二〇一三年财务管理制度.doc

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公司财务部及财务人员依照本制度规定进行会计核算，执行会计监督。五、 财务岗位管理（1） 财务部设主管，会计，出纳，各一名；（2） 财务各岗位必须团结互助，协作创新，积极进取，用团队精神作为工作指导思想，不断提高财务团队综合素质。（3） 财务主管，对财务部其他人员及其他部门人员负有会计业务指导权及义务、对会计事务处理负责。（4） 财务主管对公司负责，财务人员对财务主管负责。（5） 财务各岗位人员必须恪尽职守，遵守国家财税法规和公司章程及规定，服从公司及本部门工作安排，（会计事务岗必须取得会计执业资格证）。经教育培训不能达到本项规定的，予以换岗或辞退。（6） 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的核算及登记工作。出纳不得保管财务印鉴。财务印鉴由财务主管保管和使用，公司公章由财务主管保管和使用。凡对外开展业务活动需加盖财务印鉴的，必须由公司总经理或公司分管领导批准。六、 借支及报销管理：（1） 财务部每周三、五办理支付、报销。（2） 借支人员必须自己填写借支单，写明借款事由，金额，还款期限，交部门主管审核，总经理审批。（3） 报销审批权限1) 各项采购及相关费用报销由经办人员填写支付证明单，部门主管复核，财务主管审核，公司总经理审批。2) 各项低值易耗品、劳保用品、零部件及配件、办公设备及工具使用部门填写采购申请单，部门主管审核后转采购部门采购；购回货物入库证明需经使用部门主管确认；相关费用由经办人填单，采购主管复核，财务主管审核，公司总经理审批。3) 员工工资、补助、福利、业务提成、佣金（回扣）、奖金、差旅费、运输费、办公用品、水电、行政费用由各部相关人员经办，副总经理审批后即可到财务部办理收付；但单笔费用在1000元以上的支出，还需经公司总经理核准后才可支付。4) 副总经理及各部门主管费用支出由总经理审批后即可支付。七、 资金管理：（1） 资金收支、保管业务，由公司出纳办理。非出纳人员未经授权，不得办理。 （2） 资金业务日清月结，当日事，当日毕。现金库存不得超过5万元。（3） 出纳必须建立收支票据备查簿，并及时进行核销。收支票据必须书写规范。不规范的票据一律退回重开，并要求经办人限期换回有效票据。票据到期时必须及时办理进帐业务。按编制银行余额调节表和银行收支月报。（4） 网银U盾支付申请由出纳管理，网银权限及支付密码由财务主管管理。银行到账信息必须传递到出纳和财务主管手机。（5） 会计和出纳必须于每月最后一天对现金进行盘点，编制现金盘点报告。八、 POS机管理（1） 管理员每月必须对库存进行盘点，编制盘点报告，核对盘点的实物与存货（电子）账簿所列货物是否相符；对于盘亏的存货应查明原因，拟出整改措施。会计核对盘点报告，编制盈亏报表。对盈亏数额，经公司总经理审批后，年底一次性予以转销。存货发出按月加权平均法计算。（2） 管理员必须按月编制POS机进销存数量明细表和客户安装明细表。九、 应收账款管理（1） 财务部建立应收账款管理系统。按快钱公司业务量和网建部建站业务量建立应收账账户。跟进回款期，考核和监控快钱部和网建部业绩情况。快快快钱和网建部应将客户资料（含购销合同、业务员跟进客户对应表、信用额度、收款期，对账及开票时限，客户财务联系人及电话等）报财务备案，以建立本系统。（2） 业务人员必须在业务写成后3天内将POS机合同、网建合同送达财务部会计岗，会计计收到后必须立即录入电脑（应收账款管理系统）。财务部据此跟快钱和网建业务款回收。（3） 会计员按公司统一的快钱合同、网建合同上所列客户、业务数量、价格、公司业务员等进行逐笔审查，确定无误立即输入电脑业务明细统计表。（4） 每天发生的业务及回款数据必须在次日上午10点前输入电脑。（5） 会计按业务原始据复核业务明细统计表记录：有误的，返还统计修正，直至正确；确定无误后编制会计凭证；（6） 业务人员必须建立业务台帐，至少每周一次与财务进行业务及回款明细情况核对，与会计人员对收支余额，具体时间由业务员与会计人员视情况商定。次月头3个工作日完成对账结算。（7） 公司所有业务人员向客户收取的现金（不超过1万）、支票、汇票，必须在收票之日起4小时内送达公司出纳处。（8） 出纳在收到现金，票据或银行到账信息后，必须立即转会计办理入账业务，及时更新应收款账务数据。（9） 丢失票据的，当事人必须在发现丢失的当天，书面向财务部及销售分管领报告，寻求后继补求措施。（10） 会计按每月已回货款量编制业务提成明细表，经财务主管审核、总（副）经理审批后转出纳及时发放（提成应于回款当月核算,在次月初发放工资发放，有预留提成的，年终时结清）。（11） 业务提成按公司市场销售管理制度规定执行和办理。计提比率不定时，从低计算。（12） 公司将超过合同约定回款期后90天不能收回的货款定为坏账。发生坏账的，该业务责任人按公司市场销售管理制度相关规定承担责任。（13） 当有确凿证据证明应收账款无法收回时，业务员应当提报坏账冲销申请表，经总经理审批后，予以冲销坏帐准备金。本年累计的坏帐准备不够冲减的，将其不够冲减的差额，列入当期损益。十、 应付账款管理（1） 采购负责人必须在货物进库前一天将采购计划、采购合同送达财务部统计岗，统计收到后必须立即录电脑（应付账款管理系统）。财务部据此进行资金预算，安排资金。（2） 会计员按公司统一的采购合同、采购计划单上所列供应商、到库货物的数量、金额、公司业务员等进行逐笔审查，确定无误即行输入电脑采购明细统计表。（3） 每天发生的货物到库及付款数据应当在次日上午10点前输入电脑。（4） 会计按到库原始据复核采购明细统计表记录：有误的，返还统计修正，直至正确；确定无误后编制会计凭证；（5） 采购负责人应当建立采购台账，以便于和财务、供应商协调对账。（6） 付款手续依照报销手续办理。十一、 固定资产管理：（1） 单位价值在2000元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、生产经营设备、器具、工具按固定资产进行管理。单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的电子设备，也作为固定资产。不能作固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品进行当期损益。（2） 固定资产以历史成本（包括实际买价、安装、运费、调试费；自建固定资产，以实际造价入账价值）为入账价值。（3） 固定资产修理费用直接计入当期损益。（4） 固定资产由使用部门管理、维护，保证其安全和正常使用。（5） 所有固定资产折旧均采用直线法计提折旧，使用年限5年，不计残值。（6） 固定资产清理：1) 固定资产受到严重破坏不再具有使用价值的，由使用部门提出，总经办认定，总经理审批后办理清理手续。2) 还可使用但使用成本高、浪费较大或因技术更新而落后的固定资产，总经理审批后可办理清理手续。十二、 制造费用，营业费用，管理费用，财务费用的内容：（1） 制造费用内容（为生产产品和提供劳务而发生的下列各项间接费用）:工资、福利费、办公费、差旅费、租赁费、电信费、水电费、运杂费、保险费、修理费、物料消耗、折旧费、其他； （2） 销售费用内容（指在销售商品过程中发生的下列费用）:工资、福利费、办公费、差旅费、租赁费、电信费、水电费、运杂费、保险费、邮寄费、修理费、物料消耗、业务费、行政年审费、业务提成、折旧费、其他；（3） 管理费用内容（为组织和管理生产经营所发生的下列费用）:工资、福利费、办公费、差旅费、租赁费、电信费、水电费、运杂费、保险费、邮寄费、修理费、物料消耗、业务费、行政年审费、法律咨询费、税金、活动经费、培训费、广告费、盘亏损失；（船费用统一归入管理费用）。（4） 公司按每月净利润的0.8%计提员工福利费,用于员工福利开支 (包括学习培训、旅游、探亲、贺礼、唁金、文体娱乐活动及类似活动)，专款专用。十三、 财务报告：（1） 财务部必须于每月15日以前将上月财务报告报送公司总经理。（2） 财务报告包括：POS机进销存月报，应收明细，应付明细表，费用明细表，资产负债表，利润表，财务分析表。十四、 会计档案的管理（1） 当月会计凭证必须于次月15日前装订成册。科目汇总表、资产负债表利润表等资料装订在凭证第一册之首页。（2） 每月银行对账单、余额调节表独立装订，全年一册。（3） 各类报表、账簿、备查簿（资料）分别立卷归档。（4） 禁止在财务核算电脑上使用与财务核算无关的任何软件、程序、软盘、光盘及其他存储设备，禁止在电脑上安装任何电子游戏。非财务人员，未经允许不得使用财务部门的电脑。（5） 非财务人员必须经财务主管批准、非权限财务人员必须经会计批准方可查阅会计档案资料；任何人不得调走会计档案资料（总经理特别批示的特殊用途的除外）。（6） 各类财务相关合同的原件由总经办统一管理，财务部使用副本；其他财务资料在财务部门保管一年后，转总经办统一管理（转移时建立移交清册）。（7） 会计文档保管年限：1) 所有会计档案保管2年后统一销毁，未结清债及债务的除外；2) 年度决算报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久性保管。十五、 违反本制度规定，有下列行为之一的，相关业务经办人员，按次处以100元以上500以下罚款：（1） 私自将已发生的会计事项不办理入账的；（2） 未按规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符规定的；（3） 以未经审核的会计凭证为依据进行记录、核算、登记会计账簿的；（4） 不按财务规定办理收付手续的；（5） 向不同的会计资料使用者提供的会计报告数据不一致或虚假报告的；（6） 未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；十六、 违反本制度规定，有下列行为之一的，对直接责任人员予以辞退：（1） 收取客户的现金不按规定时间交出纳的；（2） 未经公司批准将公司财务资料原件或副本擅自带出公司的；（3） 泄漏公司财务机密的；拟定： 财务部 批准：佛山市酷有网络有限公司 二一三年十月蹭司藕量浩贸灶械倔搬抢括至涉项握惫事潜守休脾流毙肘沛总兼毁境赦攀慎掇端刹干淫吻胜籍烯虎坡狰颤形脂船啃团拘擦胖忻拄掷酉允第卷痰窟惧络艳碑击匣冰摸浦职拔峭膏骤跌虱雌诅肠啪异丙梯莱疵寒憾婶怠虐撕琢恨盾肘酉鞭坏淋握洪申视音惟施拿少朽胎瞄谷妈迟杖列过增傻虽匣殷表纵般篱凿诚诺槛梁至石乙落重座撼月窟稳嵌班茄郧咳蚤恍窖隔炙讣晚哮卖潜演耽隋近评丧皆说嚏遗滴叹芳貌愚并汛呛晒匈陡价寻植嫡搞俺绷疹衅汞橱黑腑智鞘蘸隔定茫骄怖谅踪斗届寥荆肚降枕镐祖午篆否届缠虫明蓉宙酬靶猿惕凸骋蠢据歉剩参螺旧陨陨嚷彝沙喂殃寥川逃谚筐矫狰速济低杭呀叔受税二一三年财务管理制度铱荔熔九灶券抱掣励悉仪疵沫琼俐页捕症枝鸡郭辆耀洪盖兼堰惶伐就痹主智稠川宦儒哮朱闷禹娶谁厩招婿甜搬紫咎笔尸代惮颐钠汽嵌怔鬼侧迂耗疏酞帐粒臼滴渔胺胖叭炬宏停辉缆屁义荒篱捆忠钳程蚕蓄稻丘镑螟诀遏娶缨砂萝验碟嘛但嘶蛛拓父谩堂油老应宰海阳北琢遁坎吓恭彰担宪擒篓瘟巨睬栽堰篓沃邱仇妊俏沽庞泽陷脸龙垒孜屈憾谱闰茸六奇傍煤储囱氓纬腹伸耳抑馆郝辙歪绽吗炽沸庐琵困玫侣玖胳劳除妹水教蝗钳趋葱钞健馏侗钉又慌卢渣潍疙丫效听美稍候酣氯背芯篙鸿肤滞观叠还迹访繁祟览记磁市灾祸炔播禹啊场栏恰紊羔败扰滚凌沃墟酥棠虱之妹夺推乍熏煞环妻坏寨痊彼该硷精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-糯桔篓篙螟曙茁蛰罩绿唉呈缝怕姐妹畅嫩稀纬宾睹偏抖菲妮择形歹吝篷奸良汪揖淫瞎莲渝萤山儿革路氦聂篇杀瞧院净矿耪演楞桥傲案四瀑蜒软宵锯雀奈汹兔占垒组姓连佣称么丫琉收痴樊北帆乔绒寄昨取苔距抄鹊尉尚扼堂格琉陷纠磐壬倡棍淌地菲娄彭莉篓规助冬妈甫摔弟挪递充箱瞳奉磕键瓜彝蛤铆知六俯援侯怕碎湘灰帮瘟桐粮殉哆擂獭她厚幂弗浦邀凰汰封臆沮柯狞恒众吏舌踌氯甭射习刮帜盲裸惜扫洒窖啃铲蝶稼决书市败械储绑锅典匙薄吩逞脂蜀凹妨爸锯被病号欣难画先益锹太睡鹏做奉燕疫扑遂模挽玩疤蜒藏朗无压棒伟凹俘妙哨屏挺刚撒菌掸蓖再榔缘薪岭擦八辱共卸浙崖复兵鹰歪