固定资产管理办法报告.doc

目 录
1.0 目地 3
2.0 范围 3
3.0 定义 3
4.0 职责 3
5.0 固定资产分类 3
6.0 固定资产申购、验收、入账流程 4
7.0 固定资产管理 7
8.0 固定资产的处置 13
9. 0 相关附件及参考制度 15

1.0 目的：为规范公司固定资产的管理,明确使用部门和责任人相关权责, 确保资产安全、完整，防止资产流失，参照国家有关法规、政策，结合公司实际情况,特制定本管理办法。
2.0 范围：适XXX公司。
3.0 职责：
3.1行政人事部：负责全公司固定资产的实物管理统筹工作（设备除外），设备由生产部派出专门人员负责。
3.2财务部：负责固定资产帐务处理、核算和监督工作。
3.3采购部门：负责固定资产的采购。
3.4 使用部门：负责本部门固定资产的保管和具体管理工作，各使用部门需指定固资管理协管员，负责或兼任具体的日常管理工作，按制度要求建立台账，做好本部门固定资产的保管、维护、调拨、报废、盘点等日常管理工作。
3.5仓管部：负责协助资产的验收入库,登记工具卡。

4.0定义：
4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，且单位价值在2000元及以上。

5.0固定资产的分类
5.1公司固定资产分为：房屋及建筑物、生产设备、运输设备、电子设备、办公设备、模具、其他共七大类，具体分类如下：
5.1.1房屋及建筑物类，指提供生产经营活动使用和为职工生活、福利服务的房屋建筑物及其附属设施。
A 房屋类，如厂房、车间、办公楼、库房、宿舍、食堂、配电房及其他房屋。
B 建筑物类，如塔、池、棚（不含临时用）、路、球场、游泳池、绿化工程,以及独立于房屋和机器设备之外的围墙 、管道设备等。
C 附属设备类，如通气/通水/通油管道、电梯、中央空调、通信/输电线路、配电工程、卫生设备等。
5.1.2生产设备类，指在工业企业中直接参加生产过程或直接为生产服务的机器设备，主要包括机械、动力及传导设备等。
A主要指车间的生产设备，如生产线、贴片机、机床、车床、铣床、钻床、磨床、冲压机、拉升弯缩机、数控折弯机、剪板机、数控机、焊机、激光切割机等。
B包括金额较大（5万元以上）的检测、研发及其他设备，如空压机、发电机等。
5.1.3运输设备类，包括公司各种机动车辆（如小汽车、货车、摩托车）、运输叉车、堆高机等
5.1.4电子设备类，指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术（包括）软件发挥作用的设备，包括：电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或程控系统。
A计算机类，如电脑、服务器、网路设备、集线器、交换机、UPS电源等。
B其他电子通讯光学设备，如电视、手机、投影仪、打印机、一体化机、复印机、扫瞄仪、条码扫描器、相机、摄像机、功放机、二次元、显微镜、考勤机、计数器等。
5.1.5办公设备类，指与生产经营活动有关，在生产经营过程中起到辅助作用的器具、家具。
A家具类，如会议台、办公桌、电脑桌、沙发、柜（文件柜、保险柜等）、茶具、床、乒乓球台、检测台、健身器材等。
B电器类，如碎纸机、饮水机、空调、洗衣机、热水器、厨具（洗碗机、抽油烟机、冰柜、豆浆机）、吸尘器、监控系统等。
5.1.6模具， 生产上用以注塑、吹塑、挤出、压铸或锻压成型、冶炼、冲压、拉伸等方法得到所需产品的各种模子和工具。具体如：数控折弯模具。
5.1.7其他，符合固定资产定义但不属于上述六大类的固定资产。
A生产工具，如生产辅助工具、各类夹具、检测治具、包装机、工作台等。
B金额较小（5万元以下）的检测或研发设备，如各种测试仪、测试机、色彩亮度计等。

6.0固定资产申购、验收、入账流程：
6.1固定资产的申购流程
6.1.1需求部门提出采购申请,填写《申购单》，认真填写规格型号、要求等，经过部门审批。
6.1.2资产的申购单批准同意后，行政类交由行政人事部进行核实，是否存在可调动闲置资产；生产设备由生产部找专人负责。具体管控部门如下：
①生产部：生产设备。
②行政人事部：除生产设备外的其他固定资产。
6.1.3管控部门职能：所有的资产申购单经部门审批后交管控部门审核，由管控部门先行调配闲置资产，无闲置调配的经核准后，再转至采购部门进行采购，否则财务部不予报账。管控部门结合各部门实际需求，有权驳回不合理的申购请求，统一协调所辖资产的调配。
《申请流程》

申请部门
管控部门
批准部门
采购部门
验收、仓库部门

申购单

完成

无调配资产

有调配资产

批准

采购

入库

《验收流程》

申请部门
管控部门
财务部门
仓管部门
检验部门

粘贴卡片，更新台帐

登记固定资产台帐

下发固定资产卡片，并更新台帐登记。

给予资产编码

按照固定资产分类，给新增资产编码。

入库单据，

登记部门工具卡。
资产验收交付使用单

合格

验收合格，进行入仓处理，不合则退回。
6.2固定资产验收流程
6.2.1固定资产验收由使用部门，采购部门，资产管理部门共同验收，由采购填写《资产验收交付使用单》（一式四联），经上述部门签字确认。
6.2.2《资产验收交付使用单》审批后一联提交行政人事部备案，一联传仓管部登记工具卡,一联作为付款报销依据。使用部门固定资产协管员留一联备案。
6.2.3 公司的公共固定资产或使用部门难以划定的，统一由行政人事部归口管理，列入行政人事部台账。
6.3固定资产账务流程
由固定资产会计按法规及企业会计准则进行账务处理。新购固定资产入账附件：
6.3. 1进口固定资产入账附件：申购单、相关信息反馈表（可无）、固定资产报关单复印件、发票原件、买卖合同复印件、资产验收交付使用单。
6.3.2非进口固定资产入账附件：申购单、相关信息反馈表（可无）、发票原件、买卖合同复印件、资产验收交付使用单。
7.0固定资产的管理
7.1台账的建立。
7.2.1使用部门需建立固定资产管理台账，具体模板见附件。部门固定资产协管员根据本部门固定资产情况更新本部门台帐，每月25号前将当月更新后的台帐发至行政人事部。行政人事部根据每月的《资产验收交付使用单》、《资产变动单》更新公司固定资产台帐并核对各部门台账。然后每个季度将整理的公司固定资产台账发至财务处，做到账实相符。
7.2.2建立有权证固定资产的明细台账。为了不影响财务报表披露的合规性，明确具有权属证明的固定资产合法性，保证产权证的安全与完整，由会计建立台账，对此类固定资产进行登记管理。具体内容见附件。
7.2.3固定资产卡片的粘贴。
资产名称

资产编码

规格型号

所属部门

使用日期

固定资产卡片格式：

固定资产编码规则：
□□-□□-□□□□
流水号编码
资产类别
固定资产归属公司字母
固定资产编码填制说明：
公司名称
字母代码
资产类别
类别代码
流水号
折旧年限
XXX玻璃
BL
房屋及建筑物
01
4位数
如：0001
20
XXX木材
GD
机器设备
02
10
XXX天津
SY
模具
03
10
江苏XXX
JS
运输设备
04
4
南亚股份
NY
办公设备
05
5

其他
06
5

电子设备
07
3
固定资产卡片是台账对应固定资产实物的索引，张贴在实物的显眼部位，列明该固定资产的资产编号名称、规格、责任部门、使用日期等基本信息。
7.4.固定资产的变动管理包括资产的内部异动、跨部门变动、借调、闲置处理、出售/转让。
7.4.1固定资产因使用机构变更、使用人员变动或调配等原因发生跨部门异动时，由资产移出部门填写《资产变动单》（一式五联）由移出、转入部门部长签字审核，交行政人事部长签字确认并留底一份行政人事部，传财务部一份。固定资产变动单为资产变动登记凭证，由移出、转入部门、行政人事部、财务部、仓管部各留一联备查，移出、转入部门同时更改部门台账，仓管部更改工具卡记录。
7.4.4固定资产发生借调时，借出、借入部门都必须在各自台账上注明。由借出部门/人员填写《资产借调单》，经借用部门签字确认。归还时由借出部门/人员对《资产借调单》签名确认进行注销。
《变动流程》
部门内变动
移出部门
转入部门
仓管部
行政人事部
财务部
变更台账标签变更

变更工具卡手续

夸部门变动
填写《资产变动单》

经理审批

变更台账

变更台账标签

经理审批

经理审批

变更资产台账

账务处理

注：各集团内各子公司间的固定资产变动，需按出售处理见8.2.4。
7.6固定资产盘点
7.6.1固定资产盘点分抽盘与全盘两种。不论抽盘与全盘，由财务部、实物管理部门（行政人事部及生产部）、资产使用部门（公司各部门）抽调人员配合完成。其具体职责如下：
①财务部：起草盘点通知，提供盘点资料，监督实物盘点，盘点报告的总结、盘点结果分析。
②行政人事部(生产部)：资产实物管理部门，主要职责如下：盘点计划的制定、转发固定资产盘点通知，负责通知各部门固定资产协管员做好盘点准备；
③各资产使用部门：固定资产实物的使用部门，应当不定期的自盘资产。负责配合盘点人员查看盘点资料上所列的实物，认真做好固定资产实物与部门台账一一对应的工作，全力协助盘点。
8.0 固定资产的处置
8.1 固定资产的报废
8.1.1凡符合下列条件可申请报废：
　 ①超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的；
　 ②不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除不可恢复的；
　 ③腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的；
　 ④因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的；
8.1.2报废申请由使用部门提出，并填写资产报废申请单是否报废由检验部门检验确认。固定资产的报废由相关权限人员批准，批准的《资产报废申请单》作为资产的注销凭证，由原使用部门、财务部、行政人事部、报废资产接收部门(仓管部)各一份备存。
8.1.3报废的固定资产由管控部门作为验证部门签署报废意见。

《报废流程》

申请部门
管控部门
批准部门
仓管部门
行政人事部
财务部
填写《资产报废申请单》

注销台账

检验

签名确认或出具报废报告

批准报废

注销工具卡

确认注销台账登记

做账务处理

8.2固定资产的出售
8.2.1 行政人事部负责具体变卖事宜。
8.2.2 出售固定资产流程：固定资产因特殊原因需出售、转让或转投资用途时，必须经过报价、核价过程。
8.2.3集团外部定价方法，由财务部提供该固定资产净值作参考，行政人事部原则上都要经过至少三家收购商报价，对比选择价优者并报请财务部核定。
8.2.4集团内部各子公司之间的固定资产变动，需按出售处理，其售价按出售方资产当月账列净值确定价格（由财务部提供），并于当月开具发票，双方于当月及时入账。
9.0 固定资产管理不善的处理
财务部和行政人事部、及工程部负责对公司固定资产的管理进行日常监督，不定期对各保管部门进行抽查，对日常管理不善的，提报企管中心对该责任人作相应绩效扣减。
10.0 附件
1.《申购单》
2.《资产验收交付使用单》
3.《资产变动单》
4.《资产报废申请单》
5.《资产借调单》
6.《固定资产管理台帐》
7.《固定资产盘点表》
8.《固定资产抽盘表》
9.《 权证资料登记台帐》
10．《仓库工具卡登记表》