财务风险控制与防范管理办法.doc

航天晨光上海分公司 信息室&物流部财务风险控制与防范管理办法(试行)第一章 总则第一条 为规范和加强航天晨光股份有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护股东合法权益，特制定本办法。第二条 本办法规定了公司生产营运过程中财务风险的类别、各部门（人员）的相关职责、风险控制管理量化目标以及财务风险控制管理程序等相关内容。第三条 公司财务风险防范控制的目标和任务：正确识别和认定资产的经营（或投资）风险，建立并强化风险的防范、控制和补偿机制，降低经营风险，减少经营损失，提高经营质量。第四条 公司财务风险控制与防范领导小组成员组成：组 长：吴启宏副组长：邓在春成 员：吴祖陵、施起、施沈德、茆洪江、马庆斌、张卓第二章 财务风险类别与区分第五条 本办法所指财务风险主要为：资产质量风险、筹资风险、投资风险和对外担保风险四大类。第六条 资产质量风险：是指现有资产（含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值，而可能给公司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类。（一） 应收款项质量风险：指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分）收回，或收帐资金成本较大而导致的风险。（二） 存货质量风险：指生产经营用主要原材料、半成品、产成品（含发出商品），因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险。（三） 固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险。第七条 筹资风险：指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能偿债（或未来偿还债务能力不确定），而给公司带来的风险。第八条 投资风险：指长期股权投资项下核算的项目产生的投资报酬率达不到预期而可能给公司带来的风险，主要包括：（一） 控股（或参股）的公司因经济运行质量不佳，其收益低于预期或低于初始投资成本，而给公司带来的风险。（二） 公司以赚取差价为目的持有的投资（如交易性的金融资产、可供出售金融资产等），低于市场公允价值而给公司带来的风险。第九条 对外担保风险：指公司给外单位（包括子公司）或个人融资进行的担保行为，可能因被担保单位（或个人）财务状况不佳（或恶化）而带来的偿债风险。第三章 财务风险管理职能部门第十条 资产质量风险控制管理相关部门职责（一） 应收款项风险管理：1、 财务部清欠中心：为应收账款管理牵头部门，按月按帐龄逐笔实时建立应收款项明细备查帐和应收账款分析汇总表，收集归类应收款项相关单据和凭据，对长期挂账的应收款项应查明原因分清具体责任人。依据清欠中心管理办法（CW200402-2006）规定的相关职能对公司应收账款进行全方位管理，按公司要求出具“应收账款分析（分部）报告”。2、 市场部：定期（或不定期）组织相关部门对公司客户信用等级进行评定，按公司客户信用标准评定办法（CW200403-2006）的相关规定对公司合同履约的环节进行全过程监督。3、 财务部：根据“应收款项分析（分部）报告”对如有客观证据表明已发生减值的应收款项，找出形成的原因，按以下方式处理：（1）债务人发生宣告破产、注销、吊销工商登记以及失踪、死亡等情形，在获取确凿证据和相关材料并对相关责任人进行处罚后，按公司不良应收账款核销管理办法（CW200405-2006）规定之程序，经公司领导批准，进行核销（帐消案存）处理；（2）对可能不能全部（或部分）收回（或收回要支付较大资金成本）的应收款项，按公司资产减值准备内控管理办法（CW200401-2006）规定，计提应收账款减值准备，并报公司领导批准。（二） 存货资产质量风险管理：1、 经营计划部：按期牵头组织对公司范围内的存货资产（原材料、半成品、产成品、发出商品等）进行实地盘存，对检查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、有帐无物的存货要查明原因，分清责任人，对公司现有存货资产的质量和现状要有准确的认识和深入的分析，配合财务部门编写“存货清查分析（分部）报告”。2、 财务部：实时监控存货实际占有量情况，若发生损毁、陈旧过时、市场售价低于成本，可变现能力低于账面价值，按公司资产减值准备内控管理办法（CW200401-2006）规定，计提存货跌价准备，并报公司领导批准。（三） 固定资产风险管理：1、 资产主管部门：定期（每年至少一次）或不定期组织资产清查，对辖下范围内的资产（经营计划部-设备、信息中心-计算机、工艺保障部-房产、办公室-车辆和土地）进行清查盘点，对资产的使用现状和技术条件进行分析，由经营计划部牵头汇总出具“固定资产使用分析（分部）报告”。2、 技术质量部：全过程组织公司“技术改造措施”（以下简称：“技措”）的实施，对20万元以上的技措项目应组织相关部门（或人员）进行可行性评价论证。对因技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期的固定资产资产，组织相关部门（或人员）作出减值测试，并出具鉴定报告，为后一步提取减值准备金（或对外处理）提供依据。3、 财务部：配合其他资产主管部门对固定资产进行核算，若存在现有资产本身因技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险，按公司资产减值准备内控管理办法（CW200401-2006）规定，对单项资产计提固定资产减值准备，并报公司领导批准。第十一条 筹资风险管理：财务部：定期按月依据公司财务报表和现金流情况，评判公司负债筹资的方式下，因资本结构不合理和现金流萎缩引起的到期不能偿还本付息，或不能有效利用经济杠杆原理而给公司带来预期收益的风险，按要求要求出具“筹资风险评估报告”。第十二条 投资风险管理：（一） 财务部：加强纳入资本运作合并范围子公司的财务管理，通过内部财务网络系统实时掌握被投资单位的经济业务运行动态，对被投资单位可能出现各类风险提前做出反应，及时采取防范措施，将风险的发生可能造成的损失降低到最低限度。（二） 证券投资部：监督与规范公司向被投资单位委派的董事（长）、监事代表公司行使的职权，审议被投资单位董事会和股东会的各项预案，其中涉及重大事项的议案需提交公司党政联席会或总经理办公会讨论。第十三条 对外担保风险控制管理：（一） 证券投资部：对外担保，应做到勤勉尽责，对被担保单位的资信情况和偿债能力作全面的调查，对担保单位和担保信用额度每年上报董事会和股东大会审批，必要时需和被担保单位签订反担保协议。（二） 财务部：对外担保额必须控制在董事会和股东大会审议通过并经信息披露的额度内，相关单位与公司签订的担保与反担保合同必须符合中华人民共和国担保法与中华人民共和国合同法有关规定，同时应将公司的担保责任降至最低限度。第四章 风险控制管理量化目标第十四条 公司应设立风险控制管理量化目标，控制各类资产（或投资）的风险含量。第十五条 风险控制管理量化目标可以根据公司的实际经营情况，经理层对风险控制的喜好，每年做出实时调整。第十六条 资产质量风险管理控制目标（一）应收款项风险管理控制目标1、 年末两年以上应收账款（含发出商品）占销售额2%以下。2、 对赊销形成的应收款项必需严格按公司规定的信用等级（A、B、C、D）规定的信用额度和信用期限执行。3、 对18个月未回的应收款项，一律启动法律清欠程序。4、 应收账款周转率低于2.8倍，设定为高风险区域。（二）存货资产风险管理控制目标1、 公司库存积压滞销、生产淘汰、损坏、有帐无物等致使存在变现价值小于历史成本的呆滞存货，剔除已计提的存货跌价准备金后，占整个存货的比例应控制在5%以内（并力争逐年降低）。2、 存货周转率低于2.8倍，设定为高风险区域。（三）固定资产风险管理控制目标：1、 公司长期闲置不用（或设备利用率低于5%以下）、淘汰、损坏的固定资产剔除计提的固定资产减值准备后，应控制在固定资产（不含房产、土地）总原值的5%以内（并力争逐年降低）。2、 对公司范围内长期闲置不用（或极少使用）的完好资产设立内部资产调剂平台，在有可能的前提下，每年各单位提出的资产技措计划首先在调剂平台内调拨，逐步减少公司资产的沉淀和浪费现象。3、 固定资产对外处理（或磨帐）原则上处理价格不能低于现有净值。4、 对固定资产的购置、折旧、清理要严格按照公司的规定实行管理。除特殊情况外，资产主管部门对公司不动产的购置权、支配权和处分权必须集中在公司总部进行。（四）筹资风险管理控制目标1、 资产负债率应控制在65%以下，否则为风险区域。2、 应收账款周转率控制在2.8倍数以内，否则为高风险区域。3、 流动比率、速动比率、利息保障倍数等比率也应在规定的安全范围内。（五）投资风险管理控制目标1、 对外投资额审批权限的行使必须在公司章程规定的范围内严格执行。2、 实时监控被投资单位的生产经营情况，对于低收益、零收益、负收益且单个项目年投资收益额在10万元以内的对外投资项目，其年投资收益额应控制在总收益的5%以内。（六）对外担保风险管理控制目标：1、 担保额不能高于被担保单位的净资产；2、 担保额不能超出董事会批准的最高限额；3、 被担保单位的资产负债率应在70%以下，高于70%应经股东会审议通过；4、 必要情况下必须和被担保单位签订反担保合同，反单位合同必需经有关法律程序处理。第五章 财务风险控制管理程序第十七条 财务风险控制管理程序分为：风险核实清查、风险过程控制和财务风险分析综合报告三个阶段。第十八条 风险核实清查阶段：是指在了解公司基本情况和经营管理的基础上，逐项核实各类资产（或投资）价值，综合分析公司资产（或投资）整体质量状况，全面准确反映公司资产（或投资）价值的公允性、潜在增值能力和存在的经营风险。（一）建章立制，制定符合公司经营特点的合理风险政策、划分财务风险范围，明确职责，规范风险控制各项行为。（二）对公司各类资产（或投资）逐项进行核实认定，确保对公司财务风险现状有“全面、真实、准确”的认识，必要时可聘请社会中介机构对相关资产（或投资）进行核实认定。第十九条 风险过程控制阶段：主要指相关部门（或人员）依据规范对四类风险按职责要求行使各自的义务，防范与控制风险的过程。（一） 建立资产管理基础数据库，实行动态管理，依据内控制度，规范本部门（或人员）的各项业务行为。（二） 根据公司各类风险控制的量化目标，实时监控风险程度，提出解决方案。（三） 针对资产清查中暴露出来的资产及财务管理方面的问题，建立健全各项管理制度，实施长效管理。第二十条 财务风险分析综合报告阶段：提供给公司决策层的针对公司现有四类财务风险管理现状的综合分析报告，内容主要包括：（一） 公司范围内各类风险的现状分析、风险评价、和建议措施及应对方案建议等。（二） 通过综合评价公司生产经营价值与风险，深入剖析其增值潜力与存在问题，为公司决策层正确理解和评价公司财务风险的现状和财务风险的等级，为经理层最终决定具体应对措施提供依据。第六章 附则第二十一条 本制度解释权属公司财务部。第二十二条 本制度自发布之日起执行。物业安保培训方案 为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。2、培训要求1）保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3) 法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4) 工作技能培训其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落Sydney Wang第 7 页 共 7 页2024-5-2