8.1-8.2财政与税收.ppt

藤中藤中20172017级政治级政治经济生活经济生活消费-生产-分配-市场思想政治思想政治第八课第八课 财政与税收财政与税收收收入入与与分分配配个个人人收收入入的的分分配配财财政政与与税税收收（分配制度）（分配制度）社会公平的重要体现和实现社会公平的重要体现和实现正确处理效率与公平的关系正确处理效率与公平的关系我国的我国的分配制度分配制度收入分配收入分配与社会公平与社会公平（分配政策）（分配政策）（分配原则）（分配原则）税收：税收：财政：财政：财政的巨大作用财政的巨大作用财政收入与支出财政收入与支出税收的基本特征税收的基本特征税收的种类税收的种类依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务按劳分配为主体按劳分配为主体多种分配方式并存多种分配方式并存第三单元第三单元知识结构知识结构国家国家收入收入的分的分配配 国家财政国家财政（1 1）财政收入，财政收入）财政收入，财政收入的构成，税收与财政的关系，的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，影响财政收入的因素，（2 2）财政支出，财政支出）财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡的构成，财政收支平衡（3 3）财政的作用财政的作用 财征税与财征税与纳税纳税（1 1）税收的特征）税收的特征（2 2）税收的种类）税收的种类（3 3）税收的作用）税收的作用第八课第八课 财政与税收财政与税收考点扫描考点扫描自主学习自主学习：朗读教材第朗读教材第64-6864-68页相关内容，并标注以下问页相关内容，并标注以下问题，把握层次，勾画关键句。题，把握层次，勾画关键句。1.1.财政的含义、两个环节和地位是什么？财政的含义、两个环节和地位是什么？2.2.财政有什么作用财政有什么作用?3.3.财政收入的含义、来源是什么财政收入的含义、来源是什么?4.4.影响财政收入的因素有哪些？影响财政收入的因素有哪些？5.5.财政支出的含义是什么？有哪些类型？财政支出的含义是什么？有哪些类型？6.6.财政收支关系的表现有哪些？财政收支关系的表现有哪些？一、一、国家财政国家财政1 1、财政：、财政：（1 1）含义：国家的）含义：国家的收入收入与与支出支出就是财政。财政收入就是财政。财政收入与支出与支出是国家参与是国家参与社会分配社会分配的两个方面。的两个方面。（2）环节：）环节：国家预算与国家决算。国家预算与国家决算。（3）地位）地位:财政是国家治理的基础和重要支柱。财政是国家治理的基础和重要支柱。2 2、财政的作用：财政的作用：（1 1）国家财政是促进）国家财政是促进社会公平社会公平、改善、改善人民生活人民生活的物的物质保障。质保障。（2 2）国家财政具有促进资源）国家财政具有促进资源合理配置合理配置的作用。的作用。（3 3）国家财政具有促进国民经济）国家财政具有促进国民经济平稳运行平稳运行的作用。的作用。知识点一：财政及其作用知识点一：财政及其作用名词点击名词点击社会总供给社会总供给社会总需求社会总需求-P66理解财政作用理解财政作用市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需发挥国家的宏观和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需发挥国家的宏观调控，财政是国家宏观调控的手段之一，在社会经济生活中发挥巨调控，财政是国家宏观调控的手段之一，在社会经济生活中发挥巨大作用。大作用。作用作用 表表现现 促促进进社会公平、改善社会公平、改善民生活的物民生活的物质质保障保障（保民生）（保民生）缩缩小小收入收入分配差距，促分配差距，促进进教育教育公平，建立公平，建立社会社会保障保障体系与基本体系与基本医医疗疗卫卫生制度生制度 促促进资进资源合理配置源合理配置的作用的作用（行（行业业特点需特点需要国家集中力量要国家集中力量办办大大事）事）财财政加政加强强对对能源、交通运能源、交通运输输、邮电电邮电电信、信、水利水利设设施等施等基基础设础设施施投投资资。加大加大对对“三三农农”的投的投资资，支持，支持区域区域发发展。展。对对行政管理与国防投行政管理与国防投资资。促促进进国民国民经济经济平平稳稳运运行的作用行的作用（稳稳物价、物价、调调市市场场，促，促发发展）展）扩张扩张性性财财政政策：增加政政策：增加经济经济建建设设支出，支出，减少税收。减少税收。紧缩紧缩性性财财政政策：减少政政策：减少经济经济建建设设支出，增加税收支出，增加税收知识点二：知识点二：财政收入与支出财政收入与支出1 1、财政收入：国家通过一定形式和渠道筹集起来的、财政收入：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。财政收入可分为资金，就是财政收入。财政收入可分为税收收入税收收入、利润收入利润收入、债务收入债务收入以及其他收入。以及其他收入。其中其中税收税收是国是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要要的来源。的来源。【特别提示特别提示】财政收入代表国家可支财政收入代表国家可支配的商品，可以调节社会总供给（是配的商品，可以调节社会总供给（是社会总供给的部分）社会总供给的部分）2 2、影响财政收入的因素：主要是、影响财政收入的因素：主要是经济发展水平经济发展水平和和分分配政策配政策，其中，其中经济发展水平经济发展水平对财政收入的影响是基对财政收入的影响是基础性的。础性的。3 3、财政支出及其构成（分类）：、财政支出及其构成（分类）：(教材教材P68)P68)4 4、财政收支关系、财政收支关系：（教材教材P68)P68)财政收支平衡、财政盈余、财政赤字、财政收支平衡、财政盈余、财政赤字、【特别提示特别提示】（1 1）财政支出代表社会总需求的部分，会形成购）财政支出代表社会总需求的部分，会形成购买力。买力。（2 2）财政盈余的利与弊。）财政盈余的利与弊。利：利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权。动权。弊：弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。国家职能的发挥。（3 3）财政赤字的利与弊。）财政赤字的利与弊。利：利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：弊：可能诱发通货膨胀。可能诱发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。当堂训练当堂训练自主学习能力测评自主学习能力测评-P61-P61、6262、6363【典例在线典例在线】和和【样题样题】（20112011浙江）浙江）2011年年4月，我国居民消费价格月，我国居民消费价格指数（指数（CPE）同比上升）同比上升5.3%。为有效控制通货膨。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是：胀，政府应采取的财政政策和措施是：A削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出B增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债D增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长 课后练习课后练习自主学习能力测评自主学习能力测评 课时作业（十五）课时作业（十五）红对勾红对勾 课时作业（十五）课时作业（十五）限时训练限时训练自主学习自主学习：朗读教材第朗读教材第69-7369-73页相关内容，并标注以下问页相关内容，并标注以下问题，把握层次，勾画关键句。题，把握层次，勾画关键句。1.1.税收的含义及其基本特征是什么？税收的含义及其基本特征是什么？2.2.税收有哪些种类（税收有哪些种类（增值税、个人所得税增值税、个人所得税）?3.3.公民为什么要依法诚信纳税公民为什么要依法诚信纳税?4.4.违反税法的行为有哪些？如何处理？违反税法的行为有哪些？如何处理？5.5.如何增强纳税人意识？如何增强纳税人意识？二、二、征税和纳税征税和纳税1 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能、税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借凭借政政治权力治权力，依法取得，依法取得财政收入财政收入的基本形式。的基本形式。知识点一：知识点一：税收及其种类税收及其种类2 2、税收的基本特征：税收具有、税收的基本特征：税收具有强制性强制性、无偿性无偿性和和固固定性定性的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志主要标志。3 3、在我国，影响很大的两个税种：、在我国，影响很大的两个税种：增值税：是以生产经营中的增值税：是以生产经营中的增值额增值额为征税对象的为征税对象的一种税。一种税。个人所得税：个人所得税：是国家对是国家对个人所得个人所得征收的一种税。征收的一种税。税率：税率：增值税的增值税的基本税率为基本税率为1717。增值税。增值税=销售额销售额17%17%上一上一环节已缴的税额环节已缴的税额(但现在实行结构性税收政策）但现在实行结构性税收政策）征收增值税的意义：征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（1 1）税收是）税收是组织财政收入的主要来源组织财政收入的主要来源。（2 2）税收是）税收是调节经济的重要杠杆调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。与社会总需求的平衡。（3 3）税收是）税收是国家实现经济监督的重要手段国家实现经济监督的重要手段。（4 4）税收是）税收是调节收入分配、实现社会公平调节收入分配、实现社会公平的有效手段。的有效手段。（5 5）税收引导居民合理消费税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为（6 6）税收）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。社会的建设。【规律方法】【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换节，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价物价)的关系。的关系。税收在国民经济中的作用税收在国民经济中的作用知识点二：知识点二：依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务1 1、我国税收的性质：取之于民、用之于民。、我国税收的性质：取之于民、用之于民。2 2、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。3 3、树立纳税人意识：、树立纳税人意识：自觉诚信纳税，反对任何自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。违反税法的行为。增强监管意识，关注国家对税增强监管意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举贪污和浪费国家资财收的征管和使用，批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。的行为。如何如何更更好地依法纳税？好地依法纳税？从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：从公民方面讲：A.A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.B.增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。当堂训练当堂训练自主学习能力测评自主学习能力测评-P65-P65、6666【典例在线典例在线】和和【样题样题】（20112011江苏）江苏）“十一五十一五”期间，全国共计划完期间，全国共计划完成农村公路建设投资成农村公路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过过300300亿元。这说明：亿元。这说明：我国税收取之于民，用之于民我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A.B.C.D.A.B.C.D.课后练习课后练习自主学习能力测评自主学习能力测评 课时作业（十六）课时作业（十六）红对勾红对勾 课时作业（十六）课时作业（十六）限时训练限时训练经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表表现现经济发展水平对经济发展水平对财政收入的影响财政收入的影响是是基础性的（根与基础性的（根与叶、源与流）叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展和个人的发展措措施施加快经济发展，加快经济发展，大力增加社会财大力增加社会财富总量，保证国富总量，保证国家财政收入的持家财政收入的持续增长续增长国家应当制定合理的分配政策，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高民生活水平的不断提高把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋糕切好把蛋糕切好影响财政收入的因素扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策区区别别实施实施条件条件在经济增长滞缓、经济在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制运行主要受需求不足制约时约时在经济过热、物价上涨、在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力经济运行主要受供给能力制约时制约时措施措施增加经济建设支出、减增加经济建设支出、减少税收少税收减少财政支出、增加税收减少财政支出、增加税收目的目的刺激总需求增长，降低刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，抑制总需求，稳定物价，给经济给经济“降温降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较【特别提示特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。意味着国家财政向市场投放的货币量加大。财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别手段手段财政收入和财政支出的财政收入和财政支出的有关政策，有关政策，（如发行国债、（如发行国债、税收变动）税收变动）与银行有关的一系列政策，与银行有关的一系列政策，(如存贷款利率调整、存如存贷款利率调整、存款准备金率调整等款准备金率调整等)目标目标通过对财政收入和支出总量的通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总调节来影响总需求，使之与总供给相适应供给相适应通过对货币供应量和信贷通过对货币供应量和信贷量的调节和控制，使之与量的调节和控制，使之与流通中实际需要的货币量流通中实际需要的货币量相符相符制定制定者者国家财政部国家财政部中央人民银行中央人民银行联系联系都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。相互配合相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用财政政策与货币政策的比较财政政策与货币政策的比较参见参见三维设计三维设计P38P38【特别提示特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般取减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。