财务会计学课后答案(全).doc

.精选范本 第 2 章 货币资金和应收款项 1.银行存款余额调节表 银行存款日记账余额 165974 银行对账单余额 180245 加：银行已收 10900 加：企业已收 8000 减：银行已付 115 减：企业已付 13200 银行多计利息 1714 调节后余额 175045 调节后余额 175045 2.（1）借：其他货币资金-外埠存款 400000 贷：银行存款 400000（2）借：其他货币资金-银行汇票存款 15000 贷：银行存款 15000（3）借：原材料 300000 应交税费 51000 贷：其他货币资金-外埠存款 351000（4）借：原材料 10000 应交税费 1700 贷：其他货币资金-银行汇票存款 11700（5）借：银行存款 49000 贷：其他货币资金-外埠存款 49000（6）借：银行存款 3300 贷：其他货币资金-银行汇票存款 3300 3.总价法 5 月 3 日 借：应收账款 66690 贷：主营业务收入 57000 应交税费 9690 5 月 18 日 借：银行存款 66023.1 财务费用 666.9 贷：应收账款 66690 5 月 19 日 1201000.95=11400 114000.17=1938（11400+1938）1%=133.38 借：主营业务收入 11400 应交税费 1938 贷：银行存款 13204.62 财务费用 133.38 净价法 57000（1+17%）=66690 666902%=1333.8 5 月 3 日 借：应收账款 65356.2 贷：主营业务收入 55666.2.精选范本 应交税费 9690 5 月 18 日 借：银行存款 66023.1 贷：应收账款 65356.2 财务费用 666.9 5 月 19 日 借：主营业务收入 11133.24 应交税费 1938 财务费用 133.38 贷：银行存款 13204.62 4.2009年 借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000 2010 年 借：坏账准备 4000 贷：应收账款 4000 借：资产减值损失 8000 贷：坏账准备 8000 2011 借：坏账准备 20000 贷：应收账款 20000 借：应收账款 3000 贷：坏账准备 3000 借：资产减值损失 12000 贷：坏账准备 12000 第三章 1.（1）借：在途物资-甲 10300 应交税费 1700 贷：银行存款 12000（2）借：原材料-甲 10300 贷：在途物资-甲 10300（3）乙货款 30000 丙货款 20000 运费分配率=1000/(300+200)=2 保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03 乙的成本=30000+600（1-7%）+900=31458 丙的成本=20000+400（1-7%）+600=20972 借：在途物资-乙 31458 -丙 20972 应交税费 8570 贷：银行存款 61000（4）借：原材料-乙 31458 -丙 20972 贷：在途物资-乙 31458.精选范本 -丙 20972（5）借：在途物资-甲 20000 应交税费 3400 贷：银行存款 23400（6）借：原材料-乙 9000 贷：在途物资 9000（7）借：原材料-丁 30000 贷：应付账款 30000 2.（1）借：在途物资 30930 应交税费 5170 贷：银行存款 36100（2）借：库存商品 57000 贷：在途物资 30930 商品进销差价 26070（3）借：银行存款 60000 贷：主营业务收入 60000 借：主营业务收入 60000 贷：库存商品 60000（4）60000/(1+17%)=51282 5128217%=8717.95 借：主营业务收入 8717.95 贷：应交税费 8717.95（5）商品进销差价率=（9700+26070）/(43000+570000100%=35.77%已销商品进销差价=6000035.77%=21462 借：商品进销差价 21462 贷：主营业务成本 21462 3.（1）甲材料可变现净值=510-9-200=301 账面价值=300 未发生减值。（2）乙产品 有合同部分：账面价值 1000 万 可变现净值=1.3 万1000-230 万=1070 万 未发生减值 无合同部分：账面价值=3000 万 可变现净值=3000 万-70 万=2930 万 确认减值损失 70 万。借：资产减值损失 70 万 贷：存货跌价准备 70 万 4.（1）借：资产减值损失 5000.精选范本 贷：存货跌价准备 5000（2）借：资产减值损失 3000 贷：存货跌价准备 3000（3）借：资产减值损失 （5000）贷：存货跌价准备 （5000）（4）借：资产减值损失 （3000）贷：存货跌价准备 （3000）第四章 1.（1）借：交易性金融资产-成本 20000 投资收益 100 贷：其他货币资金 20100（2）借：交易性金融资产-公允价值变动 4000 贷：公允价值变动损益 4000（3）对于股票股利不需进行会计处理（4）借：其他货币资金 16000 贷：交易性金融资产-成本 10000 -公允价值变动 2000 投资收益 4000 借：公允价值变动损益 2000 贷：投资收益 2000（5）（4000+1200）/28-12000=8800 借：交易性金融资产-公允价值变动 8800 贷：公允价值变动损益 8800 2.（1）借：可供出售金融资产-成本 323000 贷：其他货币资金 323000（2）借：可供出售金融资产-公允价值变动 17000 贷：资本公积 17000（3）借：其他货币资金 90000 贷：可供出售金融资产-成本 80750 -公允价值变动 4250 投资收益 5000 借：资本公积 4250 贷：投资收益 4250（4）2010 年公允价值=1.530000=45000 确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250 公允价值变动=8.530000-45000=210000 借：资产减值损失 197250 资本公积 12750 贷：可供出售金融资产-公允价值变动 210000（5）借：可供出售金融资产-公允价值变动 15000 贷：资本公积 15000 .精选范本 第五章 1.购入时，借：持有至到期投资-面值 100000 贷：银行存款 91889 持有至到期投资-利息调整 8111 2006 年 6 月 30 日，收到利息时 借：银行存款 3000 持有至到期投资-利息调整 676 贷：投资收益 3676 计息日 票面利息 投资收益 折价摊销 摊余成本 借：银行存款 贷：投资收益 借：持有至到期投资-利息调整 100000 6%2 摊 余 成 本 8%2=-=期初摊余成本+06-01-01 91889 06-06-30 3000 3676 676 92565 06-12-31 3000 3703 703 93268 07-06-30 3000 3731 731 93999 07-12-31 3000 3760 760 94759 08-06-30 3000 3790 790 95549 08-12-31 3000 3822 822 96371 09-06-30 3000 3855 855 97226 09-12-31 3000 3889 889 98115 10-06-30 3000 3925 925 99040 10-12-31 3000 3960 960 100000 合计 30000 38111 8111 2.借：持有至到期投资-面值 80000 -利息调整 4400 贷：银行存款 84400 到期值=80000+8000012%4=118400 84400（1+i）4=118400 i=8.83%计息日 票面利息 投资收益 溢价摊销 摊余成本 借：贷：投资收益 借：持有至到期投资-利息调整 8000012%摊余成本8.83%=-=期初摊余成本+06-01-01 84400 06-12-31 9600 7453 2147 91853=9600+82253 07-12-31 9600 8111 1489 99964=19200+80764 08-12-31 9600 8827 773 108791=28800+79991 09-12-31 9600 9609-9 118400=38400+80000 合计 38400 34000 4400 .精选范本 3.借：长期股权投资 500000 贷：其他货币资金 500000 （1）借：应收股利 10000 贷：长期股权投资 10000 （2）借：应收股利 35000 长期股权投资 5000 贷：投资收益 40000（3）借：其他货币资金 35000 贷：应收股利 35000 4.借：长期股权投资-成本 5000000 贷：其他货币资金 5000000 1500 万30%=450 万 （1）借：应收股利 300000 贷：长期股权投资-损益调整 300000 （2）200 万-100 万20=195 万 借：长期股权投资-损益调整 585000 贷：投资收益 585000 （3）借：长期股权投资-所有者权益其他变动 90000 贷：资本公积-其他资本公积 90000 第六章 固定资产 1.年份 期初净值 年折旧率 年折旧额 累计折旧 期末净值 201 年 8 月-202 年 7 月 2000 25%500 500 1500 202 年 8 月-203 年 7 月 1500 25%375 875 1125 203 年 8 月-204 年 7 月 1125 25%281 1156 844 204 年 8 月-205 年 7 月 844 25%211 1367 633 205 年 8 月-206 年 7 月 633 25%158 1525 475 206 年 8 月-207 年 7 月 475 125 1650 350 207 年 8 月-208 年 7 月 350 125 1775 225 208 年 8 月-209 年 7 月 225 125 1900 100 47525%=118.75(475-100)3=125 201 年折旧=500/125=208 202 年折旧=500/127+375/125=448 203 年折旧=375/127+281/125=336 204 年折旧=281/127+211/125=252 205 年折旧=211/127+158/125=189 206 年折旧=158/127+125/125=144 207 年折旧=125/127+125/125=125 208 年折旧=125/127+125/122=94 累计折旧=1796.精选范本 借：固定资产清理 204 万 累计折旧 1796 万 贷：固定资产 2000 万 借：固定资产清理 20 万 贷：银行存款 20 万 借：银行存款 351 万 贷：固定资产清理 300 万 应交税费 51 万 借：固定资产清理 76 万 贷：营业外收入 76 万 2.借：在建工程 950 累计折旧 200 资产减值准备 50 贷：固定资产 1200 借：在建工程 200 贷：工程物资 200 借：在建工程 30 贷：原材料 30 借：在建工程 80 贷：应付职工薪酬 80 借：在建工程 50 贷：生产成本-辅助生产成本 50 借：固定资产 1310 贷：在建工程 1310 206 年 11 月-207 年 10 月，（1310-50）（5/15）=420 207 年 11 月-208 年 10 月，（1310-50）（4/15）=336 207 年折旧=420/1210+336/122=406 第七章 无形资产 1借：无形资产 200 贷：银行存款 200 2006 年 借：管理费用 20 贷：累计摊销 20 2007、2008 年 （200-20）6=30 借：管理费用 30 贷：累计摊销 30 2008 年计提减值准备=200-80-100=20 借：资产减值损失 20 贷：无形资产减值准备 20 2009 年 1004=25 借：管理费用 25 贷：累计摊销 25 借：银行存款 80.精选范本 累计摊销 105 无形资产减值准备 20 贷：应交税费-应交营业税 4 无形资产 200 营业外收入 1 2.借：研发支出-费用化支出 300 贷：应付职工薪酬 100 银行存款 200 借：研发支出-资本化支出 600 -费用化支出 100 贷：应付职工薪酬 200 银行存款 500 借：管理费用 400 贷：研发支出-费用化支出 400 借：无形资产 610 贷：研发支出-资本化支出 600 银行存款 10 3.借：固定资产 5000 贷：银行存款 5000 借：管理费用 100 贷：累计折旧 100 借：投资性房地产-成本 4850 累计折旧 100 公允价值变动损益 50 贷：固定资产 5000 借：银行存款 150 贷：其他业务收入 150 借：公允价值变动损益 50 贷:投资性房地产-公允价值变动 50 借：银行存款 4780 贷：其他业务收入 4780 借：其他业务成本 4800 投资性房地产-公允价值变动 50 贷：投资性房地产-成本 4850 借：其他业务成本 100 贷：公允价值变动损益 100 第八章 流动负债 1.（1）借：原材料 200930 应交税费-应交增值税 34070 贷：银行存款 235000.精选范本（2）借：原材料 8700 应交税费-应交增值税 1300 贷：银行存款 10000（3）借：在建工程 23400 贷：原材料 20000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400（4）借：长期股权投资 702000 贷：其他业务收入 600000 应交税费-应交增值税 102000 借：其他业务成本 500000 贷：原材料 500000（5）借：应收账款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费-应交增值税 68000 借：主营业务成本 360000 贷：库存商品 360000（6）借：在建工程 48500 贷：库存商品 40000 应交税费-应交增值税 8500（7）借：待处理财产损溢 35100 贷：原材料 30000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5100 借：管理费用 35100 贷：待处理财产损溢 35100（8）借：应交税费-应交增值税（已交税金）80000 贷：银行存款 80000（9）销项税额=102000+68000+8500=178500 进项税额=34070+1300=35370 进项税额转出=3400+5100=8500 应交增值税=151630 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）71630 贷：应交税费-未交增值税 71630 2.借：委托加工物资 170000 贷：原材料 170000 委托加工材料的组成计税价格=（170000+10000）（1-10%）=200000 应交消费税=20000010%=20000 借：委托加工物资 30000 应交税费-应交增值税 1700 贷：银行存款 31700 借：原材料 200000 贷：委托加工物资 200000 借：银行存款 2574000 贷：其他业务收入 220000.精选范本 应交税费-应交增值税 37400 借：其他业务成本 200000 贷：原材料 200000 第九章 非流动负债 1.10500=10000DF（r，5）+100004%ADF（r，5）10462=10000DF（3%，5）+100004%ADF（3%，5）10945.2=10000DF（2%，5）+100004%ADF（2%，5）r=2.921%期数 实付利息 利息费用 溢价调整 未调整溢价 账面价值(1)=面 值 4%(2)=期 初(5)2.92%(3)=(1)-(2)(4)=期初(4)-(3)(5)=面值+(4)500 10500 1 400 306.60 93.40 406.60 1046.60 2 400 303.87 96.13 310.47 10310.47 3 400 301.07 98.93 211.54 10211.54 4 400 298.18 101.82 109.72 10109.72 5 400 290.28 109.72 0 10000 借：银行存款 10500 贷：应付债券-面值 10000 -利息调整 500 07 年末 借：财务费用 306.60 应付债券-利息调整 93.40 贷：银行存款 400 08 年末 借：财务费用 303.87 应付债券-利息调整 96.13 贷：银行存款 400 09 年末 借：财务费用 301.07 应付债券-利息调整 98.93 贷：银行存款 400 10 年末 借：财务费用 298.18 应付债券-利息调整 101.82 贷：银行存款 400 11 年末 借：财务费用 290.28 应付债券-利息调整 109.72 贷：银行存款 400 12 年初 借：应付债券-面值 10000 贷：银行存款 10000 2.（1）计算 2007 年专门借款利息费用资本化金额 专门借款利息=20005%+15006%6/12+10004%3/12=155 短期投资收益=15000.3%3+5000.3%3=18 利息资本化金额=155-18=137（2）一般借款利息费用资本化金额.精选范本 资本化率=（10004%+100005%6/12）/(1000+100006/12)=4.83%一般借款累计资产支出加权平均数=5006/12+10003/12=500 利息资本化金额=5004.83%=24.15 按季度计算：专门借款资本化利息 第一季度：2000 万5%3/12-1500 万30.3%=11.5 万 第二季度：2000 万5%3/12-500 万30.3%=20.5 万 第三季度：2000 万5%3/12+1500 万6%3/12=47.5 万 第四季度：2000 万5%3/12+1500 万6%3/12+1000 万4%3/12=57.5 万 一般借款资本化利息 第一、二季度没有占用 一般借款利息 1000 万4%=40 万 10000 万5%6/12=250 万 资本化率=（40+250）/(1000+100006/12)=290/6000=4.83%第三季度：（4000-3500）4.83%3/12=6.0375 第四季度：（6000-4500）4.83%3/12=18.1125 第十章所有者权益 1 2007 年 提取盈余公积=20010%=20 可供分配利润=200-20=180 应支付优先股利润=50006%=300 实际支付 180，未分派 120 2008 年 提取盈余公积=287510%=287.5 可供分配利润=2875-287.5=2587.5 补付 2007 年优先股股利 120 万 2008 年优先股股利 50006%=300 剩余可供分配利润=2587.5-120-300=2167.5 普通股每股股利=（2167.5+300）（30000+5000）=0.0705 普通股股利=0.075300000=2115 优先股剩余股利=0.0755000-300=52.5 优先股股利总额=120+300+52.5=472.5 优先股每股股利=472.55000=0.0945 第十一章 收入、费用与利润 1（1）2007 年 12 月 5 日 借：银行存款 180 万 贷：预收账款 180 万 借：发出商品 380 万.精选范本 贷：库存商品 380 万 2007 年 12 月 31 日，电梯安装为销售合同的重要组成部分，风险报酬并未转移，因而不能确认收入。2008 年 1 月 31 日，如果安装完成 借：预收账款 702 万 贷：主营业务收入 600 万 应交税费-应交增值税（销）102 万 收到余款 借：银行存款 522 万 贷：预收账款 522 万 借：主营业务成本 380 万 贷：库存商品 380 万（2）2007 年 12 月 10 日 借：应收票据 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税（销）51000 借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 160000（3）2007 年 12 月 15 日 借：银行存款 234000 贷：其他应付款 200000 应交税费-应交增值税（销）34000 借：发出商品 150000 贷：库存商品 150000 2007 年 12 月 31 日 计提利息费用=（20.3-20）22=750 借：财务费用 750 贷：其他应付款 750 2008 年 2 月 15 日 借：财务费用 2250 贷：其他应付款 2250 借：库存商品 150000 贷：发出商品 150000 借：其他应付款 203000 应交税费-应交增值税（进）34510 贷：银行存款 237510 2.（1）2007 年 12 月 15 日 借：银行存款 100 万 贷：预收账款 100 万（2）2007 年 12 月 31 日符合采用完工百分比法的条件 借：劳务成本 200 贷：银行存款 200 借：预收账款 250 万.精选范本 贷：主营业务收入 250 万 借：主营业务成本 200 万 贷：劳务成本 200 万 第十二章 财务报表 2.（1）借：应付票据 20，0000 贷：银行存款 20，0000（2）借：材料采购 30，0000 应交税费 5，1000 贷：银行存款 35，1000（3）借：原材料 19，0000 材料成本差异 1，0000 贷：材料采购 20，0000（4）借：材料采购 199600 应交税费 33932 银行存款 468 贷：其他货币资金 234000 借：原材料 20，0000 贷：材料采购 19，9600 材料成本差异 400（5）借：应收账款 70，2000 贷：主营业务收入 60，0000 应交税费 10，2000（6）借：其他货币资金 33000 贷：交易性金融资产 30000 投资收益 3000（7）借：固定资产 172940 应交税费 29060 贷：银行存款 202000（8）借：在建工程 30，0000 应交税费 5，1000 贷：银行存款 35，1000（9）借：在建工程 656000 贷：应付职工薪酬 456000 银行存款 200000（10）借：在建工程 30，0000 贷：长期借款-应计利息 30，0000（11）借：固定资产 280，0000 贷：在建工程 280，0000（12）借：固定资产清理 4，0000 累计折旧 36，0000 贷：固定资产 40，0000 借：固定资产清理 1000.精选范本 贷：银行存款 1000 借：银行存款 1600 贷：固定资产清理 1600 借：营业外支出 39400 贷：固定资产清理 39400（13）借：银行存款 80，0000 贷：长期借款 80，0000（14）借：银行存款 1638000 贷：主营业务收入 140，0000 应交税费 23，8000（15）借：银行存款 40，0000 贷：应收票据 40，0000（16）借：银行存款 6，0000 贷：投资收益 6，0000（17）借：固定资产清理 50，0000 累计折旧 30，0000 贷：固定资产 80，0000 借：银行存款 70，2000 贷：固定资产清理 60，0000 应交税费 10，2000 借：固定资产清理 10，0000 贷：营业外收入 10，0000（18）借：财务费用 43000 贷：应付利息 23000 长期借款-应计利息 20000（19）借：短期借款 50，0000 应付利息 2，5000 贷：银行存款 52，5000（20）借：应付职工薪酬 100，0000 贷：银行存款 100，0000（21）借：生产成本 627000 制造费用 22800 管理费用 34200 贷：应付职工薪酬 684000（22）借：生产成本 140，0000 贷：原材料 140，0000 借：制造费用 10，0000 贷：周转材料 10，0000（23）借：生产成本 7，0000 贷：材料成本差异 7，0000 借：制造费用 5000 贷：材料成本差异 5000（24）借：制造费用 18，0000 贷：银行存款 18，0000.精选范本（25）借：银行存款 10，2000 贷：应收账款 10，2000（26）借：销售费用 4，0000 贷：银行存款 4，0000（27）借：长期借款 200，0000 贷：银行存款 200，0000（28）借：生产成本 467800 贷：制造费用 467800 借：库存商品 2564800 贷：生产成本 2564800（29）借：应收票据 58，5000 贷：主营业务收入 50，0000 应交税费 8，5000（30）借：银行存款 54，5000 财务费用 4，0000 贷：应收票据 58，5000（31）借：管理费用 10，0000 贷：银行存款 10，0000（32）借：营业税金及附加 4000 贷：应交税费 4000（33）借：应交税费 20，4000 贷：银行存款 20，4000（34）借：主营业务成本 150，0000 贷：库存商品 150，0000（35）借：制造费用 16，0000 管理费用 4，0000 贷：累计折旧 20，0000（36）借：资产减值损失 6，0000 贷：固定资产减值准备 6，0000（37）借：管理费用 14，0000 贷：累计摊销 14，0000（38）借：资产减值损失 1800 贷：坏账准备 1800（39）借：所得税费用 204798 贷：应交税费 204798（40）借：主营业务收入 250，0000 营业外收入 10，0000 投资收益 6，3000 贷：本年利润 266，3000 借：本年利润 2042400 贷：主营业务成本 150，0000 营业税金及附加 4000 销售费用 4，0000 财务费用 8，3000.精选范本 管理费用 31，4200 资产减值损失 6，1800 营业外支出 3，9400 借：本年利润 204798 贷：所得税费用 204798 借：本年利润 415802 贷：利润分配-未分配利润 415802（41）借：利润分配-提取盈余公积 41580.2 贷：盈余公积 41580.2（42）借：利润分配-未分配利润 41580.2 贷：利润分配-提取盈余公积 41580.2（43）借：应交税费 204798 贷：银行存款 204798 资产负债表 会企 01 表 编制单位：2007 年 12 月 31 日 单位：元 资产 期初数 期末数 负债和股东权益 期初数 期末数 流动资产：流动负债：货币资金 2812600 1301870 短期借款 600000 100000 交易性金融资产 30000 0 交易性金融负债 应收票据 492000 92000 应付票据 400000 200000 应收账款 598200 1196400 预付款项 400000 400000 应付帐款 1907600 1907600 应收利息 预收款项 2000 2000 应收股利 应付职工薪酬 220000 360000 其他应收款 10000 10000 应交税费 73200 235208 存货 5160000 5149400 应付利息 20000 18000 应付股利 其他流动资产 其他应付款 80000 80000 流动资产合计 9502800 8149670 非流动资产：预计负债 可供出售金融资产 1 年内到期的非流动负债 2000000 0 持有至到期投资 其他流动负债 投资性房地产 流动负债合计 5302800 2902808 长期股权投500000 500000 非流动负债：.精选范本 资 长期应收款 长期借款 1200000 2320000 固定资产 3000000 5172940 应付债券 在建工程 2800000 1256000 长期应付款 工程物资 递延所得税负债 固定资产清理 其他非流动负债 无形资产 1400000 1260000 负债合计 6502800 5622808 长期待摊费用 股东权益：递延所得税资产 股本 10000000 10000000 其他非流动资产 400000 400000 资本公积 800000 800000 非流动资产合计 8100000 8588940 盈余公积 200000 241580.2 未分配利润 100000 474221.8 股东权益合计 11100000 11515802 资产合计 17602800 16738610 负债和所有者权益合计 17602800 16738610 利润表 会企 02 表 编制单位 2007 年 单位：元 项目 一、营业收入 250，0000 减：营业成本 150，0000 营业税金及附加 4000 销售费用 40000 管理费用 314200 财务费用 83000 资产减值损失 61800 加：公允价值变动损益 投资收益 63000 二、营业利润 56，0000 加：营业外收入 10，0000 减：营业外支出 39400 三、利润总额 620600 减：所得税费用 204798 四、净利润 415802 五、每股收益 .精选范本 3.（1）分析调整营业收入 借：经营活动现金流量-销售商品、提供劳务收到的现金 1404000 应收票据 351000 贷：主营业务收入 150，0000 应交税费-应交增值税（销）25，5000（2）分析调整营业成本 借：营业成本 80，0000 应交税费-应交增值税（进）（255000-221000）3，4000 应付账款 10，0000 贷：经营活动现金流量-购买商品、接受劳务支付的现金 83，3000 存货 10，1000（3）分析调整销售费用 借：销售费用 5，0000 贷：经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金 5，0000（4）分析调整管理费用 借：管理费用 147000 贷：经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金 147000（5）分析调整财务费用 借：财务费用 51000 贷：筹资活动现金流量-分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21000 长期借款-应计利息 30000（6）分析调整资产减值损失 借：资产减值损失 2340 贷：坏账准备 2340（7）分析调整投资收益 借：投资活动现金流量-收回投资收到的现金 22000 贷：投资收益 2000 交易性金融资产 20000 借：投资活动现金流量-取得投资收益收到的现金 40000 贷：投资收益 40000（8）分析调整营业外支出 借：投资活动现金流量-处置固定资产收回的现金净额 500 累计折旧 280000 营业外支出 19500 贷：固定资产 300000（9）分析调整所得税费用 借：所得税费用 155812 贷：应交税费-应交所得税 155812（10）分析调整本期计提的折旧 借：经营活动现金流量-购买商品支付的现金 10，0000 -支付的其他与经营活动有关的现金 2，0000 贷：累计折旧 12，0000（11）分析调整无形资产.精选范本 借：经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金 7，0000 贷：累计摊销 7，0000（12）分析调整短期借款 借：短期借款 35，0000 贷：筹资活动现金流量-偿还债务支付的现金 35，0000（13）分析调整应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 40，0000 贷：经营活动现金流量-支付给职工以及为职工支付的现金 40，0000 借：经营活动现金金流量-购买商品支付的现金 399000 -支付的其他与经营活动有关的现金 57000 贷：应付职工薪酬 456000（14）分析调整应交税费 借：应交税费 326812 贷：经营活动现金流量-支付的各项税费 326812（15）分析调整长期借款 借：筹资活动现金流量-取得借款收到的现金 20，0000 贷：长期借款 20，0000（16）分析调整固定资产 借：固定资产 11，9000 贷：投资活动现金流量-购建固定资产支付的现金 11，9000 现金流量表 会企 03 表 编制单位：2007 年度 单位：元 项目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1404000 收到的税费返还 收到的其它与经营活动有关的现金 现金流入小计 1404000 购买商品、接受劳务支付的现金 33，4000 支付给职工以及为职工支付的现金 40，0000 支付的各项税费 32，6812 支付的其它与经营活动有关的现金 5，0000 现金流出小计 111，0812 经营活动产生现金流量净额 29，3188 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 2，2000 取得投资收益收到的现金 4，0000 处置固定资产、无形资产、长期资产所收回的现金净额 500 收到的其它与投资活动有关的现金 现金流入小计 6，2500 购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金 11，9000 投资所支付的现金 支付的其它与投资活动有关的现金 .精选范本 现金流出小计 11，9000 投资活动产生的现金流量净额-5，6500 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款所收到的现金 20，0000 收到的其它与筹资活动有关的现金 现金流入小计 20，0000 偿还债务所支付的现金 35，0000 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 2，1000 支付的其它与筹资活动有关的现金 现金流出小计 37，1000 筹资活动产生的下金流量净额-17，1000 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 6，5688