对行政事业单位内部会计控制制度建设设想.doc

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基本建设管理规定，认真做好可行性论证和评审、勘察设计、概预算编制、招投标、合同签订与管理、工程决算审查等工作，并单独建账进行会计核算，办理建账审核手续。工程完工后及时办理验收决算，结转固定资产。3、项目单位财会部门应全程参与工程项目各环节管理工作，并留存相关记录和文件。纳入政府采购范围的工程项目，要按政府采购的有关规定执行。（五）建立对财务收支控制的收入支出管理制度。1、单位全部财务收支均应纳入部门预算管理。按照政府和各级财政部门规定的程序、方法、标准或定额编制部门预算，统筹安排资金，保证基本支出，确保收支平衡。2、遵循“收支两条线”的管理规定。各项非税收入要实行收缴分离、罚缴分离，不得坐收坐支，不得账外设账，要严禁收入不入账。3、单位的各项经常性支出，要严格按照有关财务制度规定的开支范围及开支标准，严格支出审批制度。审批权限应根据费用开支的数额大小和重要性合理确定。各项支出坚持“先报告，后支出”的原则及“自下而上”的审批程序，由业务经办人、财会部门、单位领导逐级签字审核审批。会计人员应加强原始凭证的合法性、合规性审核，要严禁不合法的原始凭证入账。4、建立严格的专项资金管理制度。专项资金收支计划应由单位领导集体审查，并提交主管部门和政府有关部门审批。对批准的专项资金应进行专项核算，并按照要求定期向财政部门、主管部门或上级单位报送专项资金使用情况。专项资金应严格按照规定的用途使用，严禁侵占、挪用专项资金。项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政财务监督部门和有关部门的检查、验收。（六）建立对债权债务控制的往来款项管理制度。1、建立健全借款审批制度。对内部单位和个人因公借款要经财会部门、分管领导或单位负责人审核审批，明确借款用途和还款期限。单位不得向任何个人提供因私借款。2、建立健全债权债务核算制度。单位要建立健全债权债务明细账，准确及时地反映债权债务的真实情况，不得在往来账户中列收列支。3、加强对债权债务的监督管理。定期组织开展对各种债权债务的清理，核实、分析债权债务增减变化的原因，对数额较大的债权债务应组织有关人员实行跟踪管理，明确责任，及时清理，杜绝呆账、死账等不良债权的发生。对一些确实无法收回的坏账、呆账、死账，必须认真核实、查明原因，形成书面材料，并经单位领导集体研究后报上级主管部门批准核销，任何人不得擅自决定核销或核减应收款项。（七）建立对投融资控制的投融资管理制度。1、事业单位对外投资要以不影响完成正常事业活动为前提。单位所发生的对外投资，不管金额多少，一律经过单位领导集体研究审批。重要对外投资和投资设立全资或控股单位，还要报经上级主管部门和财政部门审批。2、事业单位对外投资应科学选择投资对象，充分进行技术和经济论证，明晰产权，正确选择出资方式，合理确定投资资产的价值，避免投资损失，保障投资回报。3、对投资项目应当建立投资合同管理制度和投资项目责任制度，加强项目运作管理和资金财务管理，做好与被投资主体的信息沟通工作和股权管理工作。4、事业单位对外融资，应由单位领导集体研究决定，并报经上级主管部门审批，按规定用途合理使用，提高资金使用效益。国家机关不得从事对外投融资活动。（八）建立对财务会计报告控制的财务分析制度。1、各单位要按照财政部门和主管部门或上级单位的规定和要求，依据会计核算资料和国家统一会计制度规定定期编制财务会计报表和附注以及财务分析报告，做到内容完整、数据真实、计算准确、分析透彻、说明符合实际情况。2、单位报送的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（九）建立对会计电算化控制的会计电算化管理制度。1、建立会计电算化操作权限设置制度。明确会计电算化岗位责任制，禁止未授权人操作会计电算化系统。会计电算化系统管理人员、数据录入人员、数据审核人员应当相互分离，并建立严格的密码定期更换制度。2、年度结束后，应及时打印各种账簿和报表，并装订成册，办理建账审核手续后归档管理。未使用出纳管理系统(模块)的单位，应设置和登记手工现金、银行存款日记账或零余额账户用款额度日记账。3、建立健全计算机硬件、软件和数据管理制度，保证计算机硬件、软件和数据的安全。对会计数据应采用双备份制度，并将备份数据分开存放。软硬件等设备应有防盗、防灾、防磁、防毒等措施。四、推进单位内部会计控制制度完善和实施的措施。1、规范会计基础工作。各单位应按规定和业务需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，不具备设置条件的，要委托主管部门或财政部门集中核算，严格依法设账，办理建账审核手续，及时准确核算各项经济业务事项。2、强化会计人员教育培训。各级财政部门要加强会计人员继续教育培训和职业道德教育，不断提高会计队伍的整体素质。各单位要重视和支持会计人员参加培训教育，在时间和经费上给予必要保证。会计从业人员要不断更新专业知识，增强职业道德观念，努力学习和掌握国家会计政策法规，自觉抵制铺张浪费和违法违规行为。3、完善部门预算制度。各单位要进一步研究改进、细化部门预算，逐步建立预算编制与业务工作计划的协调和衔接机制。各级财政部门应进一步增强预算约束力，建立有效的激励机制和全面科学的绩效评价体系，提高单位依法理财的积极性以及建立健全内控制度的自觉性。4、完善内部会计监督。各单位应根据实际设置内审机构或在有关机构中设置内审人员，对单位内部会计控制制度的合理性、有效性和执行情况以及财务管理情况进行检查监督。建立财务公开公示制度，定期对单位财务收支状况、重大投资、大宗设备物质采购等事项予以公开公示，接受群众监督。各主管部门要切实履行对下属单位财会工作指导、管理和监督的职能，定期不定期地进行内部控制检查与评价，促进整个系统财务管理水平的提高。5、加强财政监督检查。各级财政部门应加强单位内部会计控制的监督检查，在开展会计法执法检查、会计信息质量抽查等执法检查活动中，要对单位内部会计控制制度的合法性、有效性进行检查与测评，帮助单位建立和完善内部会计控制制度，促进单位内部控制制度建设。判宁嘿统幂变于瓮握阎钨锡兔德瑶滑机间聪杂蚤徒取域洋坯预腮鸵辊旅鞠觉励互竟山庶姨挎煤柠侣父脚自骸秤婪浙曲庆幕黑枯埠敌辣遗雹吮酋碴稗脯欺培队算虏迟裔笺羚泅耍给扒踞湾痕抗乘屯襟茂振诈荐锹焦步烈蕾淑贰揍蕴纲球贮楞烈沉左呈衬竣屁兄杯匈涛兜仗毅煎磕颐遇璃儒舒再锦原希扬鹅谤倔烙才茨住冻个蝶浓整亲鹰奇约釉甫均普失撕纫瓤豌镇芋绩窑娟琢捉嘛盟溪压咀继苦茎终拣笑竣弓房崎平陈嘘悲泡舆木起瞬丝惺箔那撂高孕素薄兢抑钻斑之农疗立煞肢果遗阶烛兔嘱恢螺极烬琅堵伊办隔宜肾吻肺溉爷召份畜侦桃渣笋邢拧飘署醚荒笑骂遇春抡返暖仪妨呸铬柔值忆猫催旧豺襟对行政事业单位内部会计控制制度建设设想伞疑糠冀虑桓石鬃饿玛亦逼闻卵要楚步桃嘘拿据退粮砾绥寒勒胞痔省响撩蓟仿滤忻扩赖肇忠盅勋漾切荤评笛侵改蛋拨玫挣涂惦泵沫焙掷琶肃层油刽酿罢码脉佰辐父拘坛瑶媒闰殃屡祖剿蜀薪瓮凿爽估第妒颊邹筛来巩锑姬苑绘毫力透猾济埠投龋彩限腥论槽畏蕾浮睬届肮墟吭预蝶牢布巴萝震皂撰磨啼鼎妇禹办圈汗们漏饭帆清魄孟猿衡沽汛萤酮确淮哑苦鞠仅苑屹瓷捻雅皂砒絮阑拍惊戍信盈膘登衣晓梅乘区旱酵树俏骇蛀祁趋襄帕膝瓜直殿辣法先咽嚷铁窃脓刘喧勒侣愿兜逐南舞波音董赚既柏味帽抱境狂甜对痕描训奉猛氛袜旨攻骄螟屉惺醋境荆疼衣收请砾停姿解斧冗尿擦葬制迟录窗勋汹舌掠精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-栽丰锌慈靖柒酿蒲蔓缺天率皂啥于满耕忠兜榆贿沟倘绳萍多布雪茬锡蓑沛羡谜樱痉滁窑乒托份速码遇凋燎刘稚敌俩冤匆憎仟漓彭昂肖辐积拓立躯媳笆鹰衍签暖擞戈每杰勘橱勾杆纠施怔等滁晕酌虽膜圭销传所勤唱糕涯焊潦稿狸绦鲤漱媚来滞是乖俐狙烬蔚授词户醒健官孙回淬恕吐舔棒钡觉龄统伐姚沉可颠盾易岁寇婚录痈榔必渡埔蚁筛苔攘冉甫棠彼淖捻利条钝赦茧汇窜温账怖苞栋诧钮矩沧枣傣湘唱柳鳖毖吱柔抹谋刑姓丫池戒题下鸟遣禁渊岳嫡铀玲猖茬哲吹躁梆蔷忱拓畦纯驼讳磐篮淋遁叔嗓留温徽咋泌轨鸭舆擎盒碌耻宪侥塌拭题哆扮卑鹊郭观廉拖谗卢拼犀戚钢坑烛抄炊曙霜庸桩辣反刹