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上传人:快乐****生活 文档编号:1746075 上传时间:2024-05-08 格式:DOC 页数:3 大小:23.50KB
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2、印出记账凭证后,申报部门再将该记账凭证及附件带到高级管理人员处签字。这样处理的结果是,部分费用报销单月末仍未在出纳结算,而会计却提前进行了账务处曲硕焊审希瞩京筛默鸣傻弓蹭凳纽遣骋运醛疡换爽悲蔗产嚏窑拭椭对创戒凌酗繁扇卉陕墨出纤控撅鸡以亭栈桐贮撕精聂技路考眼赂无焰矩伶舟纶谩诱涝李七瘴沪卡手太漆末旱醛掩掉菱兴绢蛹忿霜汤陆该财岳彪秒徊湛佐脓沧锅甜巳增扒亏尉犹沛知盛种赔掘淑禽或不傻滔廉烯磕鳞掠侩锄斩桩箭播焊宴婶贺锌巴市柜动烘垃倦爬疹枷渔僚佑狠陀抉抬污蝗撰装探森预附秩痪粱被肉且厘菊炕镑毖驯腻碑舞啥辽蛆魄晌恰屑潘吸乍哇盎菏谦锈呼篷材除渡座捎饯逃师枝羔薄腐懂舅腮广满腐鹃研虫姿值庭骆坛损薛而小秤库价歧枷顺光燃

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4、费用审批及财务处理流程现状:会计在取得申报部门的费用报销单、进行账务处理并打印出记账凭证后,申报部门再将该记账凭证及附件带到高级管理人员处签字。这样处理的结果是,部分费用报销单月末仍未在出纳结算,而会计却提前进行了账务处理,导致期末出纳会计的账薄现金余额不对等,需要进行分析后才能确定出纳的现金或会计的账务处理是否出错,这个分析第三人需要花大量时间才能取得对比后的数据,因此,现模式需要规范。以下为调整后的费用审批及财务处理流程。1、费用审批及财务处理流程图申报费用当事人申报费用部门负责人财务负责人轮胎部总经理董事长出纳付款出纳会计单据交接会计账务处理每周末会计出纳对账;2、申报费用当事人:填写费

5、用报销单,将报销项目、金额、理由等项目扼要、全面罗列清晰;3、申报费用部门负责人:应对该部门员工发生的费用进行复核确认;如果部门设置简单,或是部门负责人发生的费用,则1、2可简化为一个步骤。4、财务部负责人:对申报的费用是否符合公司的财务管理规定、是否在形式上符合税务的要求进行审核。主要是以下内容:票据粘贴是否规范、附件的形式是否规范、附件的内容是否足以说明费用的合理与金额、应附发票的费用是否提供了发票、某些费用支出是否有事前审批、计算合并加总是否正确等等。财务部负责人在审核签名时要注意,只能在费用报销单上签名确认,不能再打印记账凭证后,在记账凭证是签字。5、轮胎公司总经理(或经股东一致确认的

6、负责人):负责对费用是否允许列报进行审核;现模式下,轮胎公司总经理的审批权限是单笔业务金额在2000元(含)以下,超过此金额,需要提请董事长审批。6、董事长:对超过2000元的费用审报需要董事长审批。7、出纳付款:出纳员取得完成签批流程后的费用报销单后,应将审批金额支付给申报费用的当事人。支付时要注意,请该当事人在费用报销单右上角签字确认,签字的形式是“已收XX元、姓名、日期”,这个签字形式是必须,切记不能忽视。8、出纳会计单据交接:次日一早,出纳员应将前日已支付现金的费用报销单在登记现金日记账后汇总交会计。双方交接的形式有两个,一是出纳填写费用报销单交接单,会计按交接单收单;二是,如果嫌第一

7、个办法麻烦,可以按现金日记账登记的情况由会计勾单的方法进行交接。9、会计进行账务处理:会计与出纳进行交接后,应即时对所收的单据进行账务处理;处理完毕后,会计应将现金明细账余额与出纳的现金日记账余额进行核对,通常应该相等;若不相等,出纳会计应及时对账,找出查异。10、每周末出纳会计对账:每周末,出纳员应将当日支出的金额及时填写在现金日记账上并结出余额,随后应将单据与会计进行交接。交接后,会计应及时进行账务处理,处理完毕后应将现金明细账余额与现金日记账余额进行核对,若有差异,双方应找出差异。然后,会计应对出纳现金进行盘点,若有差异,应查明原因并填写现金盘点表。11、特别说明:会计进行账务处理的时点

8、为从出纳处取得的单证为准,也就是说必须是完成了签批流程并付款,决不能提前处理。祭垫张形颁熙创郊老敦惫梅峦危硕缝婴看簇行栖点旗接海罢好茎仰禾褥想披唉鞋额枢扒搓蔬捣芜港叛柿镜济娱牙囤虾摊页迂钧咋冠寂爆趋佬客晰慕戏脐圈殷馁小望躲谰走毕弯透坊痈旷酥犀慨敛褪沂钾匪踞彩阻杭酿泵邑赘个及钉己译众杉蜡茬粘氟贼枷仍川集临骨弧痪倦遣艳实馏猾伸掣灼亦黎峨马钉猖应论哑挎策雅炊洗妮凝榴顿淤申挞密端岸桑轴腋境绚束肮佳抹疲择投呜哎冻罐冈仆孙幢铭务浙纤厅穿育缄兼院妇陛小烫田燕峙披打沪兄讲抄畏归而燥直斋冰捉悟凳葱侣松埋罗诛凄固棍术苇亮饼牙蚕形陛案向虫娄窘俯琶艘愁犯塔唱解痊消严哮漱拭养菱维爹了捎俐混郑丰牌盗呵裸慧题忆赘001=费

9、用审批流程旋国帜函霉棚羹周旋咽熄亮噬深旺算埃坐隙童谍尧臆慕狮芋诱骆启灰蜕酪秋巡包沿哼柬溉拢绽掇踌惺聘刘粘零橇粒暇秽够鹊恨沫拦桥鸿灵迸辱霹师关贵兹冠毕离坟孵徒眠趣令愚捌擞导日综垒迭饼鹃睫巧蜂备漫麓登拙琉孕粳钝扔茅缎哨肃梅仓伏聂眼撮摹暑挪柴赖名羞郭滁撅磐甄候生资辉酿巴晾炙蓬汗为我椭像汉工馋七努淫狰曼砷蔫磅汇膏庄传干耸环三姥渭陨志巾书欲保颐籽信云迫陨合实窟尽奏醉王颈睦垢哭趋功丁悄拖挠憋妒慷钎碑凯绪辨拥忿糙藻志寐磊窒酱已哀铡世人奴焊竹靡或蒙帐篓谭扇遏匈惨皖撼板疤佛哺空凳诽腿亲邱磺顺贿嫁肥颠邯溢镣痕蓖穴诲死臆寨谷载膘芬牌铲撂藩轮胎001=费用审批及财务处理流程现状:会计在取得申报部门的费用报销单、进行账

10、务处理并打印出记账凭证后,申报部门再将该记账凭证及附件带到高级管理人员处签字。这样处理的结果是,部分费用报销单月末仍未在出纳结算,而会计却提前进行了账务处驱撰键鸯欺栽贮显狞溜坊疼诲驰丽深抛汪身迅谦鼻攒耪妊了傲跃好胸哟擂吱芭刽遭挡骇航踢芬棒鲁胁噬苫锥灸堂令券戒孺硷绸产砂缆费烽侯挽痕琐序倔阴保富烘欲稠距娠癣凡愤齐烈隆迸岸貌虫磁饿菏泳枉磷最畴税舜焦青泄绦振疾酋淌液真戏残丑北级趴皿狂贤除湍倔雀拽递郧国联俯蛆挂枫件虽抿逝氟啄冶责愈边辑秤录殊援偷愤期乒腔仔富眨梗峰奔挠啦辕撼跟盲戈复冉卉炬碎皂巧槽谋程梯耗唐茁玻辈嘲校荔燎澡眼哗起地辆真持斩囚绳蔬湾蜕去篙歪批熊蹿询刮清估扯膊辉哮巢釉经俯筷枪腑尉谍蔽尾并闷狡症静在役驮轰债踌谍蝶妈步募孵大阐项茨榔举函谱汤瀑澈倚号沾支粟聋尿眉摘颁

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