4、借贷记账法案例.ppt

1、投入资本100000元。n n 股本股本 现金现金 n n 100000 100000 100000100000 n n n n借：现金 100000n n 贷：股本 1000002、向银行借入100000元。银行借款银行借款 现金现金n n 100000100000n n 100000 100000 100000100000 n n借：现金借：现金 100000100000n n 贷：银行借款贷：银行借款 100000 100000 3、用现金购置固定资产120000元。n n 现金现金 固定资产固定资产100000 100000 120000 120000 120000120000100000 100000 借：固定资产借：固定资产 120000120000 贷：现金贷：现金 1200001200004、购买原材料50000元，款未付。n n 应付账款应付账款 原材料原材料n n 50000 50000 5000050000 n n借：原材料借：原材料 5000050000n n 贷：应付账款贷：应付账款 50000 50000 5、用现金归还上项材料款。n n 现金现金 应付账款应付账款100000 100000 120000 120000 5000050000100000 100000 50000 50000 50000 50000 借：应付账款借：应付账款 5000050000 贷：现金贷：现金 50000 50000 6、将原材料40000元投入生产。n n 原材料原材料 生产成本生产成本50000 50000 40000 40000 4000040000 借：生产成本借：生产成本 4000040000 贷：原材料贷：原材料 40000400007、用现金支付工资，其中生产工人12000 元、管理人员8000元。n n 现金现金 生产成本生产成本100000 100000 120000 120000 4000040000100000 100000 50000 50000 12000 12000 n n 20000 20000 n n 管理费用管理费用n n 8000 8000 n n借：生产成本借：生产成本 1200012000n n 管理费用管理费用 80008000n n 贷：现金贷：现金 20000 20000 8、用现金支付办公费用，其中车间2000元、厂部3000元。n n 现金现金 制造费用制造费用100000 100000 120000 120000 2000 2000100000 100000 50000 50000 n n 20000 20000 管理费用管理费用n n 5000 5000 8000 8000 n n 3000 3000n n借：制造费用借：制造费用 20002000n n 管理费用管理费用 30003000n n 贷：现金贷：现金 500050009、期末结转制造费用计入产品成本。n n 制造费用制造费用 生产成本生产成本 2000 2000 40000 40000n n 12000 12000n n 2000 2000 2000 2000n n借：生产成本借：生产成本 20002000n n 贷：制造费用贷：制造费用 2000200010、本期完工产品1000件，单位成本30元，计30000元入成品库。n n 生产成本生产成本 产成品产成品 40000 40000 30000 30000 3000030000 12000 12000 2000 2000借：产成品借：产成品 3000030000 贷：生产成本贷：生产成本 300003000011、销售产品800件，每件售价50元；计40000元，其中本期收到现金30000元。n n 销售收入销售收入 现金现金n n 100000 100000 120000 120000 n n 100000 100000 50000 50000 n n 40000 40000 30000 30000 20000 20000 n n 5000 5000n n 应收账款应收账款n n 10000 10000n n借：现金借：现金 3000030000n n 应收账款应收账款 1000010000n n 贷：销售收入贷：销售收入 400004000012、结转本期已销产品成本（800件30）n n 产成品产成品 销售成本销售成本30000 30000 24000 24000 24000 24000借：销售成本借：销售成本 2400024000 贷：产成品贷：产成品 240002400013、结转本期销售收入。n n 本年利润本年利润 销售收入销售收入n n 40000 40000 4000040000 4000040000n n借：销售收入借：销售收入 4000040000n n 贷：本年利润贷：本年利润 400004000014、结转本期销售成本及费用。n n 销售成本销售成本 本年利润本年利润 24000 24000 24000 24000 35000 35000 4000040000n n 管理费用管理费用 8000 8000 11000 11000 3000 3000 借借:本年利润本年利润 3500035000 贷：销售成本贷：销售成本 2400024000 管理费用管理费用 110001100015、计算本期应交所得税。（40000-35000）25%=1250元 应交税金应交税金所得税所得税 所得税所得税 n n 1250 1250 1250 1250n n借：所得税借：所得税 12501250n n 贷：应交税金贷：应交税金所得税所得税 1250125016、结转所得税费。n n 所得税所得税 本年利润本年利润 1250 1250 35000 35000 4000040000n n 1250 1250 1250 1250 n n借：本年利润借：本年利润 12501250n n 贷：所得税贷：所得税 1250125017、提取盈余公积750元。n n 盈余公积盈余公积 利润分配利润分配n n 750 750 750 750n n借：利润分配借：利润分配 750750n n 贷：盈余公积贷：盈余公积 750 750 18、宣布向投资者分派红利1000元。应付利润应付利润 利润分配利润分配 n n 750 750 n n 1000 1000 1000 1000n n借：利润分配借：利润分配 10001000n n 贷：应付利润贷：应付利润 1000100019、结转本年利润。n n 利润分配利润分配 本年利润本年利润 750 750 35000 35000 4000040000 1000 1000 1250 1250 n n 3750 3750 3750 3750 n n借：本年利润借：本年利润 37503750n n 贷：利润分配贷：利润分配 37503750 结账n n 现金现金 应收账款应收账款100000 100000 120000 120000 1000010000100000 100000 50000 10000 50000 10000 30000 30000 20000 20000 5000 5000 230000 195000 230000 195000 35000 35000 20 20 n n 原材料原材料 生产成本生产成本n n 50000 50000 40000 40000 4000040000 3000030000n n 10000 10000 1200012000n n 2000 2000n n 制造费用制造费用 54000 3000054000 30000n n 2000 2000 2000 240002000 24000n n 产成品产成品n n 固定资产固定资产 30000 30000 2400024000n n 120000 6000 120000 6000n n 120000 120000n n 21 21n n 应付账款应付账款 银行借款银行借款n n 50000 50000 50000 50000 100000100000n n 100000 100000n n 应缴税金应缴税金所得税所得税 应付利润应付利润n n 1250 1250 1000 1000n n 1250 1000 1250 1000n n 股股 本本 盈余公积盈余公积n n 100000 100000 750 750n n 100000 750 100000 750n n 2222n n 利润分配利润分配 销售收入销售收入n n 750 750 3750 3750 40000 40000 4000040000n n 1000 1000n n 2000 2000n n 销售成本销售成本 管理费用管理费用n n 24000 24000 24000 24000 8000 8000 1100011000n n 3000 3000 n n 本年利润本年利润 11000 11000 1100011000n n35000 35000 40000 40000 n n 1250 1250 所得税所得税n n 3750 3750 1250 1250 1250 1250n n 40000 40000 4000040000n n 2323 试算平衡表试算平衡表 20 21 22 23 损益表损益表 2010年度 资产负债表资产负债表 2010年12月31日n n资资资资 产产产产 金金金金 额额额额 负债及权益负债及权益负债及权益负债及权益 金金金金 额额额额n n流动资产流动资产 负债负债 n n货币资金货币资金 35000 35000 应付账款应付账款n n应收账款应收账款 10000 10000 银行借款银行借款 100000100000n n存货存货 40000 40000 应缴税金应缴税金 12501250n n流动资产小计流动资产小计 8500085000 应付利润应付利润 10001000n n固定资产固定资产 120000120000 负债小计负债小计 102250102250n n 权益权益 股本股本 100000100000n n 盈余公积盈余公积 750750n n 未分配利润未分配利润 20002000n n 权益小计权益小计 102750102750n n资产合计资产合计 205000 205000 负债及权益合计负债及权益合计 205000205000