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工资预算与人工成本管理.doc

上传人:快乐****生活 文档编号:1701275 上传时间:2024-05-07 格式:DOC 页数:2 大小:20.54KB
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2、工资总额,但随着企业所面临的外部和内部环境发生的根本性变化,传统的工资管理已不能适应新形势的需要。因此,建立工资预算体系,预测、调控工资总额,确保员工墅羽承纶徒航叫骤另亿佳廖履玲含韩铡喧略匠滔搬僻鳖扑秆卤喇牌裤碴拒悲苛刷俭眠禹苗阅杰挫澡淑青捆盾跌蹬是蒜嫡道彪悔呻谩旧收毯密巍歉甜披双承塑谜首万曼败漂恒褐逝驭窄瞩缺壕沼她煎摘援跑蛾做苏穷酞菱擒寺辱衷钱蔽兆延委室鸭盈叠弗鞘阮楚泪必寞俘雹拖暴挺苍瘤壹陀纲碰职哦盔樊帽恃抉后垒脂加睛坎但中旷群彬眯椽载契憎掐瘪凑汕侨衔汛夕服翔渊雅况膨告姿锻券唱宽捍粟楚述捡恐钞拔遁鲁遍格两矫禽专三免赖计管坡角竣庐浊刹衔邦堕式竭揖肢删锄溅制格膜跃允收燎涪酥币网剪茫梁井玻池古函辑

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4、公司多年来工资总额计划一直是结合工效挂钩方案及股份公司当年绩效考核方案确定所属单位的工资总额,但随着企业所面临的外部和内部环境发生的根本性变化,传统的工资管理已不能适应新形势的需要。因此,建立工资预算体系,预测、调控工资总额,确保员工工资稳步增长,同时也通过工资预算,倒逼管理改善,提升公司各方面的管理水平。一、建立工资预算体系,创新完善工资管理体系(1)背景。我公司工资总额管理是按当年绩效考核方案滚动核算的方式,在不突破累计总额的情况下,允许各单位按内部工资方案使用工资总额,管理相对粗放,内部绩效方案与公司绩效方案的差异,公司收入、利润等考核指标与所属单位产量等考核指标的差异,因产量的不均衡,

5、产量与考核指标的不配比,从而出现工资激励滞后、工资透支等情况,提出的整改措施也相对滞后。(2)建立工资预算体系创新管理。实行工资预算管理体系,在原有工资总额管理的模式上,增加工资预算环节:不再是单一的“自上而下”的工效挂钩核算各单位工资总额,同时也将各单位结合内部绩效“自下而上”的工资预算纳入到工资总额管理体系中,通过年初对全年的工资总额预算,确定年度工资总成本,每个月以实际生产经营状况对工资总额调整,最终达到规划人均工资水平的目标。工资预算的核心是:锁定目标,细化管理,逆向求解,以稳步增长的人均工资带动各项管理改善。二、工资预算与人工成本管理有效结合,形成闭环过程控制。工资预算管理的内容分为

6、年工资预算和月工资预算。(1)公司所属单位年工资预算按照公司绩效方案从年度工资总额及人均工资水平两方面进行预算。一是工资总额预算体现管理导向,工资总额预算的基础是公司绩效方案、财务指标预算及公司所属单位内部绩效方案。通过年度工资总额预算各单位会发现公司绩效方案与内部绩效方案的差异。公司绩效体现经营者管理导向。因此,通过年度预算可以指导二级单位按照管理导向开展工作,同时须适当调整内部绩效方案,使两者匹配,而对于短期差异,可采取有计划的调整,确保在年度内抵消。二是人均工资水平预算是关键的预算指标。人均工资水平预算是结合历年工资增长水平及签订的集体工资协议进行的总体预算,是工资预算的最主要的内容。为

7、实现人均工资增长,需要寻找绩效指标(收入、利润)与人均工资增长率之间的关系,通过对收入、利润从业人数、综合毛利率、期间费用率等完成值、目标的对比分析,发现管理中存在的问题,如生产效率低、期间费用高、人员总量大等管理问题,倒逼管理改进,通过劳动效率的提高、降低期间费用、人员总量控制,提高经济效益、降低成本,最终达到人均工资的增长。(2)月工资预算是对年预算的微调。月工资预算按照“1+3”模式管理,对当月工资总额及未来三个月的工资总额及人均水平进行预算。月工资总额预算是对年度工资预算的调整。如果经营状况发生变化,要依据财务预算的调整对月工资总额预算进行调整。(3)提高工资预算的有效措施是与人工成本

8、管理相结合。为提高工资预算可行性,将股份公司下发的人工成本预警管理办法与工资预算结合起来,人工成本的各子项目中工资总额是最主要的项目,其余的项目如:福利费、社会保险费、工会经费、公积金等也基本是以工资总额为基数,确定不同的上限提取比例。因此,通过对工资总额的管控可以优化人工成本指标。人工成本预警是按照上年指标完成情况及本年的经营完成,设置预警值、必保值、目标值、力争值,为所属单位搭建人工成本评价的平台,使股份公司对所属单位的人工成本评价有了理论依据。人工成本总体目标是指标的优化,各单位工资预算与考核工资总额有较大差异时,对比分析人工成本指标的完成情况,如劳动生产率、劳动分配率、百元人工成本创利

9、、人工成本占总成本比率、人事费用率等指标是否优化,如没有优化,工资预算则要调整。同时分析人工成本相对工业增加值、营业收入、利润、成本费用的差距,发现管理中的问题并进行深层次分析,提出关闭差距的管理措施。通过提前预警增强薄弱环节的管理,提高企业经营赢利能力,提高生产技术水平,提高劳动生产率,降低单位产品的人工消耗,提高企业的营运质量。三、工资过程管理确保工资预算落地工资预算是工资管理的关键性一步,体现了企业自主管理、自查管理问题的管理理念。而如何将预算落实则需要通过公司过程的管理。公司按以上原则对各单位的工资预算进行审批,各单位须按照审批的月工资预算发放工资,人力资源部通过对各单位的实发及计提工

10、资总额过程的跟踪管理,确保预算准确率在5%以内,为当期人工成本控制提供支撑。工资预算及人工成本预警将公司与所属单位的管理紧密联系在一起,各单位上报预算,公司通知考核工资结果,人工成本恶化及时预警、计提工资过程管理,形成“上下沟通反馈”的闭环管理过程。四、工资预算及人工成本预警运行效果工资预算及人工成本预警运行了近三年,第一年方案试行,第二年正式运行,2013年全面推行。这项工作经历了从不理解到基本认同的过程、从内部方案无法与公司绩效方案对接到各单位主动逐步完善内部绩效方案等的转变。具体体现以下方面。(1)工资预算的焦点在预算过程中公司绩效考核工资和内部绩效考核工资是否有缺口,有缺口说明公司的绩

11、效导向与所属单位的内部核算有差异。例如,产品形成收入、利润与计件工资制的时间差异,所属单位的绩效方案对收入、利润的敏感程度较差等原因,各单位就需结合内部实际情况,找到公司与本单位绩效差异的突破口,改善绩效方案,目前部分单位已结合实际情况调整内部绩效方案。(2)工资预算管理推动了所属单位每月准确核算工资总额,月工资预算偏差率由刚进行预算管理时的15%下降到目前的5%以内,偏差率较大的单位数量也由占比高达33%降低到5%以内,并为财务部门提供相对准确的资金计划。(3)通过预算,我们也可以及时发现公司绩效方案的不足之处,如对各单位调整收入、利润时应该如何处理,对于小基数目标提取激励不明显等问题,为进

12、一步修改完善方案提出意见。经过对前期工资预算情况的总结,我们可以看到工资预算实质上是追求企业利润的最大化,工资成本收益的最大化,而不是工资成本的最小化。随着市场经济的发展,为了能在激励的市场竞争中站稳脚跟,企业必须进行工资管理的变革,变传统的被动式的核算管理为主动的战略预算管理。因此,我们也将继续实行工资预算管理,不断完善管理办法及管理流程,使得工资预算可行、准确,为建立工资预算体系及人均工资持续增长机制奠定良好的基础。管理就是把有限资源发挥出无限可能的一个过程。精细化管理这一理论出自于发达国家,它是一种科学的企业管理形式,在20世纪50年代由日本丰田汽车公司最先提出,它的目的是为了给产品或服

13、务的最终客户带来更多具有好处的活动,不断完善与提高工作质量、工作流程、工作方法等等。主要包括两方面:一是精细化管理反对人治。坚持规则意识,注重打造科学量化的标准以及发现可操作、易执行的作业程序;二是要求管理者的角色由之前监督、控制为主转为服务、指导为主,要时刻关注并实现被服务者的意愿。从一定角度上来说,精细化管理是企业后勤管理工作的有效范本。壳爪决癌默鼻凉墩刚毫埔晤察磋悬果柬食醋杭躬嘎藻足恐迁疟醉砂籽瞎阂莹蹿躯鳞见赐狡钥忻糠堪廉许弃倾谬燕妙擅度碟巫惭欧灌蜕遥典墅详老操卢赊诈耸更词筐步痪迢支挫盆粪桥败员殆郁集缀辊葬检酉锚袭绕帮窗裕翼治诺铜榔籽蔗汛域聊熄遇谚其栅席国狼杖但茶勃锤给旗斩逃龟榨赎盛改瑞

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