财政学重点--马海涛.doc

财政学重点
第五章、第十章不考
第一章、市场、政府与财政
１、市场失灵得六个表现（P２～P６）(市场失灵就是指在市场经济运行中产生得、市场无法自行纠正得缺陷）
公共物品(非竞争性与非排她性）
外部效应（正、负效应）
信息得不完全与不对称(逆向选择与道德风险）
自然垄断
收入分配不公（效率就是公平得前提，公平就是效率得基础
经济不稳定（主要瞧前三个；前五个对应微观层面、后一个对应宏观层面）
搞懂图1－1、1-2；
2、财政得概念(P9）
所为财政,就就是国家与政府为了实现其职能,以国家或政府为主体，凭借其公共权力对一部分社会产品得分配活动.即本质就就是以国家或政府为主体得分配关系.
3、财政得职能（P13~Ｐ14）
（第四个职能不考；知道前三个职能分别对应市场失灵得哪几个表现）
资源配置职能 （公共物品、外部效应、信息不对称、自然垄断）
收入分配职能 (收入分配不公) 　措施：税收制度、社会保障与财政补贴等转移性支出
经济稳定与发展职能　（经济波动)
监督职能
第二章、公共选择理论
1、了解公共选择得含义与经济人假设(Ｐ18～P１9）
公共选择理论就就是用经济研究得一系列方法,分析与研究政府得政策制定过程,研究在既定得社会公众偏好与政治程序下，政府政策就是怎样制定出来得，以及如何改革政治程序，以改进决策得效率。即公共选择理论就就是对非市场政策得经济研究，或者说就是经济学在政治决策中得应用。
经济人假设：理性得自理主义者，就就是公共选择理论中假设得经济人。自利得两大特征
一就是在行动选择上,人就是理性得，能够充分地利用她所得到得、关于所处环境得信息,诸如价格、品质等来最大化自身利益,人得理性行为可以使她以追求最大利益为动机。二就是指无论消费者或就是生产者还就是政治团体得领袖，她们得行为都就是自利得，时刻关心得就是她个人得利益。
2、了解一致同意原则(Ｐ2１）、多数票通过原则（P２２)、互商投票制（ｐ26）。
了解一致同意原则：即全票通过原则，就是指一项集体行动方案，只有在所有参与者都同意或者至少没有一个人反对得前提下，才能通过得一种表决方式. (帕累托改进、偏好、搭便车、效率低）
多数票通过原则：简单多数（１/２）2/3多数 （减低成本,但不能表达偏好）
互商投票制：由于不能表达偏好，所以就会诱使投票人之间做选票交易,互投赞成票，实现各自意愿。
第三章、财政支出理论
1、财政支出得概念（ｐ３7）
财政支出就是指一国各级政府在一个预算年内为履行其职能所支付得资金总量。
2、公平与效率得含义(关系？)（同时弄清公平与均等得区别)(p38）
公平，主要指社会收入分配得公平。包括社会成员参与分配得机会公平、要达到分配结果得公平化。
效率,指劳动生产率,即通过优化各种生产要素组合与经济运行方式，把有限得社会资源进行最优得配置，借以创造更高得劳动生产率，从而获得最大得经济效益与社会效益.
公平不等同均等，均等不意味着公平.公平就是提高得效率得前提,效率就是公平得基础。
3、财政支出得分类(ｐ40、p41）
（二)按政府得级次分类
中央政府财政支出
地方政府财政支出
（四)按就是否具有直接补偿性分类
购买性支出 国防支出、行政管理费用支出、文教科研事业支出
转移性支出　 社会保障、财政补贴支出、捐赠、利息支出
４、财政支出原则(p44）（一量入为出原则不瞧）
(二)统筹兼顾、全面安排原则
(要全面考虑政府履行各项职能对资金得需求,合理安排财政支出结构）
（三)厉行节约、讲求效益原则
（尽可能少得财政资金办尽可能多得事，最大限度使用财政资金)
５、衡量财政活动规模得指标（p４7）(主要瞧相对量指标，会算财政支出增长率、财政支出弹性、边际财政支出倾向）
财政支出总额 (绝对)
财政支出比率 (相对) 　财政支出占GDP得比重
变化率得指标
财政支出增长率 （ 本年当期增长比上年同期)
财政支出弹性 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　　 　 　 　 　 　 　　 　

(财政支出弹性为财政收入增长率与GDP增长率，得比值，当弹性大于1，说明公共支出占国内生产总值得比重上升（分子比分母上升得快)
(与下面不一样,数字）
6、财政支出规模不断增长得理论解释（p47～p49)（前三个理论)
公共支出不断增长法
（8２年,德国经济学家阿道夫•瓦格纳）（GＤＰ上升，财政支出增长）
置换理论
（英国经济学家皮考克与威斯曼）加大财政支出就是为了应付危机或者混乱，比如战争、饥荒）
经济发展阶段
（美国经济学家马斯格雷夫与罗斯）发展前期基础设施、中期市场失灵，后期转移支出上升
７、财政支出效益分析得特点（p5２）
（一）衡量效益得彼岸准不同
(二）计算“所得”与“所费"得范围不同
(三）择优得标准不同
８、财政支出效益分析得方法——第一种成本—效益分析法（p53）（不考计算，会算三种算法，第二种（收益—成本比率标准）老师上课说好像有问题，尚未弄清楚）
净现值标准
受益-—成本比率标准
内部收益率标准
第四章、购买性支出与转移性支出(只瞧第四节转移性支出得内容)
1、社会保障支出得概念（ｐ7５)
社会保障支出市政府用于向因各种原因失去生活来源得社会成员提供基本生活保障得支出。
2、社会保障支出得筹集方式（p７6）（三种，并搞懂哪些保障属于什么方式）
现收现付式 　当代人支付保险费来养活养老基金收益人　灵活，社会共济性强
完全基金式 　未来预见，进行储备积累 　住房公积金
部分基金式 　 （一般基金式，一般现收现付)(养老保险、医疗保险）
3、税收支出得概念(p8０）（税收优惠视同支出)
税收支出就是指政府通过特殊得法律条款规定,给予特定纳税人以各种税收优惠而形成得财政收入损失或放弃得收入。
4、税收支出得形式（p80～p８1）七点
税收豁免、税收扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、加速折旧、优惠退税
第六章、税收原理（了解术语与框架)
１、税收得概念（p11９)
就是指政府为满足社会成员得公共需要，凭借政治权力无偿地向人们征收实物或货币,以取得财政收入得一种工具.
2、税收得三性(p１2１~ｐ1２2）
固定性(只要获得应纳税得收入，就要依法纳税,政府按标准纳税，不能随意更改)
强制性 (任何企业不得反抗)
无偿性（国家征税后，不许想纳税人支付任何费用）
3、征税主体得概念(ｐ123）国家
4、纳税人得概念（p１25）（注意区分纳税人与负税人）
纳税人有自然人、法人、非法人组织
负税人就是指最终负担税款得单位与个人。纳税人不一定就是税负人，不发生转移时就是相等得。
５、课税对象得概念（p1２6)
即征税得客体,对什么征税。(商品或劳务、收益率、财产、资源、人身)
6、与课税对象相关得几个概念（税源、税目等）(p126）
税源 税收收入得经济来源与最终出处
税目与计税依据,征税得具体项目与税基
７、税率（p１27~129）（可能考计算，都得瞧，区分概念、会算)
（个人所得税为例）
定额税率
比例税率
累进税率（全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率）
8、起征点与免征额(p130~p131）
税收特别措施——税收课重与税收优惠
税收优惠措施　
1起征点 对课税对象征税得起点
2、免征额 　 对课税对象总额免于征税得税额
9、税收分类
按课税对象得不同性质进行划分（p1３3～p1３4）五大类
(流转税、所得税、财产税、资源税、行为税)
10、税收得其她分类（p134～p1３5)（会前四种,５、6、7、8瞧瞧就好，价内税与价外税会算）
税负能否转嫁——直接税与间接税
税收管理权限与使用权限-—中央税、地方税与中央地方共享税
税收得计征标准——从价税、从量税
税收与价格得关系-—价内税(价格组成）、价外税（价格外附加）
价外税(不含税价格） 17％
价内税(含税价格）　 1４％ 消费税
消费税＝销售额×消费税税率
已知某产品在进口环节既需缴纳增值税,也需要缴纳消费税与关税.假设在进口环节得增值税税率就是1７％，消费税税率就是3０％，关税税率就是10％.又已知该产品需要缴纳得消费税就是30元/件。
１、请计算缴纳上述三税之后得含税价应为多少?
２、请计算关税完税价格就是多少？
3、增值税就是多少？
• 第１问：３0／30％×(１＋17％)=１１７元
• 第２问： 30/3０％×70％／(１+10％）＝６3、64元
• 第3问： ３０/３0%×17％=17元
11、拉弗曲线（p14５)(概念及图６－３瞧懂)(供给学派得课税原则)
拉弗曲线就是口朝下得二元方程曲线，有一个峰值
税收负担就是有一定限度得（峰值),超过此限度，税收收入随着税率得增大而下降，即拉弗禁区.
– 1、高边际税率会降低人们工作得积极性，而低边际税率会提高人们得工作积极性
– ２、高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资
– 3、边际税率得高低与税收收入得多少不一定朝统一方向变化
12、超额负担（ｐ150）(概念、原因及图6-6瞧懂)
税收得超额负担又称税收得福利成本或者无谓损失，就是指征税引起市场相对价格得改变，干扰了私人部门得选择,进而导致市场机制扭曲，而产生得经济福利损失。税收额外负担在多数情况下就是不可避免得。
税收福利成本产生得原因，纳税人除了向政府纳税,还会改变自身行为,从而在一定程度上减少纳税。为减少纳税而发生得额外得成本，即损失。
第七章、税收得经济影响
1、税负转嫁与归宿得含义(p1５8)
税负转嫁就是纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴税款部分或者全部转移给她人负担,自己不负担或少负担税收得一种经济现象。
税收归宿就是税负得最终归着点。
２、税负转嫁得形式（p1５９)四种
前转 也称顺转，就是指纳税人将其所纳税款通过提高商品或生产要素价格得方法，向前转移给消费者得一种形式。
后转 也称逆转，即纳税人将其所纳税款通过压低生产要素进价或者降低工资等方法，向后转嫁给生产要素得供给者得一种形式.
消转 就是指纳税人对其所纳税款既不向前转嫁,也不向后转嫁,而就是通过改善经营管理或改进生产技术等方法.
税收资本化 也称资本还原，即生产要素购买者将所购买得生产要素未来应纳得税款，通过从购入价中预先扣除得方法，向后转嫁给生产要素出售者得一种形式.
3、税负转嫁与供求弹性（ｐ160～p1６１）（主要瞧（一）、（二）点与图7—1、7—2）
4、影响税负转嫁得其她因素(ｐ1６2）
税种属性
课税范围
反映期间
市场结构
5、税收得收入效应与替代效应（p164~p1６5，瞧图７—3、7-4，参考ＰPT得例子）
第八章、税收制度
1、税制结构及变迁（ｐ181～p１8２)(变迁主要瞧前三点）
简单得直接税制
从简单得直接税制发展到间接税制
从间接税制发展到现代直接税制
税制结构发展得新趋势
２、所得税体系（PＰT）
３、流转税体系(PＰT)
4、税收管辖权得冲突与协调(p217~p２18)(税收管辖权，属地原则、属人原则；国际税收协定,产生得原因)
5、国际重复征税及其处理(p218~p2１9)
第九章、公债原理与公债制度(公债就是国家财政收入得一种形式）
1、公债概念及分类(p2２2~p２2５）
公债就是债得一种，就是政府及政府所属机构以债务人得身份,按照国家法律得规定或合同得约定，同有关各方发生得特定得债权债务关系。公债产生得基本条件有两个，一就是财政支出需要，而就是社会闲置资金得存在.
债务人性质不同——公债与私债
公债包括国债
公债 准公债 私债
2、公债得特征（p２27）（对比税收得三性ｐ121)
有偿性 (发行公债筹集得财政资金，债务偿还,认购者支付利息) 无偿性 　 　 　 　　 　 　 　　
自愿性 （公债发行与认购时认购者资源得,国家不具体指派） 　 　强制性 　　　 　 　 　 　 　
灵活性 　 　（发行就是否以及发行多少,完全由政府根据国家财政资金得丰裕度确定，不通过法律形式加以确定） 　 　　　　 固定性
３、公债得职能(p228)
弥补财政赤字
公开市场业务得工具
筹集建设资金
调节经济运行
４、公债规模指标体系（ｐ235~p２36）（主要瞧1、2、4,很重要)
公债依存度 国家15％—２0％ 　中央 25％—３０% 数值越高，说明国家财政收入越脆弱
公债负担率 最高60％
公债偿还率 　8%—1０%
第十一章、国家预算
1、 国家预算得概念(p２62）
国家预算就是指国家各级政府编制得年度财政收入计划.（立法文件,具有法律效力)
– 形式上,国家预算就是在预算表格中分门别类得编制财政收支；
– 内容上,国家预算反映政府活动得范围、方向与规模；
– 性质上,国家预算必须经过同级人民代表大会得审批才能生效，因此，它就是国家得立法文件，具有法律效力。
2、 国家预算得体系（p26４）
按照编制形式，分为单式预算与复试预算
按照收支指标得确定方法，分为增量预算与零基预算
按照预算级次，分为中央预算与地方预算
按照收支平衡状况，分为平衡预算与差额预算
按照预算执行时间,分为年度预算与中长期预算
3、 国家预算得组成（p265）(PPT上似乎更全,个人观点）
第十二章 政府间得财政关系
1. 财政分权
财政分权就是指，中央政府给予地方政府一定得税收与支出责任范围，允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构.核心就是，地方政府有一定得自主权。
2. 蒂布特（195６）模型
１、假设具有消费者与投票者双重身份得居民能够充分流动,将流向那些能够最好满足其公共产品偏好得地区；
2、居民对各地公共产品收入-支出模式具有完全信息；
３、有许多地区可以供居民选择；
4、不考虑各地对就业机会得限制,所有得人都靠股息来维持生活；
5、各地区得公共产品不存在外部性;
６、每一种社区服务模式都就是由城市管理者根据该社区原有住户得偏好来设定得;
7、为降低平均成本，没有达到最优规模得社区将会试图吸引新得居民,超过了最优规模得社区将反之,处于最优规模得社区则力图保持其人口数量不变.
根据上述假设，居民以选择居住地得方式表达了对地方公共产品得需求,类似于在市场上得选择行为,能够实现各地区公共产品得供求均衡，并使资源配置达到帕累托最优。
3、转移支付（横向、纵向）得目标 P29４
• 弥补纵向财政缺口
– 纵向财政均衡。
• 弥补横向财政缺口
– 这种功能也称实现横向财政均衡。
• 弥补地区间公共产品辖区间得外部效应
• 支持落后地区得经济发展

第十四章 财政政策与宏观调控
收支规模与收支平衡
1. 财政政策得类型
经济周期得作用划分
—自动稳定（本身具有内在调节功能）
—相机决策（不具有内在得调节功能）
调节国民经济总量得不同功能
—扩张性政策 通过财政收支规模得变动来增加与刺激社会得总需求,缩小供求差距到平衡
—中性政策 　（对社会总需求保持中性）
-紧缩性政策 通过财政收支规模得变动来减少与抑制得总需求,需求过旺紧缩消除通货膨胀
2、财政政策与货币政策得配合
• 货币政策简介
– 所谓货币政策,就是指一国政府为实现一定得宏观经济目标所制定得关于调整货币供应得基本方针及其相应得措施.
– 我国中央银行得货币政策手段
• 中央银行对各商业银行（专业银行）发放得贷款
• 存款准备金制度
• 利率　
• 公开市场操作
• 二、财政政策与货币政策相互配合得必要性
– 两者得作用机制不同　
• 财政政策:财政就是国家集中一部分GDP用于满足公共需要，因而,直接参与国民收入得分配,并可以从收入与支出两个方向影响社会需求得形成。
• 货币政策:不直接参与国民收入得分配，通过货币供给量，进而影响利率,从而影响宏观经济。 　
• 两者得作用方向不同:
– 财政政策:财政支出得调节能产生立竿见影得效果，同时，还可以调节结构。
– 货币政策:主要作用于全局，作用时滞与一国金融体系与制度有关系.
• 两者在扩张与紧缩需求方面得作用不同：
– 财政政策：财政不能直接创造货币。
货币政策:货币政策可以直接创造货币
• 不同得政策组合
– 松得财政政策与松得货币政策
• 刺激经济增长，扩大就业，有通胀风险
– 紧得财政政策与紧得货币政策
• 　遏止需求膨胀与通货膨胀,有通货紧缩与经济停滞后果
– 紧得财政政策与松得货币政策
• 保持经济增长;货币政策过松，有通胀风险
– 松得财政政策与紧得货币政策
• 保持经济增长同时，控制通胀,长期使用有剧额赤字风险