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《会计学》模拟实验资料
一、资料：
（一）H公司×年11月30日各总分类账户余额如下
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
银行存款
应收账款
原材料
库存商品
无形资产
固定资产
利润分配
3 000
420 000
18 000
240 000
260 000
8 000
902 000
210 000
短期借款
应付账款
其他应付款
应交税费
应付利息
实收资本
盈余公积
本年利润
累计折旧
250 000
53 500
2 000
3 500
1 000
980 000
80 400
420 000
270 600
合计

2 061 000
合计
2 061 000
（二）12月份发生下列经济业务：
1．职工李明出差，借支差旅费1000元，开具现金支票付讫。
2．仓库发出材料130，000元，用于A产品生产60，000元，B产品生产65，000元，车间一般性耗用5，000元。
3．以银行存款交纳上月应交税金3，500元。
4．购入甲材料含税价格58，500元。乙材料含税价格70，200元（增值税率17%）两种材料的运费共3，300元（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未验收入库。
5.以银行存款支付职工工资48，000元。
6．收到外单位前欠货款10，000元，存入银行。
7．以现金1，200元支付零星费用，其中管理部门负担800元，车间负担400元。
8．甲、乙两种材料验收入库。
9．以银行存款支付报刊订购费2，400元。
10．以银行存款支付产品广告费2，000元。
11．销售A产品50件，单价1，500元，B产品100件，单价800元。两种产品增值税率均为17%，款项尚未收回。
12．销售A产品100件，含税单价1，755元。B产品120件，含税单价959.40元，价税款均已收存银行。
13．月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额14%计提福利费。
工资分配情况如下：A产品生产工人工资10，000 车间管理人员工资 3，000
B产品生产工人工资12，000 行政管理人员工资 15，000
销售人员工资 8，000
14．李明出差归来，报销差旅费960元，交回现金40元。
15．计提固定资产折旧9，000元。其中车间折旧费6，000元，管理部门折旧费3，000元。
16．用银行存款支付应由本月负担的费用：
车间负担 管理部门负担
修理费 5，800 1，200
保险费 2，060 1，140
17．以银行存款支付全季的短期借款利息1，600元。（10-11月已计提入账1，000元。）
18．以存款支付水电费 4，720 元，其中车间负担 3，720 元，行政管理部门负担 1，000 元。
19．将本月的制造费用按A、B两种产品生产工人的工资比例，分配记入A、B两种产品的成本。
20．本月投产的产品全部生产完工验收入库，计算A、B两种产品的总成本予以转账。
21．计算结转已销产品成本。已知 A 产品单位成本 820 元， B 产品单位成本 430元。
22．计提城市维护建设税2，420元。
23．以银行存款200，000元归还短期借款。
24．购进丙材料价款10，000元，甲材料价款60，000元，乙材料价款80，000元，增值税率17%，款项均以存款支付，材料尚未运到。
25．以银行存款偿还前欠某单位货款43，500元。
26．接受南海公司捐赠汽车一辆，确认价值80，000元；接受投入资金200，000元，款项已收存银行。
27．因遭受洪灾损失材料6，000元（增值税略），经批准作非常损失处理。
28．收到客户因违约罚款2，700元。
29．计算12月份利润总额，按25%的税率计提所得税。
30．将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。
31．计算12月份净利润，按全年净利润的10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。
32．按全年利润净额的40%向投资人分配利润。
33．将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配”账户各明细账的发生额转入“利润分配——未分配利润”账户。计算累计未分配利润。
二、要求
1、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。
2、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。
3、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者权益变动表选编）。

H公司×年12月30日总账各账户余额 单位：元

资产类科目
负债及所有者权益类科目
库存现金
1 840
短期借款
50 000
银行存款
298 908
应付账款
10 000
应收账款
189 350
其他应付款
2 000
原材料
217 300
应缴税费
81 988
库存商品
218 880
应付利息
—
无形资产
8 000
实收资本
1180 000
固定资产
982 000
盈余公积
105235.5
材料采购
150 000
利润分配
284506.5

累计折旧
279 600

应付利润
66 228

应付职工薪酬
6720
合计
2 066 278
合计
2 066 278

12月份经济业务的会计处理如下：
1．借：其他应收款——李明 1000
贷：银行存款 1000
2．借：生产成本——基本生产成本——A产品 60000
——B产品 65000
制造费用 5000
贷：原材料 130000
3．借：应交税费 3500
贷：银行存款 3500
4．借：材料采购——甲材料 51500
——乙材料 61800
应交税费——应交增值税（进项税额）18700
贷：银行存款 132000
5.借：应付职工薪酬——工资 48000
贷：银行存款 48000
6．借：银行存款 10000
贷：应收账款 10000
7．借：管理费用 800
制造费用 400
贷：库存现金 1200
8．借：原材料——甲材料 51500
——乙材料 61800
贷：材料采购——甲材料 51500
——乙材料 61800
9．借：管理费用 2400
贷：银行存款 2400
10．借：销售费用 2000
贷：银行存款 2000
11．借：应收账款 181350
贷：主营业务收入——A产品 75000
——B产品 80000
应交税费——应交增值税（销项税额） 26350
12．借：银行存款 290628
贷：主营业务收入——A产品 150000
——B产品 98400
应交税费——应交增值税（销项税额） 42228
13．借：生产成本——基本生产成本——A产品 10000
——B产品 12000
制造费用 3000
管理费用 15000
销售费用 8000
贷：应付职工薪酬——工资 48000
借：生产成本——基本生产成本——A产品 1400
——B产品 1680
制造费用 420
管理费用 2100
销售费用 1120
贷：应付职工薪酬——职工福利 6720
14．借：管理费用 960
库存现金 40
贷：其他应收款——李明 1000
15．借：制造费用 6000
管理费用 3000
贷：累计折旧 9000
16．借：制造费用 7860
管理费用 2340
贷：银行存款 10200
17．借：应付利息 1000
财务费用 600
贷：银行存款 1600
18．借：制造费用 3720
管理费用 1000
贷：银行存款 4720
19．借：生产成本——基本生产成本——A产品 12000
——B产品 14400
贷：制造费用 26400
20．借：库存商品——A产品 83400
——B产品 93080
贷：生产成本——基本生产成本——A产品 83400
——B产品 93080
21．借：主营业务成本——A产品 123000
——B产品 94600
贷：库存商品——A产品 123000
——B产品 94600
22．借：营业税金及附加 2420
贷：应交税费——应交城市维护建设税 2420
23．借：短期借款 200000
贷：银行存款 200000
24．借：材料采购——甲材料 60000
——乙材料 80000
——丙材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额）25500
贷：银行存款 175500
25．借：应付账款 43500
贷：银行存款 43500
26．借：固定资产 80000
贷：营业外收入 80000
借：银行存款 200000
贷：实收资本——南海公司 200000
27．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6000
贷：原材料 6000
借：营业外支出 6000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6000
28．借：银行存款 2700
贷：营业外收入 2700
29．借：所得税费用 55190
贷：应交税费——应交所得税 55190
30．借：本年利润 320530
贷：主营业务成本 217600
营业税金及附加 2420
销售费用 11120
管理费用 27600
财务费用 600
营业外支出 6000
所得税费用 55190
借：主营业务收入 403400
营业外收入 82700
贷：本年利润 486100
借：本年利润 165570
贷：利润分配——未分配利润 165570
31．借：利润分配——提取盈余公积 24835.5
贷：盈余公积——法定盈余公积 16557
——任意盈余公积 8278.5
32．借：利润分配——应付利润 66228
贷：应付利润 66228
33．借：本年利润 420000
贷：利润分配——未分配利润 420000
借：利润分配——未分配利润 91063.5
贷：利润分配——提取盈余公积 24835.5
——应付利润 66228

借方 库存现金 贷方
期初余额 3 000
（14） 40

（7） 1 200
本期发生额 40
期末余额 1 840
本期发生额 1 200

借方 银行存款 贷方
期初余额 420 000
（6） 10 000
（12） 290 628
（26） 200 000
（28） 2 700
（1） 1 000
（3） 3 500
（4） 132 000
（5） 48 000
（9） 2 400
（10） 2 000
（16） 10 200
（17） 1 600
（18） 4 720
（23） 200 000
（24） 175 500
（25） 43 500
本期发生额 503 328
期末余额 298 908
本期发生额 624 420

借方 应收账款 贷方
期初余额 18 000
（1） 1 000
（11） 181 350
（6） 10 000
（14） 1 000
本期发生额 182 350
期末余额 189 350
本期发生额 11 000

借方 原材料 贷方
期初余额 240 000
（8） 113 300
（2） 130 000
（27） 6 000
本期发生额 113 300
期末余额 217 300
本期发生额 136 000

借方 库存商品 贷方
期初余额 260 000
（20） 176 480
（21） 217 600
本期发生额 176 480
期末余额 218 880
本期发生额 217 600

借方 生产成本 贷方
期初余额 —
（2） 125 000
（13） 22 000
（13） 3 080
（19） 26 400
（20） 176 480
本期发生额 176 480
期末余额 —
本期发生额 176 480

借方 固定资产 贷方
期初余额 902 000
（26） 80 000

本期发生额 80 000
期末余额 982 000
本期发生额 —

借方 制造费用 贷方
期初余额 —
(2) 5 000
（7） 400
（13） 3 000
（13） 420
（15） 6 000
（16） 7 860
（18） 3 720
（19） 264 000
本期发生额 264 000
期末余额 —
本期发生额 264 000

借方 管理费用 贷方
期初余额 —
（6） 800
(9) 2 400
（13） 15 000
（13） 2 100
（14） 960
（15） 3 000
（16） 2 340
（18） 1 000
（30） 27 600
本期发生额 27 600
期末余额 —
本期发生额 27 600

借方 销售费用 贷方
期初余额 —
（11） 2 000
（13） 8 000
（13） 1 120
(30) 11 120
本期发生额 11 120
期末余额
本期发生额 11 120

借方 财务费用 贷方
期初余额 —
（17） 600
(30) 600
本期发生额 600
期末余额
本期发生额 600

借方 材料采购 贷方
期初余额 —
（4） 113 300
（24） 150 000
（8） 113 300
本期发生额 263 300
期末余额 150 000
本期发生额 113 300

借方 主营业务成本 贷方
期初余额 —
（21） 217 600
(30) 217 600
本期发生额 217 600
期末余额 —
本期发生额 217 600

借方 所得税费用 贷方
期初余额 —
（29） 55 190
(30) 55 190
本期发生额 55 190
期末余额 —
本期发生额 55 190

借方 应付利息 贷方
（17） 1 000
期初余额 1 000

本期发生额 1 000
本期发生额 —
期末余额 —

借方 应缴税费 贷方
（3） 3 500
（4） 18 700
（24） 25 500
期初余额 3 500
（11） 26 350
（12） 42 228
（22） 2 420
（29） 55 190
本期发生额 47 700
本期发生额 126 188
期末余额 81 988

借方 营业税金及附加 贷方
期初余额
（22） 2 420
(30) 2 420

本期发生额 2 420
期末余额 —
本期发生额 2 420

借方 应付职工薪酬 贷方
（5） 48 000

期初余额 —
（13） 48 000
（13） 6 720

本期发生额 48 000
本期发生额 102 720
期末余额 6 720

借方 主营业务收入 贷方
（30） 403 400
期初余额 —
（12） 155 000
（12） 248 400
本期发生额 403 400
本期发生额 403 400
期末余额 —

借方 营业外收入 贷方
（30） 82 700
期初余额 —
（26） 80 000
（28） 2 700
本期发生额 82 700
本期发生额 82 700
期末余额 —

借方 累计折旧 贷方

期初余额 270 600
（15） 9 000
本期发生额 —
本期发生额 9 000
期末余额 279 600

借方 短期借款 贷方
（23） 200 000
期初余额 250 000

本期发生额 200 000
本期发生额 —
期末余额 50 000

借方 应付账款 贷方
（25） 43 500
期初余额 53 500

本期发生额 43 500
本期发生额 —
期末余额 10 000

借方 实收资本 贷方

期初余额 980 000
（26） 200 000
本期发生额 —
本期发生额 200 000
期末余额 1180 000

借方 待处理财产损益 贷方

（27） 6 000
期初余额 —
（27） 6 000
本期发生额 —
本期发生额 6 000
期末余额 —

借方 营业外支出 贷方
期初余额 —
（27） 6 000
（30） 6 000
本期发生额 6 000
期末余额 —
本期发生额 6 000

借方 本年利润 贷方

（30） 320 530
165 570
(33) 420 000
期初余额 420 000
（30） 486 100
本期发生额 906 100
本期发生额 486 100
期末余额 —

借方 利润分配 贷方
期初余额 210 000
（31） 24835.5
（32）