国有企业应收账款管理办法模版.docx

*工程公司
应收账款管理办法
编号：CW--21
批准：
制订部门：
资产财务部
批准日期：
年4月

1 目 的
1.1 为了加强应收账款管理，加快应收账款周转，减少资金占用，降低坏账风险，按照国家相关法律法规，结合公司实际情况，特制订本办法。
2 适用范围
2.1 本办法适用*工程公司本部（含分公司及在杭子公司）。
3 定 义
3.1 应收账款：本办法所称的应收账款，是指公司因经营业务开出发票而尚未收回的款项。
3.2 即期应收账款：是指公司开出发票之日起六个月内的应收账款。
3.3 逾期应收账款：是指除即期应收账款之外的应收账款。
4 管理程序
4.1 发票管理
4.1.1 各生产部门开具发票时，须填写《FL1408-开具发票申请表》流程，经审批后方可开具发票。
4.1.2 各生产部门退回发票时，须填写《FL1421-票据退回及遗失办理》申请单，经审批后，由票据管理人员办理相应的作废、冲红手续。
4.1.3 资产财务部票据管理人员应在办理发票开具、作废、冲红手续的当日，维护《Op1408-发票管理》数据库中的发票信息，确保发票数据库及时、准确、完整。
4.1.4 资产财务部票据管理人员应确保财务系统、发票管理系统以及开票软件系统三者的发票数据一致。
4.1.5 资产财务部票据管理人员应在开具发票当日对已预收货款的发票，在办公系统中进行“核销”处理。
4.1.6 资产财务部票据管理人员、各部门开具发票人员，应当在发票流转环节执行签收程序，并保留发票邮寄单号。
4.2 收款管理
4.2.1 收到款项时，资产财务部相关会计人员应及时发起《FL1608-收入明细登记表》，并进行相应的账务处理。
4.2.2 收到承兑汇票的，由各生产部门发起《FL1418-承兑汇票收款表》，经审批后方可收取承兑汇票。承兑汇票在背书使用或到期后，由资产财务部出纳发起
《FL1419-承兑汇票收入明细登记表》，经审批后确认为部门收入。
4.2.3 对已开具发票的收款，资产财务部相关会计人员应在发起《FL1608-收入明细登记表》当日进行“核销”处理。
4.3 风险管理
4.3.1 资产财务部与生产部门应共同做好应收账款的内部核对工作，各生产部门应随时对办公系统中的《部门应收账款（发票）》报表进行核对，确保应收账款的准确性。
4.3.2 各生产部门应设专人管理应收账款。
4.3.3 资产财务部应收账款管理人员每月10号之前出具《逾期应收账款余额表》发送各生产部门应收账款管理人员，各生产部门须在每月20号之前反馈。
4.3.4 针对逾期应收账款，各生产部门可依据具体情况采取电话、发函、走访、邮寄律师函等催收策略。对应收账款账龄满18个月的，必须采用商业信函催收，对商业信函催收无效的，须采取走访催收、邮寄律师函催收等策略。
4.4 坏账管理
4.4.1 资产财务部应按照会计制度的要求做好应收账款的计提坏账准备和坏账核销工作。
4.4.2 各生产部门在清查核实的基础上，对确实不能收回的应收账款，应作为坏账损失及时处理。
4.4.3 应收款项确认坏账损失时，应区别不同情况按照以下方法确认：
1) 客户被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等相关资料，在扣除客户清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。
2) 涉及诉讼的应收款项，应当取得已生效的人民法院判决书、裁定书，如判定、裁定其败诉的或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止的，作为坏账损失。
4.4.4 坏账核销流程
1) 坏账核销应由各生产部门提出坏账核销申请，填制《坏账核销申请表》（详见附件一），经公司相关部门审批后，方可核销。
2) 应收账款坏账核销应提供以下证据：
a) 法院的破产公告和破产清算的清偿文件。
b) 工商部门的注销、吊销证明。
c) 政府部门有关撤销、责令关闭等行政决定文件。 d) 与客户达成的经公司评审通过的债务处理协议。
e) 其他已无力清偿债务的证据。
3) 各生产部门办理坏账核销的，报经分管领导审批，50万元（含）以下，由分管财务领导批准，50万元至100万元（含）由公司董事长批准，100万元以上由公司公司董事会批准。
4) 坏账核销后，应当建立账销案存制度，继续保留追索权。
5) 坏账核销的相关文件，由资产财务部参照财务档案进行保管。
4.5 成本管理
4.5.1 各生产部门应谨慎收取承兑汇票，如收取承兑汇票的，则按照《关于承兑汇票管理的有关规定》执行。
4.5.2 为促进应收账款的回款，对于账龄满两年以上的应收账款，如不能取得确权依据的，在满两年的当月，该款项将以全额计入所属部门成本。计入部门成本后，如出现以下情况的，即该款项取得确权依据的、依据本办法完成核销手续的、或者款项收回的，在出现当月，原已计成本将予以全额冲回。
5 附 则
5.1 本办法由资产财务部制订并负责解释，经董事长批准后自印发之日起执行。