农村商业银行内部审计人员管理办法模版.doc

x农村商业银行内部审计人员管理办法 第一章 总则第一条 为适应x农村商业银行（以下简称“本行”）审计工作需要，切实加强审计人员管理，不断提升审计工作质效，有效发挥监督评价职能，根据农村商业银行系统审计人员管理办法、x农村商业银行内部审计基本制度，制定本办法。第二条 本办法所称内部审计人员是指本行专门从事审计工作的人员，是本行审计业务的具体实施者。包括内部审计部门经理、副经理、审计员。第三条 内部审计人员从事审计活动时，应当遵守本办法，认真履职，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。 第二章 资格管理第四条 内部审计人员严格实行准入制度，实行持证上岗。全行从事审计岗位的工作人员必须取得省联社审计资格证书。第五条 审计资格证书可通过资格认证和考试两种方式取得。审计人员资格认证和考试，由省联社统一组织，原则上每两年举行一次。 第六条 凡具备下列条件之一，同时无不良金融从业记录者，报经省联社审计管理部核准，可取得审计资格证书：（一）具有审计、会计、经济中级及以上专业技术职称的人员；（二）具有国际注册内部审计师证书或国际注册信息系统审计师证书的人员；（三）具有注册会计师执业证书的人员；（四）审计、会计及金融相关专业全日制本科以上学历，从事银行类金融机构信贷、财务会计等主要业务岗位工作满四年以上的人员。第七条 不具备前款所列条件，但具备以下条件之一，同时无不良金融从业记录者，可参加省联社统一组织的资格考试，考试合格方可取得审计资格证书：（一）本科以上学历，从事银行类金融机构信贷、财务会计等主要业务岗位工作满两年以上的人员； （二）大专以上学历，且在银行类金融机构财务会计、信贷等主要业务岗位工作满三年以上的人员。 （三）具有审计、会计、经济等专业技术职称的人员； 第八条 审计资格证书实行年检注册制度，每两年为一个年检注册周期，具体年检事项由省联社统一安排部署。 第九条 人事部门应建立内部审计人员管理档案，对取得审计资格证书人员应逐人建档管理，及时更新相关信息。第十条 审计人员审计资格证书应妥善保管，不得涂改、出借或转让；资格证书遗失后应及时向省联社审计管理部挂失，并提出补证申请，经查实后予以补发。第十一条 统一管理。内部审计人员的选拔、任用、考核和问责由总行统一管理。第十二条 内部审计人员应当具备与其从事审计业务相适应的学历、专业知识、职业能力和工作经验。第十三条 内部审计人员配备。内部审计部门应当配备1名专职内部审计部门经理和充足的内部审计人员。内部审计人员原则上按在岗员工人数的1.5%配备，不足4人的按4人配备。原则上审计人员在审计岗位工作不少于3年。第十四条 内部审计部负责人必须具备大专以上学历,具备一定的沟通能力，具有六年以上信贷、会计等主要业务岗位从业经验，并取得国家或国际认可的会计、审计专业技术职称（或通过国家或国际认可的会计、审计专业技术资格考试）。本行审计部门负责人的工作变动应事前向所在区域审计中心征求意见，并履行报备手续，审计部门人员调整应书面向所在区域审计中心报告。第三章 职业道德、职责与权限第十五条 内部审计人员职业道德。（一）审计人员在实施审计业务时，应当诚实、守信、廉洁、正直，不得歪曲事实、不得利用职权谋取私利。（二）审计人员在实施审计业务时，应当遵循客观性的原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。（三）审计人员应当具备履职所需的专业知识、职业技能和实践经验。在实施审计业务时，应保持职业谨慎，合理运用职业判断。（四）审计人员应当遵循保密原则。对实施审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露,不得牟取不正当利益。第十六条 经理岗（一）职责 1、根据本行战略规划，草拟审计工作中长期规划； 2、编制年度审计计划，并对其检查、考核和评估；检查组织落实年度审计工作任务，组织实施本行内部控制评价、案防工作评估； 3、制订和组织落实本行内部审计有关制度、管理办法和操作流程，并持续跟踪、关注本部门各流程运行情况，及时评估、报告流程中存在的风险点，提出防控措施，并根据需要对相应流程进行优化与再造； 4、根据年度审计计划确定审计项目，组织开展同级审计和辖内机构的现场和非现场审计，审核审计方案、审计报告、审计报表，检查审计工作任务完成情况，评估项目质量； 5、在权限范围内开展中高层管理人员履离职及重要岗位人员离岗审计； 6、负责组织开展审计人员考核及业务培训；7、组织召开审计例会，定期向审计委员会和董事会提交审计工作报告，及时向审计委员会和董事会报告重大审计事项； 8、保持与省联社、监管部门、地方审计机构、本行高级管理层主要负责人以及同级部门之间的良好沟通、协调。 （二）权限 1、有权列席或参加本行有关的会议和活动，知晓经营管理决策信息，不参与表决，但可发表意见和提出建议。有权就有关问题向被审计对象和相关人员进行调查、质询、取证； 2、有权对违反国家法律法规及行业规章制度的行为提出纠正和处理建议；对造成重大责任事故和经济损失的直接责任人和主要负责人提出处理建议；对涉嫌重大违规违纪或经济案件的人员，提出移交司法部门处理的建议； 3、有权对发现重大异常情况越级向上级领导和审计部门专题报告； 4、对拒绝接受或不配合审计工作、打击报复或陷害审计人员的，有权向本行和上级报告，要求及时予以制止并做出处理。第十七条 综合管理岗职责与权限。1、参与本行内部审计规章制度、管理办法和操作流程修改，并提交部门经理审核；2、负责编制审计立项申请书，拟定审计通知书、审计意见书等，报部门经理审核；3、负责审计档案的登记、归档和管理；4、负责本部门文件收发、汇报与管理工作；5、负责登记审计整改台账；6、及时更新完善审计管理信息系统中的有关信息资料；7、编制审计报表，提交部门经理审核，并上报。第十八条 现场审计岗（一）职责 1、开展全辖现场审计和后续跟踪审计工作，并提出审计建议； 2、编制审计报告，草拟审计意见书，报部门经理审核； 3、负责建立审计台账； 4、负责审计项目档案的收集、整理、装订、立卷；5、向部门经理汇报重大审计发现；6、结合现场审计工作开展情况，对内部审计规章制度、管理办法和操作流程提出修改建议。（二）权限 1、了解并获取被审计机构的经营管理信息，查阅其凭证、账表和档案及其他资料，必要时有权先封后查；根据检查需要复制有关资料； 2、责成被审计机构停止并及时纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的收支行为； 3、在项目检查期间有权参加被审计机构的有关会议； 4、有权提出对不适合从事某项业务的工作人员岗位进行调整的建议；有权提出对违规人员的处理建议；发现重大问题，必要时有权越级反映。第十九条 非现场审计岗（一）职责。 1、负责非现场审计信息的收集、整理、分析，开展全辖非现场审计工作，编制非现场审计报表、撰写非现场审计报告，对非现场发现的问题提出审计意见和建议； 2、负责利用非现场审计方法分析、评估本行及所辖机构内部控制风险状况； 3、结合非现场审计工作开展情况，对内部审计规章制度、管理办法和操作流程提出修改建议； 4、负责非现场审计档案的收集、整理、装订、立卷； 5、提供非现场审计结果，供现场审计参考。（二）权限 1、责成被审计机构停止并及时纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的收支行为； 2、有权提出对不适合从事某项业务的工作人员岗位进行调整的建议；有权提出对违规人员的处理建议；发现重大问题，必要时有权越级反映。第四章 管理要求 第二十条 审计回避。内部审计人员实施现场审计时应执行回避制度。内部审计人员在实施现场审计时，有下列情况之一的，应当回避： （一）与被审计机构负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的。 （二）与被审计机构或者审计事项有经济利益关系的；与被审计机构、审计事项、被审计机构负责人或者有关主管人员有其他利害关系，可能影响现场检查公正性的。 （三）内部审计人员回避由内部审计部门经理决定；内部审计部门经理需回避审计事项的，由董事长决定。第二十一条 审计纪律。内部审计人员在实施审计活动中，应遵守以下工作纪律：（一）须持审计通知书和工作证进入被审计机构实施现场审计。（二）现场审计不得少于两人，并实行关联审计人员回避制度。（三）不准参加被审计机构安排的高档宴请、旅游、高消费娱乐（健身）活动等；不准索取、接受被审计机构和相关人员赠送的礼品、礼金和有价证券等。（四）不准向被审计机构提出与现场审计工作无关的要求。（五）不准向无关人员透露审计相关信息和被审计机构的商业秘密。第二十二条 后续教育（一）内部审计人员的培训：本行应保障审计人员接受与履职相关的后续教育，优先安排审计人员参加各类业务培训，促进审计人员对金融法规、制度和新业务及技能等进行系统学习与掌握，提高政策业务水平。（二）后续教育一般采取以下形式:1、参加中国内部审计协会和省联社组织的省外培训或考察活动; 2、参加省联社认可的院校学历教育和专业课程进修;3、参加省联社统一组织与审计有关的业务培训；4、参加与审计相关的专业技术职称和执业资格考试并获取证书； 5、在省、部级以上报刊、杂志发表专业文章，或在中国内部审计协会和省(行业)级内部审计(师)协(学)会举行的论文评选中有获奖的论文，或在人民银行、银监局系统省级以上专业纸质载体上和省联社内刊上发表与审计有关的调研信息文章、相关调研成果; 6、省联社认可的其他后续教育方式。 第二十三条 待遇与奖惩。（一）本行应根据审计人员岗位的特殊性，从权、责、利的一致性出发，建立科学合理的岗位和薪酬激励机制。（二）本行审计部门负责人薪酬系数，不得低于支行行长；审计部门副职人员薪酬系数应高于一般审计人员；一般审计人员薪酬系数，不得低于总部部门副职级。（三）在工作中表现突出或具有杰出贡献的审计人员，具有下列情形之一的，应获得一定的物质和精神奖励：1、审计发现重大风险问题的；2、审计发现案件线索的；3、成功堵截案件的；4、及时采取措施防止风险蔓延或减少损失的；5、提出的审计建议被省联社采纳并对管理、指导产生全局性重要影响的；6、被省联社选用的具有代表性的审计项目案例的； 7、取得国际注册内部审计师证书、国际注册信息系统审计师证书、注册会计师执业证书的。第五章 考核、问责第二十四条 内部审计人员考核：（一）对内部审计部门经理的考评由董事会负责，主要内容包括：管理、项目实施、计划执行、质量控制、现场审计时间、职业道德、遵守纪律等内容。对审计人员的考评由内部审计部门经理负责，主要内容包括：对现场审计时间、工作量和发现问题等进行定量考核；对审计计划及项目实施的全面性、审计程序和方法的恰当性、审计检查和反映的充分性、审计报告和意见的规范性、责任片审计工作的有效性、遵守职业道德规范和纪律进行定性考核等。 （二）考核实行百分制。考核分为优秀、称职、基本称职、不称职四个档次，90分以上为优秀，80分以上为称职，60分以上为基本称职，60分以下为不称职。（三）考核结果运用。考核结果应与绩效工资挂钩，并作为职级评定、晋升的主要依据。对当年考核为不称职或连续两年为基本称职的内部审计人员，应调离审计岗位。 第二十五条 问责。对由于工作中严重失职而造成损失的审计人员，有以下情形之一的，应根据相关规定进行问责： （一）未执行审计制度、方案和程序，导致重大问题应发现而未能被发现的；（二）对审计发现问题隐瞒不报或未如实反映的；（三）审计结论与事实严重不符的；（四）未按要求执行保密制度，发生重大泄密事件，严重影响审计及处理工作的；（五） 严重违反内部审计人员职业道德规范，影响恶劣的；（六）其他有损全系统利益或声誉的行为。第二十六条 审计人员尽职审计后，被审计对象虽出现风险，但有以下特殊情形之一的，审计人员可以免责：（一）被审计单位不提供或提供虚假资料、情况说明的；（二）对发现的问题已做出明确提示及提出处理意见，未被被审计单位采纳而导致问题激化、造成损失的；（三）对发现的重大问题已据实、及时向上级报告，并提出处理意见，但上级未及时处理而导致问题激化、造成严重后果的。 第二十七条 审计人员在审计工作中滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、收受贿赂、或协助他人隐瞒虚报的，按照农村商业银行系统工作人员违规行为处罚办法相关规定追究责任。第六章 附 则第二十八条 本办法由x农村商业银行制定并负责解释、修订。 第二十九条 本办法自印发之日起执行。原办法同时废止。10