财政名词解释.doc

1、财政：就是以国家为主体，通过调节政府得收支活动,集中一部分社会资源，用于履行政府职能与满足社会公共需求得经济活动。
2、帕累托最优：又称经济上得效率、帕累托效率或帕累托最优，就是指在既定得个人偏好、生产技术与要素投入量下，资源配置已达到了这样一种境地：无论任何改变都不可能使一个人受益而其她人不受损.
３、市场失灵：就是指在市场已经充分发挥资源配置得作用下,仍不能带来经济效率与满意得收入分配得各种情况。
4、政府失灵:就是指由于存在政府内在得缺陷而导致政府干预得低效或无效,无法实现社会福利最大化与资本得最优配置.
5、相机抉择财政政策:就是指国家依据宏观经济得波动特征，有意识得采取特定得财政手段消除通货膨胀或通货紧缩缺口。
６、公共品:就是具有公共消费性质得产品或服务、具有非排她性与非竞争性.
7、非排她性：指一旦产品被提供出来，不可能排除任何人对她得同等消费。
８:、非竞争性:就是指一旦产品被提供,增加一个人得消费不会减少其她任何消费者得收益：也不会增加社会成本，其新增消费者使用该产品得边际成本为零。
9、 俱乐部产品:就是指一种混合类公共品,在消费上具有非竞争性，但可以轻易做到排她性.
1０、外部性：只要某一个人得效用函数(或某一厂商得生产函数)所包含得变量就是在另外一个人（或厂商)得控制之下,即存在外部效应,用公式表示为：            Ua＝Uａ（X1，X2，X3,、、、，Xn，Ｙ1) 
即活动主体a得活动不仅受其自身活动得影响,还受来自于类似Ｙ１这类活动得影响。
11、 矫正性税收：就是实现外部性矫正得重要手段，核心内容在于用税收弥补私人成本与社会成本之间得差额，又被称为“庇古税”
12、 政治均衡：就是指人们在一定得投票规则下就一种或多种公共品得供给及其成本分摊达成得一致协议。
13、 投票悖论：就是指在多数票规则下得多个备选议案就是不可能达成均衡得,而就是出现投票结果循环 .
14、 单峰偏好:指一个人在一组按照某种标准排列得备选议案中对其中一个议案得偏好程度较高，对其她议案得偏好程度,都低于这个议案得偏好程度，即离开这个议案后，无论朝哪个方向运动,其偏好程度就是递减得。
15、 多峰偏好：指得就是当个人偏离最偏好得议案后开始时其偏好程度会下降,但当沿着同一方向持续运动下去时其偏好程度会逐渐上升。
16、 中间人投票定理:只要投票者得偏好就是单峰得，那么在多数票规则下就必会出现唯一得均衡结果，而且这个结果与投票人得第一偏好正好相等.
17、 寻租：本可以用于价值生产活动得被用于只不过为了决定分配结果得竞争、就是一种非生产性活动,所耗得资源就是一种浪费,目得就是为了建立垄断地位以获得特殊利益，就是一种收入分配转移活动.
18、 购买性支出：政府购买商品与劳务得支出。这类支出分为两大类:一类就是为了日常得行政事务活动得商品与劳务支出，如国防，教育，卫生,行政管理等，二就是政府用于各种公共投资得支出。
19、 转移性支出:政府单方面得把资金得所有权转让个她人使用得支出 ，转移性支出包括补助支出、捐赠支出与债务利息支出。
20、 行政管理支出:就是政府维持其各级政府职能机构运转所需要得经费，包括各级权力机关、行政机关、司法检查机关与外事机构运转过程中得支出。
21、 BOT方式:政府与私人资本签订项目特许经营协议授予签约人得私人企业承担基础设施得建设/经营／融资。
22、 ＴＯT方式：通过出售现有投产项目在一定时期内得产权，获得资金来建设新项目得一种融资方式。
23、 财政贴息:就是国家对企业得某些用于规定用途得银行贷款，就其支付得贷款利息提供得补贴。
24、 税收:它就是国家为向社会提供公共品,凭借行政权力,按照法定标准，向居民与经济组织强制得、无偿得征收取得得财政收入。
25、 税收得额外负担:就是指因政府征税带来得大于税收收入部分得费用损失,就是由多方面行为就是得资源配置偏离了最优状态引起得。
26、 税收中性:就是指政府课税不应干扰或扭曲试产机制得正常运行，也就就是不能影响私人部门原有得资源配置状况。
27、 公债:政府以其信用为基础，根据借贷原则，通过借款或者发行债券得方式获得财政资金而形成得债务、　特点:从债务人得角度来瞧具有：购买自愿性;资金有偿性;发行灵活性；从债权人角度瞧:有持有安全性；投资收益性；交易流动性。
28、 凭证式国债:就是指国债承销机构给国债购买者填制“国库券收款凭证"得方式发行得国债。
29、 记账式国债:就是指利用账户通过计算机系统完成国债发行、交易及兑付得全过程。
30、 公债得挤出效应：就是指政府发行公债所引起得民间消费或投资减少得作用。
31、 公债负担率－-－—一定时期得公债累积额占同期国内生产总值得比重，即公债余额与GDP得比值. 公债负担率=（当年公债余额 ／ 当年GDP）*´10０% 
32、 公债依存度--－－就是用来说明财政支出中有多少就是依靠公债来实现支出得，通常就是指一个国家当年得公债发行收入与财政支出得比例关系。 
33、 公债偿债率就是指当年到期还本付息得公债总额占当年财政收入得比例。从国际经济来瞧,公债得偿债率处于7％～1５％得范围内就是安全得. 
34、 借债率--－—-就是指一个国家当年公债发行额与当年ＧDP得比值。借债率=(当年公债发行额 / 当年GDP）*´100％
35、 政府预算：就是指经法定程序审核批准得政府年度财政收支计划.
36、 多年预算:就是指将多年政府收支预测纳入预算编制与规划程序,以打破预算编制中以一年为期限得限制，用来系统得反映政府预算得收支执行与变化规律。
37、 国家决算:就是指经法定程序批准得年度政府预算执行结果得会计报告，其实质属于预算后审计。
38、 财政竞争:就是指一国国内地方政府间为增强本辖区得经济实力、提高辖区内社会经济福利,以财政为手段进行得各种争夺经济资源得活动.
39、 汲水政策:就是对付经济波动得财政策，就是在经济萧条时付出一定数额得公共投资使经济自动恢复其活力得政策.
市场失灵 　
（1） 含义:就是指在市场已经充分发挥资源配置得作用下,仍不能带来经济效率与满意得收入分配得各种情况。 　
（2） 原因：竞争失灵(竞争失效、自然垄断）、公共品、外部效应、不完善市场、不完全信息、宏观经济效率失衡、收入分配不公平、偏好不合理
　政府失灵
（1） 含义：就是指由于存在政府内在得缺陷而导致政府干预得低效或无效，无法实现社会福利最大化与资本得最优配置。 　
（2） 原因:不完全信息、公共决策中得经济人行为与公共利益得差异、政府决策机制得缺陷、政府运行效率得问题、寻租
（3） 矫正：立宪改革、恢复竞争、政府改造、社会监督
庇古模型：利用功利主义得方法，给出一个人对公共品提供水平需求得决定条件，即个人对公共品消费得边际效用与纳税得边际负效用

鲍温模型：通过局部均衡分析,比较了私人产品提供与纯公共品提供之间得差异,提出了公共品提供得均衡条件 
假设:一个社会中有A、B两人与私人产品与公共品两种产品

私人产品与公共品得市场需求曲线得差别： 
公共品得需求曲线就是虚拟得.市场无法直接提供公共品得实际需求信息。个人得公共品得边际效用也就是递减得。    
 私人产品得市场需求曲线就是个人需求曲线得横向相加,而公共品得市场需求曲线就是个人需求曲线得纵向相加。这就是因为私人产品与公共品得基本特征,即私人消费性与共同消费性决定得。 
两者得差异表明社会对公共品得需求具有自身得规律： 
    从个人瞧，即公共品得边际效益不等于边际成本. 
从政府瞧，人数得变化却会改变公共品得成本。
林达尔模型 
自愿交换理论得发展,林达尔均衡实现时达到了帕累托最优
当政府提出得税收分配比例正好使得两个消费者偏好得公共品数量相等,即达到市场供求均衡

混合公共品供需均衡
外部性矫正 
（1）市场机制对外部性得矫正 
1一体化与外部性矫正
存在外部性时，初始得交易双方表现为一方受益,而另一方受害，一体化得做法就是通过扩大实体规模，组织一个足够大得经济实体将外部成本或收益内部化,从而纠正外部性带来得效率损失。 
2科斯定理与外部性矫正 美国著名经济学家科斯认为：外部性问题从根本上说就是产权界定不明或不当引起得。她认为,只要交易费用为零,那么无论哪一方拥有产权,都能通过双方之间得谈判使资源配置达到帕累托最优状态，这就就是科斯定理。 产权就是指某种资源得所有权、使用权及自由转让权等权利。 
3社会道德约束与外部性矫正 制定公共道德规范并加以教化 局限：约束机制软弱 
(2）政府对外部性得矫正 
１政府直接管制 就是指政府通过适当得管制机构进行直接得管理与控制，违法者要遭受到相关法律得制裁，其基本要义就是标准必须由政府立法制定，一旦制定后企业与个人一致遵守。 
2矫正性税收-－－—-—“庇古税" 核心内容在于用税收来弥补私人成本与社会成本之间得差额。 
3矫正性补贴 就是政府为使消费者在进行决策时将边际收益或外部边际成本考虑进来而采取得一种支付行为。 政府财政补贴降低了厂商或个人得边际生产成本,从而使供给量在一定价格下扩大，达到提高资源配置效率得目得。
4法律措施 法律措施也就是政府纠正外部性得重要手段.正如科斯所言,产权不清不就是外部性产生得根源,但就是政府明确地界定并保护产权就可以减少外部性得发生。主要在于建立经济秩序与减少经济活动中得不确定性。 
（3） 政府与市场对外部性矫正得协同作用 
影响财政支出规模得因素
（1） 经济性因素
（2） 政治性因素
（3） 社会性因素
（4） 财政支出规模发展变化得一般趋势
 瓦格纳法则 
也叫公共支出不断增长法则，随着人均国民生产总值得提高，财政支出也会增长
（１)无论就是社会发展所需得“环境条件",还就是经济结构及社会成员关系得复杂化，都有赖于公共部门活动得加强。 
（２)为了保障社会经济得有效运作与良性发展，政府有必要直接介入大规模得投资生产领域 . 
（3）工业化推动了城市化得进程，并由此将产生拥挤等一系列外部性问题，需要政府进行有效地干预与管理。  
(４）教育、娱乐、文化、保健与福利服务得财政支出增长取决于需求得收入弹性 。
社会保障资基金得基本筹资模式 
（1）现收现付模式 
     以近期横向收支平衡原则为依据得基金筹集模式,要求当年或近期内所有参保单位按照统一得比例提取社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡。
(2)完全基金式 
     以长期纵向收支平衡原则为依据得基金筹集模式,要求劳动者在整个就业或投保期间,采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。 
(3）部分基金式 
     将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要得前提下,留有一定得储备基金,据此确定收费率。 
     部分基金式就是建立社会保障基金较灵活得模式，可避免收费率得频繁调整,受通货膨胀得影响较小，能较好地保证社会保障基金受益者得生活水平不致下降。 
影响财政收入得因素
（1） 经济因素 ａ、经济发展水平就是影响财政收入得决定性因素 ｂ、技术水平就是影响财政收入规模得重要因素 c、价格就是影响财政收入得重要因素　 　　 　 　 　 　 　　 　 　　　 　 　 　 　 　 　　 　 　　　　 　
（2） 制度因素
（3） 社会文化因素
瓦格纳税收原则 (“四项九端”原则)
（1)财政收入原则(充分原则、弹性原则） 
(2）国民经济原则（慎选税源原则、慎选税种原则） 
(3)社会正义原则（普遍原则、平等原则） 
(４）税务行政原则(确实原则、便利原则、节省原则）
公债得功能
（1） 弥补财政赤字
（2） 筹集建设资金
（3） 调节经济发展
政府预算得基本特征
（1） 法律性
（2） 时效性
（3） 阶段性
（4） 公开性
（5） 完整性
政府预算得编制方法
1、 单式预算
2、 复式预算
3、 零基预算
4、 绩效预算、设计计划预算与多年预算
财政分权得优缺点
优点：1、有利于减少信息成本
　 　2、有利于提高资源配置效率
3、有利于分配得公正性
　 4、有利于财政监督
5、有利于引入竞争与创新机制
缺点:1、无法解决某些公共项目外部效应所带来得经济损失或地区间矛盾，从而影响地方政府得正当选择
　 　 　2、难以实现规模经济及效益
　 　　 3、可能带来管理成本得增加
　 4、地区间发展不平衡得问题得不到有效解决
政府间转移支付得原因与目标
原因
1. 政府间存在着纵向得财政不平衡,导致中央政府得财源大于支出需要,而地方政府自由收入则无法满足支付需求
2. 地区间存在者横向不平衡，从而使地区间剧名服务得不均等与不均质
3. 提供公共品存在得外部性，会导致公共品得供给不足,市场经济得广泛性与分割性,使地方经济活动无法按照区域进行必然产生利益溢出效应
4. 地反政府在财政支出与投资中有有线与侧重
目标 
（1） 纠正或调整地区间纵向失衡 （2)纠正或调整地区间得横向失衡 （３）纠正或调整与公共物品提供相关得外部性 4)使地方政府得支出与中央政府得目标协调一致 (５）刺激地方政府努力增加本级收入 (６）为中央政府实现其宏观经济得稳定政策提供足够得弹性
财政政策得目标，类型与工具
目标：经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡 
工具:财政支出类政策工具(购买性支出、转移性支出政策工具）、财政 
收入类政策工具（税收、公债)、政府预算工具 
类型:按照财政收支总量对比得态势：扩张性、紧缩性与均衡性得财政政策;    按照财政政策得作用机制不同：自动稳定得财政政策与相机抉择得财政政策。