医院负债管理制度.doc

负债管理制度

为规范医院负债管理，规避财务风险，特制定本制度。
一、负债分类
1、流动负债是指偿还期在1年以内的短期借款、 应付账款、预收医疗款、预提费用和应付社会保障费、等。
2、长期负债是指偿还期在1年以上的长期借款，长期应付款等。
二、 医院负债
是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。医院应建立借债集体决策机制，借入流动负债须经医院内部集体决策。
医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，须经卫生主管部门审核后报同级财政部门审批。
医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。
（一）预收医疗款管理
1、医院须建立病人预交金管理制度，预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。
2、完善内部管理和财务会计内部控制。应按照门诊病人、住院病人等分类对预收医疗款项进行管理。
（二）应付账款的管理
1、财务部门应及时合理地清理和支付应付账款，建立健全供应商的信用记录，逐步完善公司的市场资信。
2、医院购买药品、设备、卫材及其他物资时，应尽量选取货到付款的方式，以缓解医院资金付款压力，同时降低资金风险。对固定资产及工程支出应预留足够质量保证金。
3、应付账款的入账时间，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志：
（1）物资和发票账单同时到达的情况下，一般应在物资验收入库后按发票账单登记入账；
（2）在物资和账单不能同时到达的情况下，货物已到发票账单未到可采用暂估入账方式，等下月初用红字冲回的办法。
4、应付账款按应付金额入账。
5、财务部门负责应付账款的管理。
6、因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他收入。负债转为其他收入应具备以下条件：
（1）因债权人的特殊原因；
（2）债权人确实无法偿还；

（3）具备相关证明材料。
三、 医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其他收入。