财务报表分析形成性考核作业doc.doc

财务报表分析作业1
一、单项选择(请选出一个正确的答案，填在括号中)
1．财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指( )。
A．筹资活动 B．投资活动、 C．经营活动 D．全部活动
2．企业收益的主要来源是( )。
A．经营活动 B．投资活动 C．筹资活动 D．投资收益
3．下列项目中属于长期债权的是( )。
A．短期贷款 B．融资租赁 C．商业信用 D．短期债券
4．当法定盈余公积达到注册资本的( )时，可以不再计提。
A．5％ B． 100k C．25％ D．50％
5．在财务报表分析中，投资人是指( )。
A．社会公众 B．金融机构 C．优先股东 D．普通股东
6．流动资产和流动负债的比值被称为( )。
A．流动比率 B．速动比率 C．营运比率 D．资产负债率
7．资产负债表的附表是( )。
A．利润分配表 B．分部报表 C．财务报表附注 D．应交增值税明细表
8．我国会计规范体系的最高层次是( )。
A．企业会计制度 B．企业会计准则 C．会计法 D．会计基础工作规范
9．股份有限公司经登记注册，形成的核定股本或法定股本，又称为( ).
A．实收资本 B．股本 C．资本公积 D．注册资本
10．不属于上市公司信息披露的主要公告的是( )。
A．收购公告 B．重大事项公告 C．利润预测 D．中期报告

二、多项选择(请选出二至五个正确答案，填在括号中)
1．下列项目属于资本公积核算范围的是( )。
A．接受捐赠 B．法定资产重估增值 C．提取公积金 D．对外投资 E．股本溢价
2．资产负债表的初步分析可以分为( )三部分。
A．所有者权益分析 B．负债分析 C．现金流动分析 D．资产分析 E．资本结构分析
3．财务报表分析具有广泛的用途，一般包括( )。
A．寻找投资对象和兼并对象 B．预测企业未来的财务状况 C．预测企业未来的经营成果 D．评价公司管理业绩和企业决策 E．判断投资、筹资和经营活动的成效
4．财务报表分析的主体是( )。
A．债权人 B．投资人 C．经理人员 D．审计师 E．职工和工会
5．作为财务报表分析主体的政府机构，包括( )。
A．税务部门B．国有企业的管理部门C．证券管理机构 D．会计监管机构 E．社会保障部门
6．财务报表分析的原则可以概括为( )。
A．目的明确原则 B．动态分析原则 C．系统分析原则 D．成本效益原则E．实事求是原则
7．对财务报表进行分析，主要是对企业的( )进行分析，为进一步分析奠定基础。
A．投资情况 B．筹资情况 C．财务状况 D．经营成果 E．现金流量
8．在财务报表附注中应披露的会计政策有( )。
A．坏账的数额 B．收入确认的原则 C．所得税的处理方法
D．存货的计价方法 E．固定资产的使用年限
9．以下( )属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。
A．已贴现商业承兑汇票B．预收账款 C．为其他单位提供债务担保 D．应付账款 E．未决诉讼
10．企业持有货币资金的目的主要是为了( )。
A．投机的需要 B．经营的需要 C．投资的需要 D．获利的需要 E．预防的需要

三、简答题
1．简述投资人进行财务报表分析可以获得的信息。

2．债权人进行财务报表分析的目的是什么?

3.简述财务报表分析的步骤。

四、计算分析题
1．某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：
实际销售收入：(8万件×5元／件) 40万元；
预算销售收入：(9万件×4．8元／件)43．2万元
差异： -3．2万元
要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。

2．华羽公司2003年度资产负债表资料如下表：
资产负债表
编制单位：华羽公司 2003年12月31 H 单位：万元
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产
6791
8684
流动负债
4140
5850
其中：应收账款
3144
4071
其中：应付账款
3614
5277
存货
2178
3025
长期负债
4545
10334
固定资产原值
13789
15667
负债合计
8685
16184
固定资产净值
6663
8013
所有者权益
6013
6780
无形及递延资产
1244
6267
其中：实收资本
5000
6000
资产总计
14698
22964
负债和所有者权益
14698
22964
要求：(1)计算各项目金额的增(减)额和增(减)百分比。
(2)根据计算结果，对流动资产、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益的增减变动情
兄进行分析评价。
(3)运用结构百分比法，对该公司的资产负债表进行结构变动分析。

3.以下是天士公司2003年度的利润表：
利润表
编制单位：天士公司 2003年度 单位：万元
项 目
2002年度
2003年度
一、主营业务收入
40938
48201
减：主营业务成本
26801
32187
主营业务税金及附加
164
267
二、主营业务利润
13973
15747
加：其他业务利润
310
57
减：存货跌价损失

51
营业费用 ’
1380
1537
管理费用
2867
4279
财务费用
1715
1655
三、营业利润
8321
8282
加：投资收益
890
1450
补贴投入
350
1
营业外收入
344
64
减：营业外支出
59
330
四、利润总额
9846
9467
减：所得税
3249
3124
五、净利润 ．
6597
6343

天士公司董事长对_2003年销售收入上升而利润下降的情形表示关切，同时也关心管理费用
增加。
要求：(1)编制结构百分比财务报表，计算百分比至小数点后二位。
(2)简要评述两年的各项变动，并分析其原因。

财务报表分析作业2
一、单项选择(请选出一个正确的答案，填在括号中)
1．诚然公司报表所示：2000年无形资产净值为160000元，负债总额为12780000元，所有者权益总额为22900000元。计算有形净值债务率为( )。
A．55．8％ B．55．4％ C．56％ D．178％
2．可用于偿还流动负债的流动资产指( )。
A．存出投资款 B.回收期在一年以上的应收款项 C．现金 D．存出银行汇票存款
3．可以分析评价长期偿债能力的指标是( )。
A．存货周转率 B．流动比率 C．保守速动比率 D．固定支出偿付倍数
4．某企业的流动资产为230000元，长期资产为4300000元，流动负债为105000元，长期负债为830000元，则资产负债率为( )。
A．19％ B．18％ C．45％ D．21％
5．酸性测试比率，又被称为( )。
A．流动比率 B．现金比率 c．保守速动比率 D．速动比率
6．现金类资产是指货币资金和( ).
A．存货 B．短期投资净额 C．应收票据 D．一年内到期的长期债权投资
7．利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计人财务费用的利息费用，还应包括( )。
A．汇兑损溢 B．购建固定资产而发行债券的当年利息
C．固定资产已投入使用之后的应付债券利息 D．银行存款利息收入
8．企业( )时，可以增加流动资产的实际变现能力。
A．取得应收票据贴现款 B．为其他单位提供债务担保
C．拥有较多的长期资产 D．有可动用的银行贷款指标
9．要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率( )借款利息率。
A．大于。 B．小于 C．等于 D．无关系
10．能够减少企业流动资产变现能力的因素是( )。
A．取得商业承兑汇票 B．未决诉讼、仲裁形成的或有负债
C．有可动用的银行贷款指标 D．长期投资到期收回
11．企业的长期偿债能力主要取决于( )。
A．资产的短期流动性 B．获利能力 C．资产的多少 D．债务的多少
12．理想的有形净值债务率应维持在( )的比例?
A．3：1， B． 2：1 C．1：1 D.0.5：1
13．不会分散原有股东的控制权的筹资方式的是( )。
A．吸收投资 ‘s B．发行债券 C．接受捐赠 D．取得经营利润：
14．盛大公司2000年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率
为( )。 A．1．16 B．0．54 C．0．46 D．0．86

二、多项选择请选出二至五个正确的答案，填在括号中:
1．可用来分析长期偿债能力的指标包括( )。
A．产权比率 B．资产负债率 C．有形净值债务率 D．流动比率 E．酸性测试比率
2．影响有形净值债务率的因素有( ).
A．流动负债 B．长期负债 C．股东权益 D．负债总额 E．无形资产净值
3．只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式包括( )。
A．短期借款 B．发行债券 C．吸收投资 D．接受捐赠 E．赊购原材料
4．造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有( )。
A．季节性经营的企业，销售不均衡 B．大量使用分期付款结算方式
C．年末销售大幅度上升或下降 D．大量的销售为现销 E．存货计价方式发生改变
5．负债总额与有形资产净值应维持（ ）的比例。
A．O．5：1 B.1：1 C．2：1 D.相等 E．没有参照标准
6．与息税前利润相关的因素包括( )
A．利息费用 B.所得税 C．营业费用 D.净利润 E．投资收益
7．不能用于偿还流动负债的流动资产有( )
A．信用卡保证金存款 B.有退货权的应收账款 C．存出投资款
D.回收期在一年以上的应收款项 E．现金
8．在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为( )。
A．存货估价成本与合理市价相差悬殊 D．存货的变现速度最慢
B．存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货
C．存货种类繁多，难以综合计算其价值 E．部分存货可能已抵押给某债权人
9．计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素包括( )。
A．所得税率 B．优先股股息 C．息税前利润 D．利息费用
E．融资租赁费中的利息费用
10．保守速动资产一般是指以下几项流动资产( )。
A．短期证券投资净额 B．待摊费用 C．预付账款 D．应收账款净额 E．货币资金

三、简答题
1．企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力?

2．为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除?

3．为什么债权人认为资产负债率越低越好，而投资人认为应保持较高的资产负债率?

4．如何理解长期资产与长期债务的对应关系?

四、计算分析题
1．资料：某公司拥有100万元的流动资产以及50万元的流动负债。下列每一笔交易对公司
的流动比率有哪些影响?请分别计算出结果并同时说明理由。
(1)用10万元现金购买了一台机器；(2)用5万元现金购买了长期债券；
(3)应收账款增加10万元，为避免因此带来的现金短缺，公司借入银行短期借款10万元；
(4)增发20万元的普通股，所募资金用于扩建生产线。工程合同规定当即付15万元，余款
暂欠，年底结清。
(5)公司以赊购增加了应付账款8万元，用暂时节约下来的这笔款项支付已宣派尚未发放
的现金股利：
(6)公司为某企业提供10万元的借款担保。

2．东方公司是钢铁生产企业，下面是部分资产负债表资料：
项 目
2003年、
2002年
行业标准 ‘
现金
20000
26000
24000
银行存款
2010000
1800000
2200000
短期投资—I一债券投资
63000
50000
45000
其中：短期投资跌价准备
2500
1840
630
应收票据
150000
60 000
84000
应收账款
500800
484000
160000
其中：坏账准备
15024
1936
10800
原材料
187050
124000
134000
应付票据
480 000
450 000
290000
应付账款
982400
730000
643800
应交税金
35 000
90 000
140000
预提费用
54 000
32000
80000
要求：(1)计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同业比较分析，并做出评价。
(2)进行多期比较分析，并简要评价。

3．宝华公司2000年12月31日的资产负债表摘录如下。补充资料：(1)年末流动比率2；(2)
产权比率0．6；(3)以销售额和年末存货计算的存货周转率12次；(4)以销售成本和年末存货计算
的存货周转率为10次；(5)本年毛利580000元。
宝华公司资产负债表 (单位：万元)
资产
金额
负债及所有者权益
金额
货币资金

34

应付账款

9
●
应收账款净额

7
●‘
应交税金

36

存货

7
●
长期负债

9
●
固定资产净额
364
实收资本
320
无形资产净值

26

未分配利润

．7
●
总计
568
总计
‘ 568

要求：(1)计算表中空缺项目的金额。
(2)计算有形净值债务率。

4．某公司2003年度财务报表的主要资料如下：
资产负债表
2003年12月31日 单位：(万元)
资产
负债及所有者权益
现金(年初382) 155
应付账款 258
应收账款(年初578) 672
应付票据 168
存货(年初350)483
其他流动负债 234
流动资产合计 1310
流动负债合计 660
固定资产净额(年初585) 585
长期负债 513

实收资本 722
资产总额(年初1895) 1895
负债及所有者权益总额 1895

利润表
2003年
单位：(万元)
销售收入
3215
销货成本
2785
毛利
430
管理费用
290
利息费用
49
税前利润
91
所得税
30
净利润
61

要求：(1)计算流动比率、存货周转率、应收账款周转天数、资产负债率、利息偿付倍数。
(2)已知行业平均数分别为1．98；6次；35天；50％；3．8；说明该公司经营可能存在的问题。

5．龙达公司有关资料显示：2003年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建
篷固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2001年利润总额为5210万元，利息费用为
620万元，长期借款中应资本化利息640万元。要求计算并分析利息偿付倍数。

财务报表分析作业3
一、单项选择(请选出一个正确的答案，填在括号中)
1．某公司去年实现利润800万元，预计今年产销量能增长6％，如果经营杠杆系数为2．5，则 今年可望实现营业利润额( )万元。
A．848 B．920 C．1000 D．1200
2．成龙公司2000年的主营业务收人为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为( )。
A．8．83次,40．77天 B．6．99次．51．5天
C．8．83次，51．5天 D．7．8次，46．15天
3．严格地说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是( )。
A．主营业务收A B．赊销净额 C．销售收 D．营业利润
4．在正常情况下，如果同期银行存款利率为4％，那么，市盈率应为( )。
A．20 B．25 C．40 D．50
5．当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于( )。
A．销售收入的多少 B．营业利润的高低 C．投资收益的大 D．资产周转率的快慢
6．夏华公司下一年度的净资产收益率目标为16％，资产负债率调整为45％，则其资产净利
率应达到( )％。 A．8．8 B．16 C．7．2 D．23．2
7．属于评价上市公司获利能力的基本和核心指标的是( )。
A．每股市价 B．每股净资产 C．每股收益 D．净资产收益率
8．当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的普通股的 ( )，则该企业仍属于简单资本结构。 A．10％ B．20％ C．25％ D．50％
9．某公司的有关资料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数
是620万股。其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是( )。
A．12．58 B．12．34 C．17．75 D．17．02
10．庆英公司2000年实现利润情况如下：主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元j
资产减值准备56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，主营业务收入实现4800万元，则营业利润率是( )。 A．62．5％ B．64．2％ C．51．4％D．50．25％
11．中华公司本年实现的主营业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额为600万元，则本年的营业利润为( )万元。 A．2000 B．1400 C．800 D．200
12．资产运用效率，是指资产利用的有效性和( )。
A．完整性 B．充分性 C．真实性 D．流动性
13．企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2，则资产净利率为( )％。 A．12．6 B．6．3 C．25 D．10

二、多项选择(请选出2至5个正确的答案，填在括号中)
1．影响毛利变动的内部因素包括( )。
A．开拓市场的意识和能力 B．成本管理水平 C．产品构成决策 D．企业战略要求
E．以上都包括
2．现代成本管理方法一般有( )。
A．即时制管理 B．全面成本管理 C．JIT管 D．作业基础成本管理 E．全面质量成本管理
3．能够影响单一产品毛利的变动的因素包括( )。
A．销售单价 B．变动成本 C．单位成本 D．销量 E．固定成本
4．影响营业利润率的因素主要包括两项，即( )。
A．其他业务利润 B.资产减值准备 C．财务费用 D．主营业务收入 E．营业利润
5．企业生产经营活动所需的资金可以来源( )。
A．投入资金 B．自有资金 C．借人资金 D．所有者权益资金 E．外来资金
6．下面事项中，能导致普通股股数发生变动的有( )。
A．企业合并 B．库藏股票的购买 C．可转换债券转为普通股 D．股票分割 E．增发新股
7．普通股的范围在进行每股收益分析时，应根据具体情况适当调整，一般包括(
A．参加优先股 B．子公司发行的可购买母公司普通股的认股权
C．参加债券 D．可转换证券 E．子公司可转换为母公司普通股的证券
8．导致企业的市盈率发生变动的因素包括( )。
A．企业财务状况的变动 B．同期银行存款利率 C．上市公司的规模
D．行业发展 E．股票市场的价格波动
9．分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有( )。
A．市盈率 B．股票获利率 C．市净率 D．销售利润率 E．资产周转率
10．可能导致应收账款周转率下降的原因主要有( )。
A．赊销的比率 B．客户故意拖延 C．企业的收账政策 D．客户财务困难 E．企业的信用政策
11．计算存货周转率可以以( )为基础韵存货周转率.
A．主营业务收入 B．主营业务成本 C．其他业务收入 D．营业费用 E．其他业务成本

三、简答题
1．对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义?

2．计算分析应收账款周转率、存货周转率指标时，应注意哪些问题?

3．营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率指标之间有什么内在联系?

4．通过净资产收益率按权益乘数分解，你将得到哪些信息？

四、计算分析题
1．某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元)
项 目
2001年末
2002年末
2003年末
流动资产
2200
2680
2680
其中：应收账款
944
1028
1 140
存货
1060
928
1070
固定资产
3800
3340
3500
资产总额
8800
8060
8920

已知2003年主营业务收入额为10465万元，比2002年增长了15％，其主营业务成本为
8176万元，比2000年增长了12％。试计算并分析：
(1)该企业2003年和2002年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产
周转率、总资产周转率。
(2)对该企业的资产运用效率进行评价。

2．某企业经营A、B、C三种产品，其相关资料如下表所示。(金额单位：万元)

销售数量(件)。
主营业务收入(万元)
。主营业务成本(万元)
品种

本期

上期

本期

上期

本期

一上期
A
2700
2700
567
540
337
334
B
5400
5625
3402
3375
2095
1996
C
4950
4500
1634
1350
1029
810
合计

5603
5265
3461
3140

试计算该企业的毛利额和毛利率，并对该企业毛利额和毛利率的变动因素进行分析。

3．已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为
500万元。负债平均利息率6％。但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：
金额单位：万元
项 目
甲公司
乙公司
丙公司
总资本
4000
4000
4000
普通股股本
4000
3000
2000
发行的普通股股数
400
300
200
负债
O
1000
2000

假设所得税率为33％，则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何?
4．资料：已知某企业2003年、2004年有关资料如下表：(金额单位：万元)
项 目
2003年 ’
· 2004年
销售收入
280
350

其中：赊销成本
_
76

80’
全部成本
235
288
其中：销售成本
108
120
管理费用
87
98
财务费用
29
55
销售费用
1 1
15
利润总额
45
62
所得税
15
、 21

税后净利
_
30

41
资产总额
128
198
其中：固定资产
59
78
现金
2l
39
应收账款(平均)
8
14
存货
40
67
负债总额
55
88

要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因进行分析。

5．已知某公司资产总额450万元，，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收
账款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1．5，产权比率0．6，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。
要求：计算应收账款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。

报表分析作业4
一、单项选择(请选出一个正确的答案，填在括号中)
1．企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于( ).
A．控制其他企业 B．利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益
C．谋求高于利息流人的风险报酬 D．企业长期规划
2．下列选项中不属于企业的投资活动的是( )。
A．处理设备 B．长期股权的卖出 C．长期债权的购人 D．预期三个月内短期证券的买卖
3．某企业2001年实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元．提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是( )万元。 A．3275 B．5212 C．5679 D．6146
4．当现金流量适合比率( )时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。 A．大于1 B．小于l C．等于1 D．接近1
5．按照我国《公司法》规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与( )没有区别。
A．所有者权益 B．未分配利搁 C．净利润 ．D．本年利润
6．某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折!~12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是( )万元。
A．83519 B．96288 C．96378 D．96198
7．企业为股东创造财富的主要手段是增加( )。
A．自由现金流量 B．净利润 C．净现金流量 D．营业收入
8．能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是( )。
A．基本的经济增加值 B．特殊的经济增加值
C．真实的经济增加值 D．披露的经济增加值
9．要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是( )。
A．真实的经济增加值 B．基本的经济增加值
C．披露的经济增加值 D．特殊的经济增加值

二、多项选择(请选出二至五个正确的答案，填在括号中)
1．一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即( )。
A．以现金形态存在 B．价值变动风险小 C．易于转换为已知金额现金 D．期限短 E．流动性强
2．下列经济事项中，不能产生现金流量的有( )。 i
A．出售固定资产 B．企业从银行提取现金 C．投资人投入现金
D．将库存现金送存银行 E．企业用现金购买将子3个月内到期的国库券
3．( )项目形成经营活动现金流量。
A．应付账款的发生 B：购买无形资产 C．应交税金的形成 D．发行长期债券 E．支付职工工资
4．以下业务中，应在现金流量表上按净额列示的有( )。
A．银行吸收的活期存款 B．证券公司代收的客户买卖交割费。 C．代客户收取或支付的款项 D．银行发放的短期贷款 E．证券公司代收印花税
5．属于收回投资所收到的现金的有( )。
A．收回长期股权投资而收到的现金 B．收回长期债权投资的利息
C．收回除现金等价物以外的短期投资 D．收回长期债权投资本金 E．收回非现金资产
6．取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的( )。
A．股票股利 B．从子公司分回利润而收到的现金
C．从联营企业分回利润而收到的现金 D．现金股利 E．从合资企业分回利润而收到的现金7．在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有( )。
A．现金流量适合率 B．全部资产现金回收率 C．每元销售现金净流入
D．每股经营现金流量 E．现金满足投资比率
8．在现金再投资比率中，总投资具体是指( )项目之和。
A．对外投资 B．固定资产总额 C．流动资产 D．其他长期资产 E．营运资金
9．可以用来计量企业的业绩财务指标有很多，包括( )。
A．经济增加值 B．现金流量 C．每股收益 D．市场价值 E．净收益
10．现金流量可以用来评价企业( )的能力。
A．支付利息 B．利润分配 C．偿付债务 D．生产经营 E．支付股息

三、简答题
1．什么是现金及现金等价物?在确定现金及现金等价物时应考虑哪些问题?