江南大学电算化会计第3阶段测试题.doc

江南大学现代远程教育 第三阶段测试卷考试科目:电算化会计第八章至第十章（总分100分） 时间：90分钟 学习中心（教学点） 批次： 层次： 专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分： 一、名词解释（每题5分,共20分）1、一般控制是对计算机会计信系统的组织、开发、应用环境等方面进行的控制。一般控制采用的控制措施为每一个应用系统提供环境，普遍适用于某一单位的会计和其他管理系统。主要包括组织与管理控制、系统开发与维护控制、计算机操作控制、硬件和系统软件控制、系统安全控制、系统文档控制。2、嵌入审计程序法审计人员在被审计计算信息系统开发设计阶段，在被审的应用程序中嵌入为执行特定审计功能设计的程序，用来收集审计人员感兴趣的资料，并建立一个审计文件存储这些资料，通过这些资料的审核确定应用程序处理和控制功能可靠性。3、多用户结构整个系统配置一台计算机主机和多个终端，数据通过各终端输入，各终端可以同时输入数据，主机对数据集中处理。该结构适用于会计业务量大、地理分布较集中、资金雄厚且具有一定系统维护力量的单位。4、审核公式是检查报表数据之间关系合法合理性的公式。用于数据来源定义完后，审核报表的合法性；报表数据生成后，审核数据的正确性。二、选择题（每题1分，共20分）1、会计电算化档案包括存储在计算机中的数据和（ C ）。A、以磁性介质存储的数据 B、以光盘存储的数据C、打印出来的书面形式会计数据 D、业务发生后填制的记账凭证2、（ B ）上的可行性，是指系统的设备、能源、环境条件以及目前的技术水平和配备的技术力量。A、经济 B、技术 C、组织 D、其他3、计算机系统资源包括（ ABCD ）。A、人力资源 B、硬件资源 C、软件资源 D、 数据资源4、在会计工作从手工核算向电算化过渡时，需要整理各账户余额，在（ A ）建账时，只需要整理各账户期初余额。A、年初建账 B、年中某月建账C、年末建账 D、年终季度初建账5、计算机审计的方法有（ ABD ）。A、绕过计算机审计 B、穿过计算机审计 C、计算机审计分析 D、使用计算机审计 6、会计软件的售后服务内容包括（ B ）。A、余额准备、日常维护、用户培训、版本更新B、日常维护、用户培训、产品保修与版本更新C、科目设置、日常维护、用户培训、版本更新D、日常维护、用户培训、数据备份7、考查会计软件的安全可靠性主要从（ D ）进行考查。A、完备性 B、有效性C、及时性 D、8、不属于计算机与手工并行阶段的主要任务是（ C ）。A、检验两种方式下核算结果的一致性 B、检查新系统是否充分满足要求C、进行软件的二次开发工作 D、完善各项会计电算化管理制度9、对存有会计数据的磁性介质，以下说法正确的是（ B ）。A、备份一套数据进行留档 B、必须进行双备份，并异地存放C、存放地的温度和湿度等环境与纸张的保存条件相同D、借用归还后，只要磁盘未损坏即可归档10、必须进行数据备份的情况是（ D ）。A、每月结账前和结账后 B、更新软件版本或需进行硬盘格式化时C、会计年度终了进行结账时 D、以上三种情况都应进行数据备份11、会计电算化下的内部控制按其实现的方式不同，分为（ B ）。A、管理控制和会计控制 B、组织控制和功能控制C、一般控制 D、应用控制12、会计电算化的应用控制是指对会计数据处理过程的控制，它包括（ D ）。A、输入控制 B、处理控制C、输出控制 D、13、需要重新建立索引的情况是（ C ）。A、进行记账前 B、进行数据备份前C、恢复备份数据后或系统运行异常时 D、进行结账前14、软件维护主要包括（ D ）。A、正确性维护、预防性维护 B、适应性维护C、完善性维护 D、15、会计电算化财务预算包括购置硬件的支出，选购、开发和维护会计软件的支出及（ C ）。A、技术咨询费 B、安装费C、人员培训费 D、调试费16、不属于档案保管员的责任是（ C ）。A、负责本系统各类数据软盘和系统软盘的保管工作B、负责各类账证表资料的保管C、备份数据、进行数据恢复D、保管资料、未经批准不得外借17、由计算机生产厂家在计算机设备中实现的控制技术和方法是（ B ）。A、系统开发控制 B、硬件控制C、系统软件控制 D、系统维护控制18、在采用测试数据法进行实质性测试以确定系统处理的正确性时需要测试（ ABCDE ）。A、结账后总账与明细账数据是否相符B、是否有遗漏数据未作处理C、计算是否正确D、记账是否正确E、截止时间是否正确19、能够在不利事件发生时及时发现的控制手段是（ C ）。A、处理控制 B、预防性控制C、检查性控制 D、纠正性控制20、在系统开发过程中进行的审计是（ A ）。A、事前审计 B、事中审计C、事后审计 D、内部审计三、判断题（每题1分，共10分）1、了解电子数据处理系统及其控制是审计人员评价内部控制和使用计算机进行审计的关键。（ 对 ）2、在计算机会计信息系统的内部控制中，应用控制是一般控制的基础，一般控制是应用控制的深化。（ 错 ）3、计算机会计信息系统中，数据输入的依据可以是原始凭证，也可以是记账凭证，还可以是这两者的合并。（ 对 ）4、对于处理过程结束后发现的错误，需要先将原记录删除，然后输入正确的数据。（ 错 ）5、在电子数据处理系统中，有形记录大为减少，使经济业务处理过程缺少审计线索。所以，对数据输入、处理和输出的控制以及电子计算机的操作过程成为审计的重要内容。（ 对 ）6、输入、处理、输出是计算机数据处理过程中相互关联的三个环节，一个环节上的控制将影响到其他环节的数据处理，所以控制应从整体角度加以考虑。（ 对 ）7、在会计电算化的硬件模式上采用计算机网络系统，可以实现资源共享，并且工作站不易被病毒感染。（ 对 ）8、随着计算机网络会计系统的发展，系统中的审计线索将会转瞬即逝，为了对计算机网络会计系统进行审计，审计工作应采用在线实时审计的方式。（ 对 ）9、受控处理法、受控再处理法、嵌入审计程序法以及标记追踪法也称为处理实际数据的测试法；平行模拟法、测试数据法、虚构单位法亦称为处理虚拟数据的测试法。（ 错 ）10、采用处理实际数据文件的实质性测试方法的优点是：被测试的数据文件全部都是在用的文件；缺点是：被审的数据文件可能不包括审计人员想测试的全部内容。（ 错 ）四、简答题（每题10分，共50分）1、从手工会计系统转换到电算化会计系统有哪些准备工作和步骤？答：A、整理手工会计业务数据；B、建立会计账户体系并确定编码方案；C、规定各类账、证、表格式和会计核算方法与过程；D、电算化会计信息系统的初始化。2、商品化会计软件应如何选择？答：如果没有过多特殊要求，应尽量选用成熟、稳定的软件。A、收集市场信息，确定候选供应商；B、访问软件公司；C、访问软件公司的客户；D、模拟运行方式；D、招标比价3、说明会计数据输入前，输入过程中，会计软件可以进行控制的主要方面？答：会计数据输入前，有输入安全控制。可进行人员身份的核验，操作人员通过密码识别身份，必须是经过授权的合法人员才能进入会计数据输入处理界面。输入过程中会计软件的控制措施有：A、凭证号连续控制；B、凭证日期正确性控制；C、科目代码合法性控制；D、会计分录正确性控制；E 、金额控制；F、记账凭证完整性控制；G、凭证修改控制4、计算机审计主要包括那些内容？答：A、对计算机会计信息系统进行审计，包括对内部控制系统的审计、对系统开发的审计、对系统应用程序的审计、对系统数据文件的审计。B、以计算机作为审计工具进行审计。这是计算机在审计进程中的使用，通过计算机辅助审计程序的效果和效率。审计人员可利用计算机完成各种审计工作，包括手工会计信息系统的审计、计算机会计信息系统的审计和审计项目管理三方面。5、电算化会计信息系统的管理制度包括哪些方面的内容？答：A、岗位责任制度：依电算化后会计工作模式的特点，主要设立有5个主要岗位。不同岗位有不同相关职责。B、会计档案管理制度：包括会计账簿、报表的生成与管理制度。会计档案的内容及保存期限，数据备份管理及安全保密措施方面的内容。C、操作管理制度：是通过对系统日常运行的管理，完成会计核算工作，保证电算化会计信息系统的安全与正常运行。包括系统使用管理制度、上机人员操作管理制度。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落