项目间，凡有对应关系的数字，必须相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字必须相互衔接；管理处之间的往来帐，亦必须相互一致。
11. 公司总部规定每月上报的财务会计报表主要包括：
l 资产负债表
l 损益表
l 现金流量表
l 现金日记帐
l 银行存款日记帐
l 银行存款余额调节表
l 银行存款对帐单
l 物业管理收支明细表
l 待摊费用明细表
l 固定资产、累计折旧明细表
l 预提费用明细表
l 应交税金明细表
l 应收、实收、预收、欠收管理费汇总表
l 其它应收款明细表
l 其它应付款明细表
l 应收帐款明细表
l 应付帐款明细表
l 代收款项明细表
l 代收款项汇总表

二、 表格

财务报表
1.
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