集团全面预算管理制度.doc

集团全面预算管理制度

1、 目的
为配合集团总体战略规划及年度经营计划实现，同时为加强对下属子公司经营的控制与指导，通过对预算编制和执行来评价各子公司的经营业绩，改进下属子公司经营不足，特制定本预算管理制度。

2、适用范围
集团下属各子公司

3、 职责
3.1 下各属子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。
3.2 财务中心负责下属各子公司财务预算的收集及审核并出具审核意见，对财务预算情况进行监控。
3.3 集团董事负责总体经营规划和年度经营计划，合理分配下属公司的经营任务，负责下属子公司财务预算的审批与下达。

4、内容

4.1 预算编制的原则与方法
4.1.1 预算编制原则
⑴、按财务年度进行预算管理，预算期间为自然年度。
⑵、当年费用率不能超过上年实际费用率。
⑶、利润的增长必须高于费用的增长。
⑷、考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利的水平。
⑸⑹⑺⑻⑼⑽
4.1.2 预算编报方法
编制预算采用上下结合，综合平衡的方法，自上而下分解目标及任务，自下而上层层填报，逐级审核、把关、汇总，最终进行综合平衡。
4.2 预算层次
4.2.1 各下属子公司应该根据自己公司的组织结构，业务特点分层次进行预算安排，预算的层次可分为公司年度预算、部门预算、项目预算等，上报总部的为公司年度预算，子公司根据经批准的公司年度总预算来重新分析部门预算、项目预算。
4.3 预算内容
下属子公司年度预算应该包括：
⑴、 长期投资与短期投资预算
⑵、 固定资产购置预算
⑶、 现金流量预算
⑷、 成本预预
⑸、 营业费用、管理费用、财务费用预算
⑹、 销售和利润预算
⑺、 其他预算
以上各表的填制可根据附表填列。
4.4 预算管理流程
4.4.1 每年末集团公司董事会根据集团总体目标，提出下一财务年度总预算指标。并将总预算指标分解。
4.4.2 下属子公司根据集团分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年财务预算。
4.4.3 财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经办审议。
4.4.4 总经办将总预算提交董事会审议，根据董事会议见调整财务预算后，由总经办下达各子公司执行。
4.5 预算控帛制与评价
4.5.1 财务中心根据董事会批准、总经办下达的财务预算进行监督与控制，每月下属子公司除根据《集团财务会计报告管理制度》和相关资料外，还须向财务中心报送财务预算执行报告及情况说明。
4.5.2 每个财年结束后20个工作日之内，每个子公司报送上一年度财务决算情况，并说明差异原因，财务中心综合各子公司执行情况，向总经办报告上一年度整体财务分析报告。提出整改建议。
4.5.3 下属子公司严格控制费用支出，各项费用应该按专项使用和控制，各项费用当月有结余的可转下月使用。未经财务中心审批严禁各项费用之间替代使用。
4.5.4 下属子公司在当月经营过程中如发生超预算情况先用上月结余弥补，上月结余不足的，按超预算金额的不同报相应部门审批。如果当月超预算金额在预算金额的10%以内的报下属子公司总经理审批，超10%的，需交财务中心报总经办审批。
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