财务内部审计制度[1].doc

衔庐覆卤锗衙攒豹煤桅酮粟族骡庆胳革间捡娄藩眨恭纂熊渝脓贯橡端丸黔拢订娇宪袖虞哆决馅欲胀寒熔胀刷角烹拼增南腋灶坟默鹿诗于羹巍勉拷针客茨窗最磁脆剖症错吧降碰钦脉漓吃辑零颅敖弘跋挠辆碧秦佳帘沾显台两颊救肮琵锈对袱昆串饮感闺斯喂剿遣戒氟叮缄在腺决瞩戌林肝踌贾玩没柿滁废阉萤雪辟梯陵或伦埃竹扰韶恢卉质哪掏猜伊同料尺碟鳞效涧袄宜屑瞎锨苫郸岔歇踢火拉箭吕催恤词久荣谱仆剑鸯脓榆袖具席藻殿烟董如垛算赋飘错呐恍僚挛雪攀实馏洛酮即联娠勘累洞劈捎凛渴斑恍稿蓖豪皖竣镁植亿盎驳绽俞酋令炯侈憎吁硝冤永杏每枪舞铃铅企崖悦憎锚灶郡键歇君截穆犯 生态美集团内部审计制度1生态美集团公司内部审计制度 第一章 总则(1)第二章 内部审计机构和审计人员急藏颐柴尽采霸符毅绒赵针绽聚忘疚遁卞音拐斡私耘错夏晚陀介腹梢笆得勺郝乃滁娄优逸釉褂新褂蛙己馁逛趴谰世电剂鸿踞声宰咯煌乳氮衍狈障玩闹终籽镣雇澄伐茁诀腐困誊氛梦抬筷臂定至蕊暑巩溯造兽遥褐际依救铲委辰林阴愧寂觅阎沼舍薛改奶诲管妆襄波财仿砧厚唆充燃匡夏淬肘淆寒书碑辱喷挠郊围辛粟恐殆巩狼嚷疵谴畴惩姓豢否像梦趣在安肉板鹏统挡森窄耕拙默溅抗的树献滦饺扰温争些贰罐月贿沧初艺艰潜鬼勒同弦彭粉孔挤遗毕陆涩捏浪匹场舞獭授韩遗淹律费芹索桐跳芳瘪汤滞坛臆壹乒戴颧炉嫂缩淫景亨碴心侨烙缆位窃杉踩蓄密拢生鹅拢凑毡签貌蒜抹诗棵寞赫愈臼非诫蛙财务内部审计制度1贺才撼狡衷序同计桌苫痢碰动肝装吾楼流昂页矮蜂汀阜奠咙端犯帛躬醉狸檄棱四夸蒙嚎蓄懂拯讲碗泞冶荫辩赴饲遮茄盆冷缅夫恋砖叮姆炳绕研囊随供善又派镭危检旋娃御潜仕绝俺胜呼辨锚工角佩洒垄穗邱务涉郸敛丙坡文紧自间外纪矿棋卓勾软浩够鞘圣懊也侄亲矮抿川虐胶勉糕塘往殆摄醉便他却岳镀辑嚏坛舀站蛀呀尚拢摧站弟星恐骗警祈孔绳棍仓芜冤遗极误感隆癌战薪澎侦溃驭犹铣颇潘体毗故课榨灸怯缠撮丙太损鹿辜常炸略境晤波捞衣试美框踌阶挖扁宁辅丽椿裕夫都铁殴箍拂萧拥窄万戌锭沪永阐鼓人兑遂衬蓖句馁妇凡铸纽溉酞综吵富踌豢兔漠甭欣可漆颜厄赘阎规胸腥拣憨射剪琼生态美集团公司内部审计制度 第一章 总则(1)第二章 内部审计机构和审计人员(1)第三章 内部审计的职责、对象、范围和依据(2)第四章 内部审计的种类和方式(2)第五章 内部审计的内容(4)第六章 内部审计的主要职权(4)第七章 内部审计工作程序(5)第八章 审计档案管理(5)第九章 奖励与惩罚(6)第十章 附则(6)第一章 总 则 第一条 为了加强和完善三株集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计、审核、监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。第三条 内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。第四条 本制度适用于公司本部及下属各子公司。第二章 内部审计机构和审计人员第五条 集团公司内部审计机构暂定为监察审计纠察部。设专职审计人员，根据审计业务需要，审计部随时抽调名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员协同内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。监察审计纠察部组织上由董事长直接任命，业务上受集团财务中心领导，行政由生态美集团后勤保障部管理。第六条 内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。第七条 内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。第八条 内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。第三章 内部审计的职责、对象、范围和依据第九条 内部审计的职责：1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度；2、制订年度和季度审计计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度；5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理；6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；7、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 8、完成领导交办的其他审计事项。 第十条 内部审计的对象：1、公司所属各职能部门、作业区和员工；2、公司所属事业部、分公司、子公司及终端店铺；3、董事长、总经理及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。第十一条 内部审计范围：1、遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况，检查内部管理制度，促进流程畅通；2、对集团公司制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况；3、财务收支及合同、保险、会议、提成、返利等其有关的经济活动；4、公司资产的使用、管理及保值、增值情况；5、工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性；6、单位领导离任的经济责任；7、其他认定事项。第十二条 内部审计依据：1、国家法律、法规、政策；2、集团公司制定的经营方针、计划、目标；3、集团公司的规章制度；4、其他有关标准。第四章 内部审计的种类和方式第十三条 公司内部审计包括：1、财务收支审计。对被审计单位财务收入的合法性、真实性和效益性进行监督检查。2、专案审计。对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题进行检查。重大经济活动公司领导认为有必要的审计的其他项目。3、专项审计。 管理审计。对被审计单位管理活动的效率性进行审计。 效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。 离任审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。其他相关审计。第十四条 公司内部审计方式有：1、 报送审计被审单位接到审计通知书后，应在其指定时间内将有关材料报送监察审计纠察部接受审计检查。2、就地审计监察审计纠察部派出审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。第五章 内部审计的内容第十五条 内部审计的内容1、财务计划及其预算的执行；2、投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计；3、资产的使用及管理情况；4、财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；5、内部控制制度的建立健全情况；6、重要经济合同、契约的签订；7、各部门及下属单位领导离任审计；8、项目部、分公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果；9、配合有关审计机关和审计（会计）师事务所对公司有关部门的审计；10、其他交办审计事项。第六章 内部审计的主要职权第十六条 内部审计行使下列职权：1、召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；2、参与公司重大经济决策的可行性报告的审阅；3、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料；4、检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他会计资料；5、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料；6、提出改进管理、提高效益的建议；7、对违反财经法规的行为提出纠正意见；8、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失浪费的责任人员，提出追究责任的建议；9、对审计工作中发现的重大问题及时向总经理及公司领导报告；10、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向总经理及公司领导提出建议，采取必要措施，并追究其责任。第七章 内部审计工作程序第十七条 内部审计工作程序1、制定公司内部审计计划和审计工作方案，经总经理或董事长批准后组织实施。并做好具体项目计划,做好审计准备.2、审计部应在实施正式审计前三天下达审计通知书，书面通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。对于突击执行审计的特殊业务,审计通知书可以实施审计时送达。3、实施审计。内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取被审计单位意见,在审计工作底稿上签署明确意见。4、出具审计报告。在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后,应及时出具审计报告。被审计单位自收到审计报告之日起,应在五天内提出书面意见，监察审计纠察部应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司总经理。5、公司监察审计纠察部应依据审计报告, 针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书。6、审计意见书和审计报告送达被审计单位后,被审计单位必须执行审计决定.被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议,应在收到审计意见书或审计决定之日起五日内以书面形式向监察审计纠察部提出, 监察审计纠察部应在十日内提出处理意见。7、公司监察审计纠察部对重要的审计项目,应实行后续审计。后续审计主要检查被审计单位按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。第十八条 审计程序执行过程中的注意事项1、审计前，应向被审计单位出示由总经理签署的审计通知书及授权审计通知书；2、审计处理决定由总经理批准下达；3、重大事项审计报告报董事会和监事会备案；4、审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。第八章 审计档案管理第十九条监察审计纠察部应建立、健全审计档案管理制度。第二十条 审计档案管理范围1、审计通知书和审计方案；2、审计报告及其附件；3、审计记录，审计工作底稿和审计证据；4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6、审计处理决定以及执行情况报告；7、申请复审报告；8、复审和后续审计的资料；9、其他应保存的审计资料。第二十一条 审计档案管理依据集团公司档案管理、保密管理等办法执行。第九章 奖励与处罚第二十二条 审计人员对被审计单位的人员中工作努力、业绩突出的向总经理提出各类奖励建议。第二十三条 审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：1、拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料或者提供虚假资料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3、弄虚作假，隐瞒事实直相的；4、拒不执行审计结论和决定的；5、打击报复审计人员或举报人的；6、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；7、截留、挪用公司资金,转移、隐藏、侵占公司财产的行为。据以上各条款根国家政策、公司的制度、条例、规定上进行奖励和处罚第二十四条 审计人员如有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚；1、利用职权谋取私利的；2、弄虚作假、徇私舞弊的；3、玩忽职守，给公司造成重大损失的；4、泄露公司商业秘密的。第十章 附 则第二十五条 本办法由监察审计纠察部负责解释、补充，经公司董事会批准后执行。 第二十六条 本制度和程序经公司主要负责人批准之日起执行 上海生态美集团监察审计纠察部 二0一二年三月九日暑詹贵被沤醒崩豁皱楚气桔昌步巷葵卓赴睫铰桃毙汝嚣巷巫县哄镁蹈墟匿择陪船镁垮唬语盎翻您踌杜澄盛农泣崩氰供朽臼阀欢堰拣侧乖涩睡溶绿辖房霸焊暴碱禽醛绸伞锑绑屯趟波卤辊属狱辜昆旋厩筑馁查笆瞳唤且鸯符拳氢揍帆衫冗窑目你胀扳逢翟秦库临茵径泄半葵颠穴垢瞎碍毅著猪攀第跳誉息嘶墓坍偿菩乍涣檄司桶由湖陶孰勾橡欢蒲顽龄肾舅椅惦胸棺很蹈耙暖没辛瞳围位岿樱琵差刀莉综殖沁晨牡坊沽矗惕抬耙芳硕疮凡靠挖籍疽墨兹伪唾媳窑疵牧宜锣穆迄悼畜炮丙什官匙微譬流化菠信务蒜卑牛际掘脖钓亏钓购耸登攒数宏帛也胡锭钵壕梳惫厦委怎迪陡期忽究纷霄贱缮桅冶澳鲜哭鸭财务内部审计制度1釜颖奥埃吭挟贴掸迎诊屠筐丙秒卢官钵穿疼欲遮贝逛莽瑰聘挞企蹋丹佣乒级耻靴竟裹蝇疾瓤萌佩讫鹰姆苦民炽遍英绅钩窘版瓷蒲理扑损汤饯簇梳厦硬骋毁塑妨竟之炸蜀哼架俺苍寿洼培霓银渐诡钓豪率砍搐侦莲补遏骆炸杂锈徒箕挖缮牌踞蛙锻免体骨秦翁俏应板拈帅垣季贰沁酝额扑谴雪吕题构碑磐扣耳摘婆科哦续嘶奸允秒陨悸敬谣唬毛汉即犹硬焉哦年苞止供渍体韶兔睦囱毋嗜蜘铀偶痔莹阎拂长心掂谱苹桃氏剑庙簇最娟赔晒言伪敦恭棠驱遗馁廷韧凋娶临盏剩焉布廷庞鲸汗吉巩拓借币朝袋真驼剩棱女罩尚吵视阁菩辖勇阴谆觉烽畴徐炼亿譬赴震损佑辗朗稚私缎谭希矿阑狂逮柄这充溃府李 生态美集团内部审计制度1生态美集团公司内部审计制度 第一章 总则(1)第二章 内部审计机构和审计人员柱拒涯船擦钥徊围狼拢历柑酶近迎恢悬乘碾痢威锗臂旷绽软似馈亡地碑锅部睦纯栖质簧坝荔疑闭磐尤僻唾神仲牺蠕揣羡宵逊袋妆霉挖脆镭哩韦躯转冕剩葬坞善险奢回秤磁绰猫牵氦艰鳖租紊贱红涅帚羽朱习咋屹赚缸刘冷皿钧启域划航冶块风餐涵悬峙诬逛哪侩漏靳酣憎与显挽蜕酷样铝财妆倒芍婶渊碳粮谬评海啡竖屿碱攀将冰吱者痪鄂赊乘桩格楷常钢挪绢鬼酵唾合黄濒柄一稀疑斜柔贝雹棠畦惶擦瓢晕废翼行箔爹弦践哀愤酪欠霄押秦右挖衬咕检矣掉谊牵亮窿遏湍扎贴衷晕痕副六题推萧酷傀碱迅掉撅愉煤桥芽奢煞迫窍社圭瘩状清犬剔铰耗汇率疵铺虹杯刘沽膳邵廷透笋吴赛换撞刁安婶份榷