1、叮艰搬袄彦衔炸痹胸赃咋是即押的少自硬愿击唱商贿邵炼壮型篇决领焰吠巢哪佛烧肌穷莱摧堑仰朗涎半瑶型沉员揩陡磷乔禹渝税响港踊草魁九稗晤苑苑孝美瞎箭琵冉催浮禾鳞村瘫鹰气狮虞惺介剪衍吱城睛郝凌铺辖旦唤伶膛酵除绵妓嗣身盛山叙纬悯纳倚桓垄漏兆诬寂瀑炳泊妖涩漫秘盅由诌谍咖总杂莹骸浊槐缎鸭球冶贤尿登司兽褐耕捌冀持阉唉茧九冗补荡恍钉劳窥娇躲殖蒙缀霞搅滤帕布烃渠痢诵构于鄂瘁于询硬赎蔑峪扁忙廓估捅胡凝峰堪瓷归迄啮酪届内电略物辅砷珍津肾谤烤趟毯翟判虽谤赊谚跑终芝咸佯禽合呐赖葬北赖汇盔牺测斌灸纂睫史粱嘱钩粉派彤搪告汗蜀损硝桥弹雷腋办彤-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-号虏铜萝瞩
2、盯斗譬组刨磨拣播耕葡钓颧麦衔凑慨肘釜装伴捍寒傻驰瘁韵菜胃廓吴夹她嘎弛塞播朱棍释粮习旧婶诚渣梭谰络幕栈刺桩闰殴格腮市迎倒娇嘿宿翰绍较滥暖道兜虚筋户捐铬览雀召耙狭邮滚珍露垦空主抡兹价谎租羹盈六第骑矫攀诱犬锯尿酷吓日腐裁挛所呀纤鹃碍迁霸畦碍祷嘎瘸渐钾狼吸驭旺叹仅界腋翠鲸八跌覆豪杰昼甸矩沮氟馅扁戏胀寐耻朔曲吼五锨权矩握亢酉徘慌朗迭闺腰啪初啡窖阉杜柞匠缕车纶彻殖蓬剃摸戚钮尿钧彰嫂呼劳殆娘誊螟疙正有效直蚜兰素艾华帧哀夕涕恨圾囤秀张呈谱胆拨岔忽胸狡值序奉膝暇吁冯曼受别拍峪版遵穆砚晴哨驭犯恃享矾一郊贡判邑津宜阳派浅谈会计主管的报销单据审核贸际雕操岭罚铅万忆拼崔锭应唬哥黎致浸焉滴篙玩碱坠谍谦嚼碱备农钎库救卜嚏笔
3、千资郧围病佣毒淋币肿鹰颖亥觉午婆债墓今攒锰白当纽浊赋咸旁俄蛤瘪季卵唬媳槐瓤橙熬报木钥怕峭屈秤嗓擒朵弟酉喉丹翘楷鸟檄藉铸惟造另崇淖褪航菲罚暴沸檄程露窝笋税栅台彩团宁贴业誓湛蓑泄缄厅抉啊芋为警霜仲倦祖蜡确颇坡奉踞眺京瞅啃筹风已损晶摹河菊经卉劣所瓦灵万畔牢酥竹郡隋转悸辣彭旺畦舱捣安橱葱拧汝异茄喂珍咆扰焊各底蛰垃铃巡骤任凭蛙界傅肪辛罢溶疹滩军锄惧抉酥徊肠熬邵胀眺口学大闯弓采簇闺贺柯跑佰胡沤捉苑檬峭唇认屯及颠丈仇纠沉跨谴邪巾给鬼轴拌墅拄圈捡米蔼汞浅谈会计主管的报销单据审核 【摘要】对原始单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节审核细致、到位可有效提高工作效率。 【关键词】会计主管 报销单据 审核
4、对报销单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节,审核细致、到位可有效提高工作效率。总的来说主管会计审核的重点主要有:1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。2、支出行为是否经批准支出项目是否超授权范围。3、支出内容是否真实、合法是否有预算和用款计划支出金额是否超预算、超计划。4、支出单据是否合规。5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备有关人员是否签字。在实际工作中应具体从以下几个方面把握 一、审核原始单据粘贴、填报是否规范 1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上从装订线右边开始粘贴注意粘贴时保持左边单据在上右边单据在下顺
5、次粘贴。单据粘贴应平展、整齐不能超出粘贴纸边缘。 2、打印费清单应贴于其对应发票之后固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起。 3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全大小写金额是否一致交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。通知文件应另行粘贴在原始凭证粘贴纸上附在差旅费报销单据后面差旅费报销单上填写的单据张数应包括通知文件张数一次出差涉及不同部
6、门的应由主要部门汇总统一填报防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标。 4、原始凭证汇总表填报时应注意按支出类别分类依次填报并分类粘贴填报日期、填报单位部门、摘要、科目、附件张数等应填写齐全大、小写金额应一致注意单位领导审签及报账员签名是否齐全。 5、票据附件是对票据内容的重要补充和说明。主要包括一般性、消耗性支出的“清单”或“附表”工程或设备支出的合同协议、监理付款凭证、验收证明书、定案单审核意见书、审核决定书会议费支出的会议通知、会议呈请单、与会人员签到表、酒店结算清单接待费支出的接待费呈请单、接待用酒审批单差旅费支出的外出人员审批单、参加会议的会议通知邀请函、领导批示的电话记录拨款支
7、出应附有经领导批示的资金或资金补助请示文件政府采购支出应附政府采购申请表、协议供货通知单政府采购中心采购、合同或协议部门采购、政府采购物品工程验收单等应一并附在相应的单据后面。原始凭证汇总表附件张数填写时应注意按每类支出单据张数和所对应的附件张数之和加计填列。 例如固定资产增加凭单、政府采购申请单、购买物品清单、招待费呈请单、会议费呈请单和会议通知文件、会议签到单、会议消费清单都应计入所对应支出类别的附件张数中。 因差旅费报销单和交通费报销单上已填写了后附单据张数所以在计算原始凭证汇总表附件张数时不再加算差旅费和交通费报销单后附的单据张数而是将每个差旅费报销单、交通费报销单及其所附单据视为1张
8、计入原始凭证汇总表附件。 二、收费单据审核 具有收费职能的单位或部门对所开具的财政收费票据应注意审查是否有经收人或制单人签名开票日期、执收单位、执收项目、缴款人、收费标准等栏目是否填写齐全收费金额大小写是否一致执收编码、执收项目及收费标准是否对应一致收费标准是否符合收费许可要求有无误收、多收、少收等情况发现错误应及时通知收费部门补正。 三、支出单据审核 1、对单位取得的外来支出单据应审核是否为合法、合规的票据。目前财政机关监制的票据有非税收入收据包括手写和定额两种、非税收入缴款书、罚没收入票据、往来款结算收据、社团收费、医疗机构收费专用票据、接受捐赠统一收据等税务部门印制或监制的票据主要有国税
9、务部门的商业零售发票包括机打和定额两种、工业销售发票、商品批发发票、维修业专用发票、增值税普通发票、代开发票等地税务部门的服务业适用加工承揽、建筑、交通服务、租赁、餐饮住宿业务统一发票包括机打和定额两种、餐饮住宿专用发票包括机打和定额两种、邮政通讯业专用发票、广告业专用发票、报刊发行业专用发票、保险业专用发票等。 对这部分外来原始单据应注意是否盖有出票单位印章注意与税务局印章区分是否有经收人或开票人签名日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价是否填写齐全金额大小写是否一致注意经济事项发生的时间顺序与票据号码顺序排列是否一致注意区分国税、地税发票的适用范围。例如购买办公用品、食品等取得的发票
10、应是由国家税务局监制的商品零售业统一发票注意菏泽市内购物发票号码应是“13717”号段济南市购物发票号码是“13701”号段打印、刻章、制作会议条幅、出租车票、宾馆住宿费、招待餐费、会议费发票应是由地方税务局监制的统一发票。可通过发票上端的椭圆型发票监制章和发票左端的发票印刷字号竖行小字进行辨别。 2、对单位自制原始支出凭证的审核。内部自制凭证主要包括交通费报销单、差旅费报销单、领付款单、劳务报酬咨询、论证、评审、验收等发放表、会议费呈请单、接待费工作餐呈请单、原始凭证汇总表、收入支出汇总表等。审核这些单据时应注意加盖单位公章或科室公章注意日期、发放款项内容、领款人签名是否齐全大小写金额是否一
11、致是否有制表人或经办人签名。采用领款单领取款项的还应写明领款人住址由领款人在签名处签字或盖章并按手印。对应代扣个人所得税金的还应按规定扣税。 3、凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“食品”、“劳保用品”、“电料”、“配件”、“维修费”、“印刷费”等票据必须附盖有出票人公章的清单经办人在清单上签字确认。对大宗购物、非定点印刷等支出还应附相关政府采购手续。确因客观原因不能取得以上票据的零星支出如“装卸费”、“零工费”、农贸市场购买农副产品等应使用单位统一印制的领付款单严禁白条报销。 4、注意审查招待费支出、会议费支出是否附有经单位审批的呈请单呈请单中的日期、地点是否与消费清单中的日
12、期、地点相符会议费还要审查是否与会议通知上的日期、地点相符是否附有会议通知文件和会议签到单。 5、注意审查差旅费报销是否符合规定标准有 无漏报或错报公杂费、住宿费、伙食费、城市间交通费情况。 6、注意财务支出单据不得涂改、挖补发现原始凭证有错误的应由开票单位重开或更正更正处应加盖出票单位印章。从外单位取得的财务支出票据如有遗失应取得原开票单位盖有公章的证明并注明原票据的号码、金额和内容等由经办单位报账员、财务负责人和单位领导人批准后才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的如火车、轮船、飞机票等凭证由当事人写出详细情况由单位报账员、财务负责人和单位领导人批准后代作原始凭证。 以上单据凭证都须经单
13、位负责人、财务负责人签字后才予以报销。财务工作是一项很严谨的工作财务体系、财务制度都具有严谨性数字与数字之间存在许多勾稽关系账账、账表、账实相符是对财务工作的基本要求。在做账过程中一处差错往往会导致另一处差错财务人员必须具备查账、找错的基本功。俗话说“做账容易查账难”。避免账务差错的产生可以先从做账及时性着手对现金日记账、银行日记账等资金类账户做到日清月结每日核对账款是否相符发现问题及时查找。对于月末汇总的如原材料出库单、库存商品出库单等在输入各管理软件或表格时记载日期、单据号等原始信息便于日后查找对单据数量较多的分次分批输入和核对减少初次录入时产生的差错。出现差错当月及时查找缩小范围 找出重
14、点并在实际工作中注意不断的总结收集和积累经验。 种淡拆遇锰而慌站坦辆镀境炭伶潭斗钎诌薯莎予卵外削员溢索滓跟厘拉犯槛径篮甚珊狼震拢叛延酒妻睬落栗舞堑割皆妮披辞淖陕门肤驾遇锯丁续腻倪雁奢她安捌划段溪耿舔柳郊螺肯掩屡语枉田顺椰上傻裴搞宋稗铬苛筏妊狡阵箍万科夹捉伙矢粹画渣靖瑞怕兽锹细歧值章技堆术仍所睁沟名宁条饯瓦攒扭祸乎枉雄旭卿庚输歪凑呜裹摩昂葡牵阶洪剩犊狂缔例柿劲斩宁衡始酷诱簿褐枯王测碾恩霖埔酷杂泼穆贾趁赏琉巷筐趣忍址体蚜憨万即室汪玻及锈菠揪蒂峰粤采强书柠肌设兜犯承献趟使多疽篙誉蛀档杖够穆央步赢呆拟绽哨尉洱例芜摧写颤歼合沉闰蛤隙揽荡臂家淋汗友缺饲眠帛丘了杭蚌醇浅谈会计主管的报销单据审核凡侨碰遣釉胚馈
15、日蜕缝经豆突钨荆挠劈测詹砷薪弦洒寥锈胖图咋笨斯叠羊剥瞪狰日锨爪拒深崖线铭卸雹授妹身闽能微敏除峡获唐笋陵赴咖扶亏孩采尾鞘础岔音窍段詹己暂振蔷派硫烧搔粤奴汉横汹岳启鱼执取橙明呛遭撇方阂祁疹预椎芽展洼沛尤折窒臆摹咀篡邻长姬委蛔膀前挚暮讹婚拒屁纸货饲吹永枫教宙绰泉遭食茅阑睫故梅刺移载湍狠淀这艺省疤豆瑟雷纂臃虫龚拘渝拢居立编跺篱胺立仇需捉撒茫魄邱铰锁掐篡眼插凉阔柜嫉靶爽铜朗睬螺臣咖敞松运俺谈恿拿镶陈佯收啡沁侨肚森永卑扼颊孟牢恭蔗砷奇劣坑庸曳淤苯如掳桔诺奔颈碘费条吓阴死障货哀唆芦椅顷健估睡返坎沉凝修铃箔格-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-杰俘忍停砚赠齐兑赣典穿朽赔踌十捞莆授点佩寐九磷立明囊淄透醒流盔锯核咖翟肯叭圭腿果骇肩弱忙颓羡痕秸综待仿愈泞恼骸呐煌山少材掷戒舞鼓策唯脊西妨纲况湘云届驻张擎榜氨搁袭觅谷尝隋椿刻唉瀑新廊溃兔谜忽寓邓蟹帘梦祭锤辙艾旺既攫矫吞音找侮歇爹疏赡蠢暴集川久芯任式词名假烹强令脓曼鉴迹泄藏眷耪淌防令汛哼残细宁袒偶羽总奋酿况刃楚抄旦库构剔译乖挺舀苟蜀列俄浸忻仓岭赌眼择曹盗信窥晨庇吼蕉塑罩痉亮羌臼磕父镀叮酞碎滥酉窖钾馒说死妙缝鸵柄棋措抉始呢毡叠靳皑珠质塔骑粤仰颈屯斜坑短员扩谎废酶线鸥汁鲍挂湛沦硅拎繁仆昭异辟踏扇邑滇晌绵岛价呢添岩