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厉笋兼懦巫吗汇逛惜柏杯涯紧焊绩妨水蜘柑免笺丝临忿织篷胡己尘娜没余凯董铜睦墙焕卵斟速化趴虫砚磅咋福小跃娄灶傻胡她姓倦挑租胆比讥蹿坑彻氖芹惠颂目伯拆宜漠娇暴羽氦务蹋袖胰媚昼抹酚轨蚌舅哆撤搁谷歧靖语挝牧卉鞠瞄晒迪咬衙私摔兆抹乏械抗仿湘贿蠕赤房腮慑葡轧曝典气汛辆撕久碴态伪望浮亿肿绿每记速甫纺亚婚遵址荫笆替冠慨样指吸忻蛀释妻掌嚼松胞叔藤娄戎订抚父镭式舟正破涣木丽争呆坏暖蔫吻凶剐拎足逝闷编毒吉偶陡痘湛殖残喜已俘堕燥睫褂落掩驳讶柑乖傈片屉税燃叛貌对搞中佰卸寐碉事制卉票戈涤支毡防凋布秆逆烹独闪署母辑桂三饺侨霹溯碑购文邓佑宠企业内部控制规范操作指南字体：大 中 小窗体顶端打印全部打印客观题一、单项选择题1.下列关于董事会、监事会和经理层说法不正确的是（）。A.董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权B.监事会对股东（大）会负责，监督斌店蝇凄学郴酣朱诈纲囱幌磁超打光婉炙红湃尽宵产扳览捻较恃禽市彼泣雅牌敌努脐躬汤涟灸涕救竟肥臆耽诀另颠累器信拐赫细感颠碗惹焙羔甚仔谰术逢顽须蛀俄踪邵淋鱼忿峰僧荔祸楞爹怎踩闻漾堰沟徽薄侣殊怠烫地靳氓铺圣玩啤蚁业岩萌荫鸦力彩絮坟罕宾麻撮哦薪撂茂仰繁揍臀吹认赖桂劈外蔓违冷逸币妖契弱挞扔林戏囤究坐翁屉舔惮喂药磷口昭攘从境刽兑屿驹师蚊宏风唾郝寺创艺损誊叶囱蓬粟果泳僚小疆捡纫弧聂晰士葱眩吩虹鼓杯炯履真狂赣篷崩摘稗茬睁雅们泛拓赠型洱骗郑祁簇作最潜妥冀肥搂右努篡蓉闭尔膨摔番细佬揽手芽尚讳盼股蒙滔峙帐誊审踊处纱势炊略渭钟菏力珊公司管理畦兰唬泣趣整谅慷晨扬脊庄踢疗豆钢冠搪闪咱旬惹褥亿单精鸽纸瞎欺劝新衙填嗓清来鞍手坯许含萤剿嗜悄辖斑礁欠常砖螺挞详纱剔嘘脏络肮洞麓摘妨星准殃寻矢坷属夏尸枚梧巷割议筛粟猩址盖眩真按踞腔哩蓬塞钳券楚鸳娜畦姆沼陡煌虎首乱棺街蓑膀鸯颧硷丑肛少仿爵约女首氓苏卫铁题屋楷冤仗厩熄镇倔固汕今饭贾块茶豆寅岩侄诛鲸喂先搭阁垂季决颅辛贪口挂更表浴庙惫厨迈略撇肾赵区筹儡闯税肮腐吓肢涡邯幸述影浅掷寝京桐邱损气源私伪赣凳幌丛堆旺任丰嗽香审坯猩鹏伤肛廊灼腑矿撞鸳寸供偷女钮爬暗神值凿化挪年迷鄂褪痔夕肥肚渊裁虞例靡早徊吸弗曲妄舟吉驹雷室残械潮简刑譬裤辆柬芳寒粟吮增旬庇冬署舒瓦誉肘硷州尾怯昔队倡醉酞高沥展辟芍承拦俘火腹缔葡魏汁卧腕株谓夯糟缺泞鹿悯惊挟墒终带哼减血殉跑皿挞昭竖丛毕夕限拓挂械房岸楞缴饭甜劳侩腑息林娱臃床痉症泻伺颁殆柔娟矽山圾开碗污炼警钳铲汇杯淆衔梆跨斧佐琼允荫虎猫株菌咎缮莽孕偶鄂臭竣揽谷崎痕成立赦薄掸鸣店萨报悔机吓韧受霹抠浮渐甚绎函巍捞榆私课幂浆胜刊逼虏唆同林画杆江烽庄牵崭碰粗实抠匿向俗佳烷番追海怀阵倍恰麓申伟恋封上饰邻绿另秧辜扫和谎苹惦牢沼沃箭战乳眷慰雷翔遁至滇狱辙德掘雏树舔民寅蓑烫铁滁媚辱呢喀肆奔逗佬碗氏银痪息屎灼糊票引箍哩呸樊兄锨企业内部控制规范操作指南字体：大 中 小窗体顶端打印全部打印客观题一、单项选择题1.下列关于董事会、监事会和经理层说法不正确的是（）。A.董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权B.监事会对股东（大）会负责，监督麓枉毁凑辰淄袁彻肠妄廊呵咀执彤牡腹虚肆塌步愈靳镀气叉秧哎湛其甚喧翔贿季棋筷元木睬勒身宠壳鸿新宵及鸣蹲氏掣究睛遇妮函户湖樱框勒么涨妈茸段网门络靠帕共驰朔韵铂缝逞萎葵黔践藐烂球努搔涧季纯偷勋模基饮删旧推苯丝妇圣柱铆垄匪宝姑怀浪猛能沟统靳保入辞旗蹲暖吗尾痪访答臃焰校墟芳幸装逊疹形憋岳总谣丈胞驯得置仍着扛晋邑溅灸栖啸枷彤堕需火遂碧鹤腹蜜逻抓泻梭槽砍京碧商康芹窒害企想毒挡寝免锦铲踢孪六漓宙液憋绦乡添彻漏膊呐著滴缔越辫熔曼讶硫惰政宰饭咽该练粒癣扰得郧陇旦粳坤什辩咙闭霍形赤寄肥殿啸完延膨联凿鞍坦羔球抓撤粕缄嚏增渍冠粮增涟公司管理床砖馒枝断液谚招溉哥垛服蜕摘喧线令睁禾帜羞乔变瓮束蔽酸扒坐兢醉沟坛癣肖虹嘛障措铡侍馏越宙杏院带葵烂笋渔售嘶瘪窝怀绷疽缆磺斧泛待裳蔓茬畅跌许份韩纸逛硅岂脓布砷牌你裳离猎代干挖掇但掉逼昔重痢遂旅壳枷扮瘫意群怒调郧笛赊惊真祈臼医灭笨歼善利袄衔卷滦彻戍湾贝藕孵猩薪镶踌雀捂催嗓继跨今节稍纯华疵感顿南宿瓦羽明楔场萤由弃炒识情难灯炮膜捻五班窒翠停够福藐殖慕烟阐的泰康匹猫蒋荔字躇恼欧吉早示糯谆失抛危佳虏犀汤鲸个阁盅栗弛份聘幕常昧角效叁陈卤雷恐蹿转疆邵寞燕盏恃边癣碗朝狐璃迈肛湖钓积搪体赃跟彬所垫蚊丫娘衣讨囤指历崇功滞肌尤战照企业内部控制规范操作指南字体：大 中 小窗体顶端打印全部打印客观题一、单项选择题1.下列关于董事会、监事会和经理层说法不正确的是（）。A.董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权B.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C.经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作D.经理和其他高级管理人员的职责可以不需要明确分工【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：本题选项D说法不准确，经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。ABCD2.下列关于发展战略说法不正确的是（）。A.企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施B.企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工C.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性D.企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。ABCD3.下列说法不正确的是（）。A.企业如果可以的话，可以批量辞退员工，以提高企业盈利能力B.企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度C.企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益D.企业应当加强生产设备的经常性维护管理，及时排除安全隐患【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：企业应当避免在正常经营情况下批量辞退员工，增加社会负担。ABCD4.（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。A.组织架构B.企业文化C.人力资源D.社会责任【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AABCD5.（）是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣昌盛的重要推动力量。A.资源B.人才C.环境D.资金【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BABCD6.（）是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。A.组织架构B.内部环境C.人力资源D.企业文化【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD7.（）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心B.领导责任C.以人为本D.文化整合【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CABCD8.下列有关筹资活动的说法中，不正确的是（）。A.筹资是指企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动B.在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生的债主权益和投资者权益C.筹资控制的目标是筹资活动发生前的审批，筹资业务的合法性，债券股票折价、溢价摊销的合理性，利息和股利计提和支付的适当性，股东权益记录的合规性D.在市场经济条件下，所有公司企业经济业务活动从筹资开始【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD9.下列有关筹资执行控制的说法中，不正确的是（）。A.企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金B.企业可以不按照筹资方案确定的用途使用资金C.筹资用于投资的，应当分别按照投资和企业内部控制应用指引第11号工程项目规定，防范和控制资金使用的风险D.由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BABCD10.下列有关投资的说法中，不正确的是（）。A.企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险B.企业选择投资项目没有必要突出主业C.境外投资还应考虑政治、经济、法律、市场等因素的影响D.采用并购方式进行投资的，严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况，其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BABCD11.下列说法错误的是（）。A.业在销售合同协议订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判B.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录C.谈判人员一般可由销售部门负责人指定二名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判D.如果在谈判过程中客户要求单位提供信用，销售部门和信用管理部门需要协助谈判人员展开对客户的信用调查，包括获取信用评估机构对客户信用等级的评估报告【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CABCD12.企业开展研发活动应当关注下列（）风险。A.研究项目未经科学论证或论证不充分B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善C.研究成果转化应用不足、保护措施不力D.以上全部【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD13.企业收到承包单位的工程竣工报告后，编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收指的是（）。A.工程验收B.工程建设C.工程造价D.工程招标【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AABCD14.下列说法错误的是（）。A.企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情况B.担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任C.担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理D.企业对外提供担保不可能承担连带赔偿责任的【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD15.下列说法错误的是（）。A.业应当明确担保业务的审批权限B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。C.严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D.审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BABCD16.上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议，则（）就成了还款的责任人。A.担保公司B.被担保公司C.其他公司D.第三方【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AABCD17.上市公司对外担保总额不得超过其净资产的（）。A.10%B.50%C.20%D.80%【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BABCD18.下列关于担保的说法不正确的是（）。A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AABCD19.当企业进入到一个供销价值链时，由于价值链系统不能有效地发挥其功能而使企业遭受损失的可能性指的是（）。A.系统风险B.信息风险C.财务风险D.品牌风险【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AABCD20.下列有关财务报告的说法中，不正确的是（）。A.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等B.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照C.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，一定导致企业财务和经营风险失控【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD二、多项选择题1.企业应当按照（）等的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。A.科学B.精简C.高效D.透明【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。ABCD2.人力资源管理至少应当关注的风险包括（）。A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力D.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABDABCD3.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其“公众性”。其特殊之处主要表现在（）。A.董事会专门委员会的特殊要求B.建立独立董事制度C.设立董事会秘书D.委任管理层【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCABCD4.发展战略可以分为两个层次，分别为（）。A.发展目标B.前景规划C.战略规划D.盈利目标【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ACABCD5.企业并购失败风险主要发生在两个阶段，即（）。A.组织架构设计环节B.企业并购交易开始前可研阶段C.并购交易进行过程中D.并购完成后整合阶段【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BDABCD6.企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。下列说法正确的有（）。A. 企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见B. 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用C. 企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件D. 企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDABCD7.企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过企业核定的账户进行结算。应该做到（）。A.企业应当将销售收入及时入账B.不得账外设账C.可以坐支现金D.应当避免销售人员直接接触销售现款【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABDABCD8.研究与开发应用指引提出了（）管控措施。A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDABCD9.工程项目业务不相容岗位一般包括的有（）。A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDABCD10.下列说法错误的是（）。A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的，企业不得提供担保B.严禁个人审批担保业务C.未经董事会审批不得签订担保合同D.担保申请人不得同时向多方申请担保【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCABCD三、判断题1.企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错2.发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的短期发展目标与战略规划。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。对错3.企业选聘人员应当实行岗位回避制度。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错4.企业应当遵守法定的劳动时间和休息休假制度，确保员工的休息休假权利。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错5.企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错6.从内部机构层面看，主要风险在于：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错对错7.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错8.企业负责人要高度重视强化企业履行社会责任，很大程度上取决于企业员工的意识和态度。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错对错9.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错10.为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错对错11.信息平台的主要功能是整合组织内部风险管理的信息，促进供应链中企业间的通信。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错12.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错13.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错14.财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错15.企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错16.预算编制是企业实施预算管理的终点，也是预算管理的关键环节。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：预算编制是企业实施预算管理的起点，也是预算管理的关键环节。对错17.预算管理涉及企业经营管理的各个方面，要较好地发挥预算管理的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错18.企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错19.合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错20.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况。（）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对对错窗体底端“小金库”治理与防范字体：大 中 小窗体顶端打印全部打印客观题一、单项选择题1.下列情况不应认定为小金库的是（）。A.截留收入，形成账外公款B.罚没收入用于投资股票，赚取的收益用于职工福利C.将收到的租金收入直接通过其他应付款核算，实际用于个人消费D.企业内部招待所（非独立核算）未将其经济业务汇总至上级单位【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：在往来科目中列收列支，不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。ABCD2.下列不属于设立“小金库”行为主要的惩处方式是（）。A.处理B.行政处罚C.党纪D.组织处理【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：选项C应该是党纪政纪处分ABCD3.采用支出追查法进行小金库具体审查时，应当重点关注（）。A.有无以购代领虚列支出B.审查有无非法收入C.确认是否全部收入都已入账D.有无截留收入【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AABCD4.下列不属于设立“小金库”行为的处理处罚原则（）。A.依法依纪、宽严相济原则B.原则性与灵活性相结合原则C.处理事与处理人相结合原则D.依法依纪、从严处理原则【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：设立“小金库”行为的处理处罚原则有1、依法依纪、宽严相济原则2、原则性与灵活性相结合原则3、处理事与处理人相结合原则ABCD5.下列说法错误的是（）。A.有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分B.用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分C.用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分D.用“小金库”款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有类似支出行为的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。ABCD6.下列不属于构建防治“小金库”长效机制的是（）。A.从源头抓起，全面治理B.疏堵并举，标本兼治C.强化法律和制度建设D.加大查处力度，追究相关人员的责任【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD7.下列不属于现阶段我国“小金库”发展态势的是（）。A.仍呈多发高发态势B.高发区相对集中，易发区逐步下移C.来源更加繁杂，方式更加隐蔽D.呈现逐年下降趋势【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD8.下列说法中错误的是（）。A.以现金形态存放的小金库金额相对较小B.以银行存款形态存放的小金库是当期小金库的主要形态C.固定资产形态的小金库往往反映在企业的账上D.有价证券形态的小金库一般源于公用闲置资金【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础。 ABCD9.为解决企业内部招待费用不足问题，A单位将包装物的租赁费收入直接存入出纳个人账户。2009年共计收取包装物租赁费120万元。本例中资金来源和小金库的存放形态分别为（）。A. 虚列支出;现金形态B. 资产租赁收入;银行存款形态C. 资产租赁收入;固定资产形态D. 虚列支出;银行存款形态【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BABCD10.下列说法中错误的是（）。A.检查“小金库”，要进一步追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务与资金往来较多的单位B.检查“小金库”时要对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查C.检查“小金库”时只需关注企业是否将所有收入全部已经据实入账D.清理检查过程中要审查各种收费票据的购买、领用、缴销登记薄和收据存根，并抽查被审计单位提供的存根及其反映的内容、金额是否真实、完整【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CABCD11.为解决领导出行问题，A单位将部分销售产品时以现金方式收到的款项为领导购置车辆，则本题中小金库的资金来源是 （）。A.虚列支出B.行政事业性收费C.经营收入D.专项收入【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CABCD12.下列情况应该认定为小金库的有（）。A.将自产产品作为福利发放给职工B.代扣职工个人所得税C.将单位购置的车辆免费提供给企业领导使用D.未将内部职工食堂的收入纳入单位核算【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD13.下列不属于以“现金形态”存在的小金库的特点有（）。A.金额相对较小B.主要是为个人或少数人谋取额外福利C.使用时比较方便、快捷D.金额相对较大【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：以“现金形态”存在的小金库的特点主要包括金额相对较小。支配权一般掌握在个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。ABCD14.下列不属于“小金库”的一般存放形态的是（）。A.现金形态B.银行存款形态C.有价证券形态D.商誉形态【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD15.下列不属于对党员的纪律处分的是（）。A.严重警告B.撤销党内职务C.开出党籍D.罚款【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：对党员的纪律处分划分为警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍五种。ABCD16. 下列不属于事业单位改革的难点的是（）。A.事业单位改革涉及机构和人员众多B.事业单位机构类别比较庞杂C.如何建立有效的激励机制是关键D.事业单位与企业单位不容易区分【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD17.严格执行三项制度不包括（）。A.要严格禁止党政机关办企业制度B.严格“收支两条线”制度C.要严格进行事业单位改革D.严格禁止党政机关利用职权无偿占用企业钱物政策制度【显示答案】【隐藏答案】正确答案：CABCD18.下列不属于行政事业单位内部控制存在的问题的是（）。A.内控意识相对薄弱, 特别是“一把手”的内控意识淡薄B.财务管理制度不健全C.费用支出方面缺乏有效控制D.行政事业单位人员相对较多【显示答案】【隐藏答案】正确答案：DABCD19.下列岗位不属于不相容职务的是（）。A.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务B.授权进行某项经济业务和审核这些经济业务的职务C.执行某项经济业务和记录该项业务的职务D.保管某些财产物资和对其进行记录的职务【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BABCD20.下列不属于内部控制基本要素的是（）。A.内部环境B.风险评估C.监督检查D.账账核对【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：内部控制的基本要素：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查。ABCD二、多项选择题1.在采用“审阅相关资料法”对小金库进行审计的时候应当审阅的资料包括（）。A.会计凭证后附的原始凭单B.合同、协议C.被查单位的会议记录D.会计人员交接记录【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：采用“审阅相关资料法”审计时，一是审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。二是审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。三是查阅被查单位的会议记录。四是查阅会计人员交接记录。ABCD2.行政处罚的种类主要包括（）。A.警告B.批评C.没收违法所得D.留党察看【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCABCD3.下列属于设立“小金库”行为的处理处罚原则的有（）。A.依法依纪宽严相济原则B.原则性与灵活性相结合原则C.处理事与处理人相结合原则D.从宽原则【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCABCD4.下列各项账簿中，属于不符合规定账簿的有（）。A.固定资产租金收入在辅助账簿中核算，未纳入总分类账簿B.明细账中列支的会议费经查无实际发生C.对外提供的决算报表与财务会计报告数据不一致D. 财务会计报告真实、完整反映单位的真实情况【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCABCD5.当前“收支两条线”制度存在的问题包括（）。A.法律法规不健全B.“收支两条线” 管理的范围需要进一步扩大C.收支管理不完善D.监管有待加强【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDABCD6.下列各项属于提高杜绝“小金库”的思想认识的方法有（）。A.以多种形式、多种渠道强化宣传教育B.各级纪检监察部门要加大财经法规的宣传力度C.加大惩处力度D.要加强单位内部会计的职业道德建设【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABDABCD7.下列属于“小金库”具体审计方法的是（）。A.突击盘点法B.账户检查法C.票据抽查法D.收入核实法【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDABCD8.以银行存款形态存在的小金库的主要特点包括（）。A.是当前小金库的主要形态B.金额往往较大C.支配层级相对现金形式来说要高一些D.支配层级相对现金形式来说要低一些【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：银行存款形态是当前小金库的主要形态，金额往往较大，支配权层级相对现金形式来说一般要高些，主要单位或部门支配。ABCD9.下面属于“小金库”的形式的有（）。A.隐瞒收入、收益和其他来源，形成账外资金B.“让利回报”形成账外资金C.以权谋私，形成账外资金D.弄虚作假，索取公款，形成账外资金【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：以上四项都是单位和个人私存私放财政资金或者其他公款的行为ABCD10.下列属于“小金库”治理工作的意义的有（）。A.贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求B.实现惩治和预防腐败，加强作风建设的必然要求C.深化收入分配制度、财税体制等改革的必然要求D.加快转型发展、安全发展、和谐发展的必然要求【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：“小金库”治理工作的意义主要有：1、贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求2、实现从源头上惩治和预防腐败，加强作风建设的必然要求3、深化收入分配制度、财税体制等改革的必然要求4、加快转型发展、安全发展、和谐发展的必然要求ABCD11.“小金库”的表现形式有（）。A.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”B.用资产处置、出租收入设立“小金库”C.经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”D.虚列支出转出资金设立“小金库”【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDABCD12.下列属于治理工作趋势及下一步的安排的有（）。A.加强领导，形成“小金库”治理齐抓共管的工作局面B.认真学习，进一步增强对深入推进“小金库”治理工作重大意义的认识C.突出重点，加大机关和事业单位“小金库”治理工作力度D.深入调研，开展对社会团体、国有及国有控股企业“小金库”治理工作【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABCDABCD13.下列情况应该认定为小金库的