国防科技工业固定资产投资项目风险识别与防控措施研究.pdf

现代商贸工业2023 年第 24 期Modern Business Trade Industry No.24.2023国防科技工业固定资产投资项目风险识别与防控措施研究李珑玲(中国船舶集团有限公司第七一五研究所,浙江 杭州 310023)摘 要:军工企业的核心能力发展水平直接影响到国防工业科技和制造能力的发展,军工固定资产投资建设是形成军工核心能力的主要途径。因此,如何有效开展国防科技工业固定资产投资项目的风险管理至关重要。本文阐述了国防科技工业固定资产投资项目的特点和主要阶段,分析识别了各阶段的主要风险,提出了相应的风险防范措施。最后,提出构建项目风险管理体系的思路,为全面达成项目风险控制提出了建议。本文对军工企业规范开展固定资产投资建设,积极有效化解投资风险具有一定的参考意义。关键词:国防科技工业固定资产投资;风险分析;风险管理中图分类号:F2 文献标识码:A doi:10.19311/ki.1672-3198.2023.24.0041 国防科技工业固定资产投资项目概念国防科技工业固定资产投资项目是指由国防科工局审批或审查后报国务院审批,全部或部分使用中央政府预算资金的固定资产投资项目。此类项目的主要建设目的是为产品研制及基础科研能力提升提供条件保障,其建设内容主要包括围绕产品设计、仿真、试验、测试、联调、生产等科研流程所需的工艺设备以及满足工艺设备运行所必需配备的土建工程。2 国防科技工业固定资产投资项目特点国防科技工业固定资产投资为满足产品研制及基础技术研究的能力建设需求,具有以下特点:(1)国防科技工业固定资产投资项目通常同研制项目同期论证、启动、立项,为满足产品交付需求,实施进度通常较紧。(2)固定资产投资能力建设必须满足产品研制能力的新要求,技术可行性论证要求高,实施难度大。(3)项目投资规模大、建设周期长、涉及范围广、影响因素多,在项目管理、经费使用等方面要求高。(4)成果转化周期长,投资效益和能力显现通常需要较长时间。3 国防科技工业固定资产投资项目主要阶段划分国防科技工业固定资产投资项目可以分为以下 3个阶段:(1)项目前期阶段,军工企业针对型号研制或基础研究的需求,组织能力建设需求、工艺条件需求等论证,制定总体建设方案,调研土建工程和工艺设备实施的可行性。该阶段主要工作包括项目建议书、项目可行性研究报告和项目初步设计报告的编写和申报。(2)项目实施阶段,军工企业根据批复的建设内容和经费,开展土建工程和工艺设备的建设工作。该阶段主要工作包括计划管理、方案设计、招标投标、工程实施、项目调整、监督检查等工作。(3)项目竣工验收阶段,项目竣工验收阶段主要包括竣工验收项目“三同时”效果评价、决算审计、档案验收、项目竣工验收等工作。4 国防科技工业固定资产投资项目各阶段的主要风险4.1 项目前期阶段风险项目前期阶段风险主要包括投资决策风险、能力布局风险、可行性及经费风险、报告编写不合规风险等,具体包括:(1)投资决策方面风险。在固定资产投资决策不够科学,整体规划不合理,导致论证和先期开展的工作无法得到审批部门支持。(2)能力布局风险。能力建设不符合国防科技工业发展规划、投资政策及军品科研生产能力结构布局要求,导致项目论证失败。(3)项目可行性、经费等方面的风险。项目在土建、设备方案论证中存在重大技术可行性问题,或由于技术评估不充分导致经费方面存在重大风险。(4)项目建议书、可行性研究报告、初步设计报告等文件编制的格式、内容和深度不符合规定要求。4.2 项目实施阶段风险项目实施阶段风险主要包括项目管理风险、建安工程风险、设备采购风险、招投标风险、合同管理风险、财务管理风险等,具体包括:(1)项目管理风险。项目计划不合理,项目实施进度严重拖期、报批手续不完整等问题;(2)建安工程风险。建安工程涉及征地、新建或改扩建工程等,过程繁杂且极为耗时,除受到前期手续办01现代商贸工业2023 年第 24 期Modern Business Trade Industry No.24.2023理的影响而造成拖期外,还会因建设过程中双方协调沟通不顺畅、施工单位资质能力不足、监理单位不作为、恶劣天气影响等外部因素而导致施工过程缓慢、拖沓,甚至返工,对进度造成影响。(3)设备采购风险。由于项目周期较长,实施过程中可能存在有设备停产、配置改变、厂家不能按节点供货的风险;非标设备由于技术复杂,需根据使用要求论证指标及方案,研制周期不易控制;进口设备可能受到出口管制,存在采购周期长和禁运的风险。(4)招投标管理风险。招标单位及委托的招标代理机构未能妥善保管招标过程文件;评标过程不规范或存在应废标未废标问题;投标人不符合国家或招标文件规定的资格条件的、投标文件没有对招标文件实质性要求和条件作出响应等;投标人相互串标或业主与中标单位共同串标,导致虚假招投标问题;未按照招标文件及投标文件签订合同,签订合同的标的物、付款条款、质保期、质保金、违约责任等与招标文件及投标文件不一致;应招标未招标,擅自改变招标方式或招标组织形式未经审批等风险。(5)合同管理风险。合同签订不规范,违规支付工程预付款,导致部分国拨资金处于无监管状态的风险;未严格按合同约定支付进度款,超出合同规定的支付比例,或在未满足阶段付款条件的前提下违规付款;合同签订人员不具备合同签订资格,导致合同无效的风险。(6)财务管理方面。零余额账户资金使用不规范,归垫资金支出不合规,列支概算外及不合理支出等风险。4.3 项目竣工验收阶段风险项目竣工验收阶段风险主要包括建设程序、项目调整、单项验收、决算审计以及档案管理等方面的风险,具体包括:(1)建设程序不合规。建设单位未严格遵循各项法律法规、技术规范和行业标准,在设计、施工到验收等环节存在违反程序问题。(2)设备实施及管理不规范。项目验收时发现设备存在问题,设备采购、安装、调试等环节存在规范性问题,对设备使用和维护未能严格管理,导致设备在竣工验收时不符合相关标准和要求。(3)建设方案更改未经调整审批。项目建设过程中,如有建设方案更改,未按照规定程序进行调整审批,导致项目竣工验收不合格,甚至产生安全隐患的风险。(4)单项验收风险。项目建设完成后,需按规定办理环保、消防、人防、安全设施和职业卫生等手续的验收批复或备案,以及单项工程的验收。(5)决算审计风险。可能会存在尾工工程、配套资金不到位、设备指标价格调整、超概算比例大等情况,这些问题有可能导致决算审计拖期或者无法审计;另外,由于军工项目建设周期长,工艺需求或建安工程材料价格变化、人工费上涨等原因也会造成资金超支。(6)档案管理不规范。竣工验收时缺乏完整的项目资料,工程项目资料不够完整、真实、准确,资料的归档、保管和整理工作存在问题。5 国防科技工业固定资产投资项目风险防范措施5.1 项目前期阶段风险防范措施(1)加强政策研究。为了避免政策风险,需密切关注国家政策动态,并对可能影响项目的政策进行深入研究。此外,与政府部门保持良好的沟通和联系,获取第一手的政策信息,以便及时作出相应调整。(2)开展技术预研。技术预研是降低技术风险的重要手段。需要对关键技术进行预先研究和验证,确保技术的可行性和可靠性。此外,项目团队还应与专家和科研院所保持紧密合作,以获取技术支持和解决技术难题。(3)持续设计优化。优化项目设计是降低设计风险的关键。论证工作需充分考虑项目的功能需求、技术指标、经济效益等方面,进行多方案对比和优化。此外,充分利用现代设计手段,如计算机辅助设计和建筑信息模型,提高设计质量和效率。5.2 项目实施阶段风险防范措施(1)做好项目全周期计划,严格进度控制。项目进度控制是降低进度风险的重要手段。应制定科学的项目全周期计划,并根据实际情况进行调整。同时,加强对项目进度的监控和督促,确保项目按时完成。(2)定期开展项目计划进度检查。建设单位应定期对项目的计划进度进行检查,确保项目按照既定计划推进。对于发现的问题,应立即采取整改措施,以避免项目在竣工验收阶段出现不合格情况。(3)规范建安工程管理。建安工程实施过程严格按照国家及地方有关要求提前办理相关手续;选择有资质、经验丰富、水平高的施工单位和监理单位进行合作;在合同签订过程中细化责任与罚则,完善相应的管理制度并严格管理;建立行之有效的监管机制,实时跟踪、及时协调、规避高风险问题。(4)加强工艺设备管理。对设备厂家、非标设备研制难度、进口设备禁运风险等进行深入调研,作好调整预案;严格规范设备仪器采购合同谈判与签订,细化每一项技术指标,在合同中明确节点和付款条件,将风险转移,加大违约成本;提前制定好非标设备的研制方案并请专家评审,避免方案或指标发生重大变化;对于进口大型设备,应细化采购计划,留足时间,做好预留方案和预算。(5)严格合同管理。为了降低合同风险,需要制定严格的合同管理制度,并确保所有合同条款明确、合理。合同签订后,应严格监控合同履行情况,对于合同变更11现代商贸工业2023 年第 24 期Modern Business Trade Industry No.24.2023和违约行为,要及时采取措施予以纠正。5.3 项目竣工验收阶段风险防范措施(1)加强内部沟通和协调。确保各部门之间的信息共享和任务分配明确,提高内部沟通效率,定期召开项目会议,确保项目各阶段的信息畅通。同时,加强部门间的协同合作,明确任务分工,避免责任推诿和工作重复。通过提高沟通效率,有助于及时发现和解决项目中出现的问题,为顺利通过竣工验收奠定基础。(2)严格遵循项目全周期计划。避免因建安工程进度拖期导致项目不能按时开展单项验收工作,避免因尾工问题影响决算审计等;建设过程中按照规范要求,制定相应的财务管理制度细则并严格执行,加强过程监督管理和考核;制定合理的用款计划和实施计划,加强审计,严格按照批复概算控制费用支出。(3)建立健全项目调整变更管理制度。项目建设过程中可能出现各种调整变更,建设单位应建立健全的项目调整变更管理制度,对所有调整变更进行严格审批和记录。确保过程中涉及的技术、成本和进度等问题得到合理解决,避免调整变更带来的风险影响竣工验收。(4)对过程档案资料进行定期检查。档案资料是项目验收的重要依据。建设单位应对实施过程中的档案资料进行定期检查,确保资料的完整性、真实性和准确性。项目档案人员要制定归档说明,明确档案资料归档的范围和明细,强化过程控制,协调各方人员及时归档文件,可在合同签订时制定专门条款,列出应提交档案文件清单。同时,加强档案保管工作,确保在竣工验收阶段能够提供完备的档案资料。档案管理的规范性有助于提高项目验收的顺利性和合规性。(5)做好竣工验收前项目自查工作。在竣工验收前,建设单位应组织项目自查,全面了解项目在建设过程中存在的问题,并及时进行整改。自查内容应包括项目建设程序、建设方案变更、档案管理、设备实施及管理、安全管理等方面。通过自查发现并整改问题,有助于确保项目竣工验收顺利进行。6 项目风险管理体系构建方法6.1 开展风险识别和预估工作(1)建立风险识别机制。建立持续风险识别机制,以便对潜在风险进行及时发现和识别。可以利用历史数据、专家经验、模型分析等方法,对各阶段可能出现的风险进行全面评估。(2)持续开展风险预估。对于识别出的风险,需要预估其可能的影响程度和概率。风险预估可以采用定性和定量相结合的方法,为制定风险应对策略提供依据。6.2 强化和落实各级责任制(1)明确责任分工。明确各级管理者在风险管理中的职责和权力,确保风险防范措施得以有效实施。此外,对于风险管理工作的成效,应进行考核和评价,以激励管理者积极履行职责。(2)落实责任追究制度。应建立健全责任追究制度,对于未能履行风险管理职责的管理者,应依法依规进行处理,有助于加强风险管理工作的严肃性和有效性。6.3 加强制度建设和内控管理(1)建立风险管理制度。项目团队需要建立完善的风险管理制度,包括风险识别、评估、防范、应对、监控等方面的规定,确保风险管理工作有章可循。(2)加强内部控制。内部控制是降低风险暴露的关键。应加强对财务、采购、施工等关键环节的内部控制,以防范内部违规操作造成风险事件的发生。6.4 加强项目计划管理(1)制定科学的全周期计划。应根据项目特点和实际情况,制定科学、合理的项目全周期计划,确保项目各阶段的工作得以顺利开展。(2)监控与调整计划。应对项目计划进行持续监控,并根据实际执行情况进行调整。监控过程中,应密切关注可能对项目进度、成本、质量产生影响的风险因素,并采取相应措施予以应对。(3)制定应急计划。应预先制定应急计划,应对可能出现的风险事件。应急计划应包括风险应对策略、资源调配、通信协调等方面,以确保在风险事件发生时,能够迅速、有效地进行处置。7 结语本文通过对国防科技工业固定资产投资项目的定义、特点、阶段划分、各阶段风险及其防范措施的分析,初步构建了项目风险管理体系。通过科学构建国防科技工业固定资产投资项目风险管理体系,推进项目全程的专业化和规范化管理,可以有效减少项目管理过程中的风险,更好地实现项目建设目标,最大限度地取得项目投资效果和效益,使企业军工核心能力实现代际发展,增强企业核心竞争力。参考文献1 刘彬彬,等.军工固定资产投资风险的控制J,中国管理信息化,2016,(11):45-46.2 贾守斌.军工固定资产投资项目风险分析与防范J,沿海企业与科技,2012,(6):61-63.3 吕建华.航天军工企业固定资产投资项目风险的形成与评价研究D.哈尔滨:哈尔滨工业大学,2012:5-6.4 钟世桥.国防科技工业固定资产投资项目审计与评价方法研究D.北京:北京邮电大学,2007:15-17.21