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连云港新东方国际货柜码头有限公司内控制度二一二年八月（修订）目 录内部控制基本规范1第一章 总则1第二章 内部环境3第三章 风险评估5第四章 控制活动7第五章 信息与沟通9第六章 内部监督10第七章 附则11内部控制应用规范12总则12第一章内部控制制度-预算16第二章 内部控制制度-货币资金23第三章 内部控制制度-销售及收款37第一节 销售控制39第二节 收款控制41第四章 内部控制制度-采购与付款45第五章 内部控制制度资产管理49第一节 存货管理50第二节 固定资产管理57第三节 无形资产管理65第六章 内部控制制度-工程项目67第七章 内部控制制度-对外投资72第八章 内部控制制度-筹资75第九章 内部控制制度-担保77第十章 内部控制制度-成本、费用82第十一章 内部控制制度-关联交易86第十二章内部控制制度-会计电算化94第十三章、内部控制制度财务自查97第十四章、内部控制制度“三重一大”决策100内部控制评价规范109内部控制缺陷认定标准及风险控制要点109附则118 内部控制基本规范第一章 总则第一条 为加强和规范公司内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、中华人民共和国会计法和其他有关法律法规，参照财政部等五部委联合印发的企业内部控制基本规范，结合本公司的实际情况，制定本规范。第二条 本规范适用于本公司及控股公司（含相对控股及间接控股），以及投资股比50%且由公司担任法人代表的合资公司可以参照本规范建立健全本企业的内部控制。第三条 本规范所称内部控制，是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。第四条 公司建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则：（一） 全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第五条 公司建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。第六条 公司应当遵循内部控制的上述基本原则，将内部控制的基本要素与公司内部的各个层级、各项业务及工作环节有机结合，在对现有投资经营、内部管理制度、措施及其实施情况进行全面分析、总结的基础上，制定适合本公司特点和管理要求的各项内部控制管理规程和业务流程，并组织实施。第七条 公司应当建立与投资经营管理相适应的信息沟通和内部报告系统，促进内部控制流程与信息的有机结合，实现对业务和事项的有效控制。第八条 公司应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任部门和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。公司应当加强对投资控股（含相对控股及间接控股），以及投资股比50%且由公司担任法人代表的合资公司建立实施内部控制的指导和监督，并作为其业绩考核的重要依据。第二章 内部环境第九条 公司根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。股东享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、投资、筹资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东负责，依法行使公司的经营决策权。监事会对股东负责，监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东、董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作。第十条 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司由专门机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。第十一条 公司董事会下设如审计委员会等相关机构，负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。该机构负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。第十二条 公司应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。公司通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。第十三条 公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构的设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照公司内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。第十四条 公司应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。包括：（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。（四）掌握重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。（五）有关人力资源管理的其他政策。第十五条 公司在选拔和聘用员工时应当将职业道德修养和专业胜任能力作为重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。第十六条 公司应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。第十七条 公司应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。第三章 风险评估第十八条 公司应当根据内部控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况进行风险评估，及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略。第十九条 公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。第二十条 公司识别内部风险，应当关注下列因素：（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、专业胜任能力等人力资源因素。（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。（三）研究开发、管理和信息技术运用等自主创新因素。（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。（六）其他有关内部风险因素。第二十一条 公司识别外部风险，应当关注下列因素：（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。（二）法律法规、监管要求等法律因素。（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、合作方及客户行为等社会因素。（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。（六）其他有关外部风险因素。第二十二条 公司应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。公司进行风险分析，按照规范的程序开展工作，必要时可委托有关专业机构及人员，确保风险分析结果的准确性。第二十三条 公司应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。公司应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来损失。第二十四条 公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等应对策略，实现对风险的有效控制。第二十五条 公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。第四章 控制活动第二十六条 公司应当结合风险评估结果，通过运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。第二十七条 不相容职务分离控制要求：公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。第二十八条 授权审批控制要求：公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司应当明确常规授权和特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指公司在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指公司在特殊情况、特定条件下进行的授权。公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。第二十九条 会计系统控制要求：公司严格执行国家统一的会计准则，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。公司应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。第三十条 财产保护控制要求：公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。严格限制未经授权的人员接触和处置财产。第三十一条 预算控制要求：公司实施全面预算管理制度，明确各责任部门在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。第三十二条 运营分析控制要求：公司建立运营情况分析制度，经理层应当运用投资、筹资、生产、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展经济活动分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。第三十三条 绩效考评控制要求：公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责任部门和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。第三十四条 公司应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。第五章 信息与沟通第三十五条 公司应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。第三十六条 公司应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。第三十七条 公司应当将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任部门、业务环节之间，以及公司与外部投资者、债权人、客户、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。第三十八条 公司应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。第三十九条 公司应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。第四十条 公司应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司掌握信息的重要途径。举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。第六章 内部监督第四十一条 公司制订内部控制监督制度，明确内部审计机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。第四十二条 内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指公司对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某些方面进行有针对性的监督检查。第四十三条 公司应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公司应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。第四十四条 公司应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由公司根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等确定。第四十五条 公司应当妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。第七章 附则第四十六条 公司各部门可根据本规范制订具体的内部控制制度等配套制度。第四十七条 本制度自董事会批准之日起施。第四十八条 本制度由董事会或授权人负责解释。内部控制应用规范总则为了维护连云港新东方国际货柜码头有限公司（以下简称本公司）和投资者的利益，保证本公司财产不受损害，促进和加强企业财务内部控制和会计监督，防止和减少错误和舞弊给企业带来的损失和浪费，确保会计资料真实完整，会计信息准确及时，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则和企业内部控制基本规范等法律法规，并结合企业的实际情况制定本制度。第一条 内部控制应当遵循以下基本原则：(一)内部控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及本单位的实际情况。(二)内部控制应当约束单位内部涉及经济、会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务内部控制的权力。(三)内部控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。(四)内部控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。(五)内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。(六)内部控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第二条 实施不相容职务相互分离控制方法。确保机构分离、职责分离、钱账分离、账物分离，明确各机构和岗位的职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。第三条实施授权批准的控制方法。明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在授权范围内办理业务。不得由一人经办经济业务的全过程。第四条实施会计系统的控制方法。根据会计法和企业会计准则的规定填制会计凭证、建立会计账簿和编制财务会计报告。做好会计档案保管和会计工作交接手续，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。第五条实施预算的控制方法。加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金重新审批。严格控制无预算的资金支出。第六条实施财产保全的控制方法。严禁未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。第七条实施风险防范的控制方法。事前要审核经济业务的合理性、合法性，有无违反国家法律法规和本公司的规章制度。在业务办理过程中审核是否在授权范围内经办。对已办理的业务要进行事后审核。第八条实施内部报告的控制方法。公司实行按条线定期报告的办法全面反映经济活动情况；采取紧急报告的办法，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。第九条实施电子信息技术的控制方法。实行会计电算化管理。减少和消除人为操纵因素，确保财务内部控制的有效实施；同时加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、维护网络安全。第十条对关联交易进行重点控制。对于关联交易进行重点控制，在实施业务自身的内部控制程序的同时，也要实施关联交易的内部控制程序。第十一条定期或不定期对财务内部控制的工作进行监督检查，确保财务内部控制的贯彻实施。内部控制监督检查的内容主要包括：（一）业务相关岗位设置及人员配备情况。重点检查岗位设置是否科学、合理，是否存在不相容职务混岗的现象，以及人员配备是否合理。（二）业务授权审批制度的执行情况。重点检查分级授权是否合理，授权批准手续是否健全、是否存在越权审批等违反规定的行为。（三）预算的执行情况。预算的编制、调整与审批程序是否适当。（四）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。（五）资产日常保管制度的执行情况。重点检查资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。（六）资产的处置情况。重点检查资产的处置是否经过集体决策并符合授权批准程序，资产的回收是否完整、及时，资产的作价是否合理。（七）业务的会计处理情况。重点检查会计记录是否真实、完整，会计核算是否准确。第十二条对监督检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当及时报告，有关部门应当查明原因，采取措施加以纠正和完善。第十三条 本公司财务内部控制制度由以下几方面组成：（一）预算的内部控制（二）货币资金的内部控制（三）销售与收款的内部控制（四）采购与付款的内部控制（五）对外投资的内部控制（六）资产的内部控制（七）工程项目的内部控制（八）筹资的内部控制（九）对外担保的内部控制（十）成本费用的内部控制（十一）关联交易的内部控制（十二）会计电算化的内部控制（十三）会计系统的内部控制（十三）“三重一大”决策的内部控制第一章内部控制制度-预算第一条为了加强对单位预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，制定本规范。第二条预算从内容上分为经营性预算（业务预算、财务预算）和资本性预算；从管理层次上分为公司预算和部门及下属单位预算。第三条 预算管理原则：公司应充分利用预算管理对公司内部各部门、单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。（一）“效益优先”的原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； （二）“实事求是、积极稳健、客观可行”的原则，财务预算的编制要积极可靠、尊重现实、留有余地，确保以收定支，加强财务风险控制，以适应实际情况的变化。（三）“零基预算与趋势预测相结合”的原则，充分考虑公司业务和外部经济环境的发展趋势，但应以零基预算为主，避免实际需求与业务量趋势的不相称。（四）“权责对等、责任到人”的原则，公司应围绕经营目标将股东大会批准的预算指标层层分解、责任到人、切实可行，并将预算执行结果纳入业绩考核体系。 （五）“预算年度和会计年度一致”的原则，以便于预算执行情况的反映、控制、考核。第三条职责分离（一）公司设立预算管理委员会和预算管理工作组，预算管理委员会由总经理任主任，各分管副总任付主任，各部门经理任委员；预算管理工作组由总会计师任组长，财务经理及综合管理主任任副组长，预算管理相关人员任组员，在计划财务部设立预算管理办公室，具体负责公司的预算管理日常工作。（二）预算管理委员会的职责：1、拟定公司全面预算的方针、目标；2、审查所属各单位的年度预算；3、审查公司年度预算，报公司董事会审批；4、审查公司年度预算执行情况、并提出考核奖惩意见，报公司董事会审批。（三）预算管理工作组的职责：1、对预算委员会负责并受预算委员会领导。2、负责预算的编制、修改、报批等日常事务。（四）预算管理办公室的职责1、负责对全面预算执行过程中的日常监控。2、收集公司各部门及下属企业编制的预算和预算执行情况分析报告。3、定期向公司管理层提供预算执行情况分析报告。（五）各部门及下属企业在公司预算工作组的指导下，负责单位预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受公司的检查和考核。各部门（各下属企业）负责人对本部门（单位）预算的执行结果负责。第四条授权批准（一）预算委员会根据董事会的授权，对预算及预算的调整进行审批。（二）各职能部门负责人对单项预算及预算的调整进行审核、报批。第五条预算编制控制（一） 编制程序公司编制预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1、预算编制前，总经理根据董事会提出的预算年度总目标，于每年十一月十日前提出下一年度公司财务预算目标，确定财务预算编制的政策，财务负责人组织下达预算目标到各预算执行部门。各预算执行部门或单位负责人组织基层业务人员，按照下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，草编责任范围内的预算，使预算较为可靠、符合实际。各部门或单位负责人汇总编制部门预算，并初步协调，提出详细的本部门或单位相关预算方案，并根据时间要求将预算初稿上报公司预算工作组，预算工作组审核汇总后上报预算委员会。2、在此基础上，预算委员会下达预算目标，公司预算工作组相关部门对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总并初步平衡后编制财务预算草案，于当年十二月三十一日前报财务负责人；财务负责人审核调整后提交总经理办公会讨论，总经理办公会审查、综合平衡后形成财务预算建议方案。在审查、平衡过程中，总经理办公会应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，财务负责人组织并反馈给有关预算执行部门予以修正。3、公司预算经过汇总、面议、修正、再汇总，经公司预算委员会审查通过后，报公司董事会审批。预算经公司董事会批准通过后，公司管理层以经营目标责任书的形式分解下达。（二）编制方法 财务预算应当以业务预算、资本预算为基础结合筹资预算，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。1、业务预算：业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，业务预算应反映现金收付情况。公司业务预算包括：（1）生产预算，根据本公司的行业特点，生产业务主管部门编制产销结合的生产预算，主要预计预算年度吞吐量、堆存量、单价、主营业务收入。（2）采购预算是在预计预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各公项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。（3）主营业务成本预算和管理费用预算，预计预算年度装卸支出、堆存支出、港务管理支出、管理费用，公司应按照费用项目等具体编制到人工预算（含工资附加费、劳动保险费等）、物料消耗预算、修理费预算、水电费预算、折旧费预算、低值易耗品耗用预算、劳动保护费预算、行政经费预算、董事会费预算等。（4）财务费用预算，预计预算年度各项财务费用。（5）其他业务利润预算，预计预算年度分项目的其他业务收入、支出、利润。（6）营业外收支预算，预计预算年度内分项目的营业外收支。2、资本预算：资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等， （1）固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。（2）权益性资本投资预算是公司在预算期内为了获得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。 （3）债券投资预算，是企业在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算，应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。公司转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。3、筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。公司股利分配等所引起的现金流，也应列入筹资预算。（二）下达目标预算管理委员会应根据公司长期发展战略，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上，及时提出下一年度单位预算目标，包括销售目标、利润目标等，并确定预算编制政策，由预算工作组下达至各预算执行部门（单位）。第六条预算执行控制（一）预算经批准下达后，各下属单位和职能部门应严格执行。将预算指标分解，落实到内部各部门，形成预算执行责任体系。（二）各预算执行单位应当将年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制实现年度预算目标。（三）各预算执行单位应当加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制资金风险，按照授权审批程序执行。（四）各预算执行单位办理实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、销售活动与收款、成本费用等业务，应当严格执行预算标准。（五）各预算执行单位应当运用财务会计报告和其他会计资料监控预算执行情况，及时向单位决策机构和公司相关部门报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响，促进单位完成预算目标。（六）各预算执行单位应当建立预算执行情况预警机制，在预算执行过程中主要经济指标发生较大偏离时，须及时向公司相关部门发出预警报告。主要经济指标包括：航线、班列、箱量、单耗、销售收入、利润总额等。第七条预算调整控制（一）年度预算在一般情况下不做调整。（二）各预算执行单位在执行过程中由于市场环境、经营条件、国家法律法规等发生重大变化，或出现不可抗力等致使预算的编制基础不成立，或者将导致公司预算执行结果产生重大差异的，经公司管理层审核并上报董事会批准后方可调整预算。（三）各预算执行单位调整预算，应当由预算执行单位逐级向公司相关部门提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。（四）公司相关部门应当对预算执行单位提交的预算调整报告进行审核分析，编制年度预算调整方案，提交公司管理层审核。（五）公司管理层审核上报预算调整方案应当符合以下要求：1、预算调整事项应当符合单位发展战略和年度生产经营目标；2、预算调整方案应当客观、可行；3、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第八条预算考核控制（一）预算执行的考核是公司效绩评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行部门负责人的奖惩挂钩。（二）财务预算执行情况应作为公司内部人力资源管理的参考，财务预算执行结果应与公司各级员工的聘任及薪金等待遇直接挂钩。（三）公司应对实际与预算的差异做具体分析，分清责任、合理奖惩。对推行预算管理制度效果明显，经营管理成绩显著、经济效益明显提高的单位，预算委员会将建议对主要领导人给予嘉奖。对未严格执行全面预算、经营不善、致使公司资产大量流失、经济效益严重下降，预算委员会将建议对重要责任人给予惩处。 第二章 内部控制制度-货币资金第一条 货币资金是企业中流动性最强的资产，也是企业中最重要的资产，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。为了促进企业正常开展资金活动，保证资金安全，提高资金效益，防范资金风险，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范及企业内部控制应用指引第6号资金活动，制定本规范。第二条、职责分离严格执行货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（一）出纳岗位与稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记应予分离；（二）银行存款余额调节表编制与审核应予分离；（三）银行印鉴章中，财务专用章(公章)与私章的保管应予分离；（四）货币资金支付的申请、审批、复核、办理应予分离。第三条授权批准（一）公司必须建立货币资金业务的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。（二）公司货币资金支出审批权限分董事长、总经理、副总经理三级，由财务负责人根据公司资金安排审核支付。授权人不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理。（三）货币资金支出按照申请、审批、复核、办理的流程进行。除正常银行托收水电费、邮电费、缴纳税金和已审批同意报销的零星开支外，都应执行审批手续，填写用款申请单，在本公司申请人及其部门负责人签字后，征求财务部门同意，按资金数额，报公司领导审批。对不符合规定的付款申请，应当拒绝支付。对已办理付款手续的付款凭证要加盖付讫戳记，以防被作为重复付款凭证。（四）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第四条 岗位定期轮换（1）出纳三年内必须轮换一次；（2）相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。第五条、货币资金的预算控制货币资金预算是企业全面预算的重要组成部分，财务部门根据企业自身的战略需要，结合销售、采购、筹资、投资等预算，编制企业的资金流入、流出计划。第六条、货币资金的收入控制劳务收入、物资的销售、往来户结算、职工报销结算等业务当天收取的现金，必须及时送存开户银行，登记日记账，严禁收款不入账。（一）收款业务流程图：承办部门开票员财 务 部 门收款员/出纳制单稽核员记账经济业务办理办理收款前手续开票收款备查案日记账制单制单稽核核对记账总 账明细账（二） 收款业务流程控制要求：业务操作操作人控 制 要 求1、经济业务办理业务承办人（1）按公司的业务操作规程业务进行商洽、签订合同等；（2）按公司授权，由被授权人批准交易价格、折扣方式及比例等；（3）与财务部门商定或根据财务部门规定确定结算方式和付款期；（4）开具业务凭单如发货单等并送交发票员开票。2、开具发票开票员（1）按公司规定领用、保管发票和收据；（2）开具规范，填写内容完整，内容真实；（3）发票开具后，由另一人审核；（4）下班前汇总、打印收据、发票开具清单，并附记账联报送销售会计；（5）发票联、税务抵扣联移送业务承办人，并办理签收手续。3、办理收款前手续业务承办人（1）催收应收款项；（2）通知交款人付款：告知交款人到财务部门交款；受理结算票据或告知交款人到银行进账；辨别真假。（3）登记结算票据受理登记簿，向财务部门移交结算票据并办理移交手续。收款收款员/出纳（1）接受业务承办人移交的结算票据；（2）对受理的结算票据难辨其真伪时，及时送交银行鉴别；（3）登记结算登记簿，妥善保管结算票据；（4）办理银行票据结算或贴现手续；（5）验证收取现金并送交银行；（6）将收款通知单送交制单员，告知相关部门；（7）编制收款周报表，分送相关部门；（8）收款后在收款凭证及附件上盖上“收讫”章。制单制单员（1）对发票、收据进行审核，审核其完整性；（2）对发票、收据的记账联及时账务处理；（3）对收款通知单进行审核并及时进行账务处理；审核收款日期与合同是否相符；审核收款金额发票或应收款余额是否相符。（4）审核收款方式是否合适；（5）审核折扣审批者是否超过其权限。稽核稽核员（1）复核制单员的账务处理是否正确；（2）对制单员复核的内容再复核；（3）抽查核实收款凭证与对账单等是否相符。记怅会计电算系统在凭证稽核后自动记账核对总账会计（1）总账与现金、银行存款账核对；（2）总账与明细账相对；（3）编制银行存款调节表，对未达账核实，并督促经办人在10天内处理完毕；（4）与银行定期核对余额和发生额；（5）每月不定期对现金抽点两次。第七条、货币资金的支付控制（一）付款业务流程图：申请部门审批人财 务 部 门申请人主管制单员稽核员出纳员记 账付款申请 单