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应收应付账款管理制度

为规范财务操作，提高公司效益，加强应收应付账款管理保证应收应付账款的准确性和有序支付，特制定本制度。
一、对于应收账款分为以下条款：
1、对于每个客户都必须养成定期收款的习惯。查出客户最适当的收款时间进行收款。
2、对于不同期限的应收账款，财务部或相关负责人提前10日要求付款。工程合同签订人或商品销售人负责应收款项收回；财务做好配合工作，以确保款项及时收回。
3、对于发出的商品送货人员应及时把客户收到货物时打的收到条及时送到财务入账，并办理移交手续。
4、财务部做好应收账款日常管理，加强催收力度，按客户名称进行明细核算，定期统计客户的赊销金额、账龄及增减变动情况，并将结果反馈给经理。
5、每月定期与收货方相互对账，若有差异应查明差异产生的原因。
6、年终时，全面清查应收账款并与债务人核对清楚，做到账账相符。
7、根据年终清查，对应收账款收回情况编制账龄分析表，据此了解有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过信用期，超过信用期的采取恰当的方法催收，避免呆账，坏账发生。
二、对于应付账款分为以下条款：
采购商品时填写采购申请单，部门经理签字后方可采购，采购的结算方法：
1、现结：
采购员必须在货到前三天通知财务所需款项的金额。货到时采购部通知仓管员核对好进仓数量，单价及时打入库单交到账务部。出纳核对金额后办理付款。
2、批结：
采购员在第二批货物到货的前三天通知财务第一批货款所付的金额。采购与财务核对好第一批进货数量、单价，交财务部复核（复核单据是否齐全、单据是否有效等），由相关负责人签字。出纳核对金额后办理付款。

3、月结及其它：
每月5-10号由财务通知客户进行对账，经双方共同确认无误后为实际应付账款。确认付款金额后财务在25号前上报总经理同意，出纳办理付款。
4、财务部应定期从供应方取得对账单、与应付账款明细账互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
5、年终时财务部同厂家全面核对应付账款明细，做到账账相符。