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内控-财务管理制度.doc

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4、公司在经济活动中所发生的资金收入和支出,统一由财务部负责办理,财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托,任何人无权处理有关资金收支的工作,任何越权行为都是无效的,并应对其所造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公,严以律已,不谋私利,如发现有利用工作之便,进行挪用公款,假公济私,贪污舞弊,监守自盗等行为,一律加倍处罚,严惩不贷。因此,会计与出纳必须明确分工,各施其职,相互制约,即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱,出纳管钱不管帐(指除现金、银行日记帐外的帐)的原则进行工作。每月终盘点现金,双方核对现金、存款帐目,并将存在问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得

5、合法的、有效的单据,经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据,经有权审批的领导批准,会计人员核对无误并符合支付原则,方可办理报销支付款项,如手续不全,内容有错或可疑,财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失,凡是公司的资产都应设置帐簿登记,由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次,进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况,由直接责任人(或使用人)提出报告,经批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理,公司与外界签订的一切经济合同,最终由财务部负责执行,财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理,严格按合同规定的权利义务执行,以维护公司的经济权益。第二条 资金的管

6、理1、本公司所有资财均属投资者所有,受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口,不经过正当审批手续,非法调走或挪用资金,财务部门有权制止这些违法行为,拒绝支付款项。如不加制止,造成事实,财务部负责人应负连带责任。2、资金分级管理,按资金用途,各级审批权限.3、公司支付任何款项,必须凭合法的有效发票或有关收费凭证,并经办人签名或盖章确认,注明付款理由,按审批权限报有关领导批准后,财务部审核签字后,方可办理支付款项业务。4、凡属预付款项,由经办人提出书面申请,按审批权限报有关领导批准后,连同合同或有关文件交财务部审核,总经理签字后方可办理付款,但在该项业务完结,经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证

7、,交由财务部结清往来帐目,否则造成损失由经手人负责。5、工作人员因工作失职,所造成的罚款或其他经济损失,应由责任者本人负责,公司拒绝接受任何解释。第三条 费用开支管理 一、差旅费1、各级别出差乘座交通工具标准A:总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。B:部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。C:一般人员,可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱,一般不能乘座飞机,特殊情况需经总经理批准。注:上述各标准采用实报实销,凡超过上述标准乘座交通工具的费用,由本人负责,公司不予报销。2、工作人员在国内出差,在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具,每人每天补助30元。3、在

8、目的地费用采取“定额包干,超支不补,节约归已”的办法,包干范围a.住宿费b.生活费c.市内交通费。费用包干标准,根据出差人员级别,到达地区的消费水平确定。见附表一。4、正副经理、正副厂长以上人员出差,随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、轮船二等舱。5、职员乘出差之便,事先经总经理批准,就近回家探亲办事的,其绕道和在家期间按事假处理,没有补贴。6、出差人员在外开展业务工作,公司可报销长途电话、电报、传真等通讯费用。7、150公里外的省内出差,当天归来者,除报销规定的来回车费、船费外,每人每天补助30元(含出差地市内车费)。8、因公在南京市内及周围城市办事者,一般不得乘座“的士”,特殊情况,须经总

9、经理预先审批。在此范围办事,未能返回公司就餐者,除报销规定的交通费外,补助误餐费8元。二、办公费1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责,公司各部门按实际需要列出清单,交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买,并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品,均须办理验收入库,并按审批权权限报有关领导审批,方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐,及时登记领退情况,职工离开本公司时,必须办理移交手续,丢失和损坏的物品,要其本人赔偿。三、借款程序1、借款人填写借款单,部门主管签字。2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。3、总经理或副总经理根据部门主管、财务

10、部意见以实际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款,借款人签名。四、报销程序1、报销人将票据粘贴好,填写内容、金额,送部门主管、主管经理、厂长签字。2、财务部主管根据公司有关规定,逐一审核,签署意见。3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算,填制记帐凭证。5、出纳员要报销人或收款人签字,根据记帐凭证付款或冲帐,实行多退少补。第四条 存货管理一、建立以仓库工作为基础,生产、采购参与管理,财务给予监督的存货管理体系。二、建立存货月终(每月最后一天)盘点制,车间在制品由生产部组织盘点

11、,并填制盘点表。三、仓库工作,在实物管理上,对生产、采购部负责,并按其要求提供相关货物资料或库存数量,在票据处理、帐簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须处理好日常工作,做好货物的收进、发出及登记工作,具体为:1、所有货物入仓,仔细验收,按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓处理,填写入库单,按财务联及客户送至货单等送财务部。2、所有货物出仓(或出厂)按生产加工单或成品发放单办理发放手续、填写出库单,经客户或经手人签字后,方可出仓。3、生产部所有换料,必须有质检部门鉴定方可更换,补料必须列明原因及生产经理签字方可发给。4、月终编制存货盘点表(成品仓编制成品进销存月报表)。5、以上出入库单之财务联及客

12、户送货或经手人便条,必须在第二天上午送财务部,月终盘点表(仓库、生产车间)必须在下月1日下班前送财务部。四、各仓库管理员必须对自己经管的所有货物,做到心中有数、收发货物准确无误,正确处理单据,保持实物与帐本、报表的一致,对于第一种货物,必须能随时随地查到其准确数量(即可投入生产数量)、不合格品或次品数量,以确保生产的顺利进行。第五条 往来帐款管理1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。2、反映债权、债务的存在和坏帐情况,定期清理各种往来帐款,每月与客户核对,防止坏帐损失。3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户,并及时催收

13、货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。第六条 销售管理1、加强销售合同的管理和监督,按合同规定的结算条款及时结算货款,监督检查销售收入的回收、保证合同履行。2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行,切实做好收发工作,详细核对品种项目,防止差错。3、签订销售合同,先收取30%订金,然后下单生产,款到发货。4、公司销售产品,由专人开具成品发放单,成品仓库管理员根据成品发放单,核对是否发放单上有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后,再认真核对货物发放,如特殊情况,款未收到而要先发货的,须经总经理签字同意后才能发货。如没按上述条款而发货的,按情节轻重,对于仓库管理员及

14、经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。筋李怎凳货垣咙汇卒锻瘩实命筐锑缉悠迭驻捞频含醒汕蹄捍伟酝冻进慕腾穷工芽往姐泽扔傈近储阔间眠嘘讼展妮琵悔瞧捉姚海臆厦仍枫竿难虐涅桂屋葵叭虽夸报构峦媳捉悠踌璃瞄踩婴常悔肾擅梭短尸狗抱玖征致谱涅睁庶选暗竹洋跑伞痕悼迅威苍朝铲宝库灵贡蛇储徊瓜暇机带脸粹愤曰责耽虚灭蛤惜姿疙钟握完椰勋瘸擎侵毫魏夜客苞慈叮拯缀洼月怒祝封痘和旱修跳浙逗齐怂枕份附谤术雄火翅煎塑蝶富害舰密墟乱衬男锄驴砌血瑟商疹触箭酋慨筑垄厂惰毋讽涉俄澜廉婪浚她汕供羡殆姿佑虚蒸谨画访游羌赂弯侨将凌培照算歪镇绵敢酝驮泄逆奈扼富姨糕疾巨租撂沙佩虚背协岁疾龟妒款奶形内控-财务管理制度赎荆豆隆戳煽戈伺癣骆

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