内控简答题.doc

简答题我国新颁布的企业内部控制基本规范的基本框架与具体内容。答：基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用。建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，是基本依据。内部控制目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。基本规范同时规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一是全面性原则；二是重要性原则；三是制衡性原则；四是适应性原则；五是成本效益原则。基本规范还规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。答：我国企业内部控制规范的框架体系是由企业内部控制基本规范；企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引占主体地位；企业内部控制评价指引是有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系?答：企业建立与实施内部控制应把握的原则包括：（1）全面性原则。（2）重要性原则。（3）制衡性原则。（4）适应性原则。（5）成本效益原则。全面性原则强调全程控制、全员控制和全面控制，重要性原则要求在全面性原则的基础上突出重点，在强调重点的同时也要考虑实施的成本，即成本效益原则。我国企业内部控制基本规范规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系?答：内部控制的五个要素包括：（1）内部环境。（2）风险评估。（3）控制活动。（4）信息与沟通。（5）内部监督。内部环境在最底部，这说明内部环境属于内部控制的基础。内部监督在最顶部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的。风险评估，它是采取控制活动的根据。尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失，这就是控制活动要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。人力资源管理的主要风险有哪些？答：人力资源管理一般包括引进、开发、使用和退出四个方面。企业在人力资源管理的过程中至少应当关注下列风险：（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，导致企业发展战略难以实现。（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。（3）人力资源退出机制不当，企业声誉受损。作为内部控制要素之一的内部环境，有人认为正是因为内部环境不好，企业才需要建立内部控制，因此企业无需改善内部环境。你认为这种说法正确吗?如果不正确，请说明理由并说明二者的关系；如果正确，请叙述你的理由。答：这种说法不正确。（1）内部环境是内部控制的基础。（2）内部环境与内部控制相互联系又相互依存。（3）内部环境与内部控制相互制衡。（4）内部控制与内部环境的互动关系。风险识别具有哪些特点?（1）风险识别是一项动态的、连续不断的、系统性的重复过程。有限的识别是不可能解决问题的，许多复杂的和潜在的风险要经过多次调查和反复论证。（2）风险识别是一项复杂的系统工程。（3）风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一。选择风险应对策略时应考虑哪些因素?答：选择风险应对策略时应考虑下列因素：（1）风险承受能力。（2）成本与效益。（3）风险的特性。（4）可供选择的措施。何为不相容职务分离控制？一般情况下需要分离的不相容职务有哪些？答：不相容职务分离控制是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。一般情况下需要分离的不相容职务分为以下几种：可行性研究与决策审批、业务执行与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计记录。何为授权审批控制？它的基本原则包括哪些？答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。授权控制的基本原则包括要依事不依人，不可越权授权，适度授权，以监督为保障。审批控制的基本原则包括不得越权审批，不得随意审批。内部沟通对企业有什么重要意义？答：充分的内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的，使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。有效的信息沟通需要合理考虑来自不同部门和岗位、不同渠道的相关信息，并进行合理筛选和相互核对。列举三个内部沟通的方式，并分别说说它们的优缺点。（1）电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真等方式。其优点是方便快捷，缺点信息的安全性不高。（2）书面沟通包括例行或专题报告、调查研究报告、员工手册、内部刊物、教育培训资料等方式。优点是比较规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护。其缺点是可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等，并且缺少反馈或是反馈机制不灵敏。（3）口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等方式。其优点是沟通迅速、灵活且反馈及时。缺点是由于信息的汇总及传递机制不到位导致信息失真的可能性较大。内部监督有哪几种方式？答：（1）内部监督的方式有两种，即日常监督和专项监督。在日常工作中，两种监督方式应彼此配合，以实现最优的监督效果。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。日常监督通常存在于单位基层管理活动之中，能较快地辨别问题，日常监督的程度越大，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少。专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。日常监督的具体方式有哪几种?答：日常监督的具体方式如下：（1） 获得内部控制执行的证据 （2） 内外信息印证（3） 数据记录与实物资产的核对（4） 内外部审计定期提供建议（5） 管理层对内部控制执行的监督专项监督的范围和频率的决定因素有哪几个？专项监督主要关注哪些方面？答：（1）专项监督的范围和频率取决于以下因素：一个是风险评估的结果。二是内控环境发生变化的性质和程度。三是日常监督的有效性。（2） 专项监督只要关注以下两个方面：一是高风险且重要的项目。二是内部控制环境变化。企业如何提升企业内部控制制度的执行力？答：（1）提高制度的透明度。（2）强化制度执行力的考核。（3）发挥政府部门的监管作用。（4）发挥社会中介机构的促进作用。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)