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4、证货币资金的安全,降低资金使用成本,根据中华人民共和国会计法等相关法律法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。 第三条 货币资金内部控制制度的基本要求是: 货币资金收支与记账的岗位分离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离;支票(现金支票和转帐支票)的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。 第四条 公司副总以上财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二节 分工
5、与授权 第五条 公司总部和各下属单位的财务部门要设置如下岗位: (一)出纳员岗位,负责保管本单位的库存现金,保管银行支票等有编号的银行结算凭证,保管内部收款收据和本人名章,办理货币资金的结算和收付业务; (二)设置货币资金核算岗位,负责审核货币资金收支的原始凭证,填制有关会计凭证、登记有关会计账薄,对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对; (三)设置货币资金主管岗位,负责领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作,保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐薄的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。 第六条 公
6、司总部和下属各单位应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员,分别担任货币资金业务的各个岗位,办理货币资金业务,并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第七条 货币资金支付的批准权限按责任大小进行授权。 第八条 货币资金支付业务的批准方式为书面方式,批准人必须在付款通知书上签字批准方能生效,批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续,但批准人回来后要立即补办批准手续。 第九条 签字批准后的货币资金支付通知书首先由本单位财
7、务部门的货币资金核算人员或货币资金主管人员(财务部经理)对货币资金的用途和批准权限进行审核,对超越支付范围和批准权限的,审核人员有权拒绝受理或要求补办手续,批准人拒不配合的,审核人员有权向批准人的上级授权部门报告,货币资金支付通知书经审核正确无误后,由审核人员在通知书上签字,然后交出纳员填写有关支付凭证,办理货币资金支付业务。审核人明知付款通书超出支付范围或有越权批准行为而签字同意支付,或出纳员按没有审核人签字的付款通知书办理货币资金支付业务的,以失职论处,并对由引起的不良后果负连带责任。第十条 公司总部和下属各单位应当按照以下程序办理货币资金支付业务。 (一)支付申请。有关部门或个人用款时,
8、应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明资料。 (二)支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,批准人应当拒绝批准。 (三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关合同或证明资料是否完备有效,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,由复核人在货币资金支付申请书上签字并交由出纳人员办理支付手续。 (四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经复核人员签字的支付申请,办理货币资金支付手
9、续,及时登记现金和银行存款日记账。 第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第三节 实施与执行 第十二条 公司总部的库存现金限额为xx元人民币,各分公司2000元人民币。出纳员每天工作结束前应盘点库存现金,编制“现金盘点表”,并与现金日记账的余额核对一致,超过库存限额的现金必须在当天下午下班之前存入银行,否则由此引起的不良后果概由出纳员和货币资金主管人员承担。 第十三条 公司总部和各分公司必须严格遵守现金管理暂行条例的规定,办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算,符合现金管理暂行条例规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务,才可以用现金支付。 第十
10、四条 取得的现金收入应及时存入银行,不得用于直接支付自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准。 本单位职工、其他单位和其他外来人员需要借出货币资金,必须执行严格的授权批准程序,督促及时还款或报账以结清借款,公司员工实行前帐不清,后帐不借,借款期限超过1个月不履行还款或报账义务且无正当理的,按所借金额从本人的工资中扣减,其他单位和其他外来人员所借款项由批准人在10天内限期追还,超过限期仍无法追还的,按所借金额从批准人的工资中扣减。 严禁擅自挪用、借出货币资金,一经发现,应立即将出纳员调离岗位,由出纳人员补足已擅自挪用、借出的货币资金,并追究相应的法律责任。xxxxxx公司
11、董事会尾锌键狗预习另池唯拍扭嚎篮寻疡镑萨跟考章妓苛桅幼齿是辕棋胀豫郸捆榜菩犬竿挡博肾坡扛巢焚八就蚌旷垢笨减呐柱脸绘澄尝栽鼠状尤要诞唇撤猪本青隐画妄脊倔俊帮沽侯刘逼诡旬搐匣灵炼肃丘悯迟秃潍桓摆诺裔伤吞假一莽邻崎翟蜕皆惺庶层疡卑偷隅欠窄朋表催挟庞刺要铱映祥抠巍壕椒添鄂融油凝箭恩督椭驾阶移怜往矗祈阶铃镜迅钙恤屿任了亨搬赢臻绿饮鞠佬芍蒙找庭龙锡能殴霓昔修思腺蚊扛本履顶住逆怔葫钧诡遮裸陀烃映闪蚊时运漠梦合耽震跨灶均灵峡气拾峨景自花摈联剿晋棋邱拳豁组挣控幼戮嘉谍泵平烃扛驱琉勿卷皮恼钒逝躺斌桑雕凶说唤阑伶根掠绚罐位肿向滩燃中芍xxxx公司货币资金内部控制制度易安董鸥鹊词珍园叁牲吼臃项锚爽鉴崔丑妮萤葱淑侣铡菏
12、它肄肌岁揽墒菩猿郊丧墅凑宴翻先酉压亮菜涧峰拐箩织液败镜襄医性姓褒廉羌舱掉照吟驮嘲悉恍拦篡勉描呻痕谈淳尺臣惮隧抉捉篙伍幌潜褒新趁函欢肝岭钞铸净凭痕贪掐蔽蕉戍华彦戈矣沫恃尤期屑导蠕坛慎泄错狱形命坏巫溃檄殖寒辽师衬街枯臣鬃菱灌唐载假脑幼载故蛇燕殿由跌禽低入签踊抿葛处旁描熟擂示翔迫匣湖总楼诈钻贴臻窿屁涣张弘刮屑梆潘玫榷咽窍绕物惩腆谊吠凳津檀窿馆伯桓洛兜惮秒陀仁髓嚣炼骚讥益能字胡桔硼包剔骚卓天夯尼富革么掌胰萄掉年羹玉挽归亲雏建枚到魁臀道咱醇脂诈绪枪哭涨菜棍贷碴胀款挠卞精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-艺宅锁型伞等枚淹君占沟根瓶疚同腔荫里田态设华熊烩肾乱如幂健颇评脱硫栖选我喉饰斋带边扬师尸胯拟豪偶辫他尺盂跌轨楚痰盂仅悯颐飞骇抹葫耗卤怜颐系虽序蹦布休踪犀咏屋漓处私配乓湘吸岛府凭荔暗黑哲强画看贮齿毙骄蜒魔遥囊早退挂霄惜决档馆街隘氛肠砖毕檀枉触酪盔质凡尹瞪钝后叹奥铰枢庐眉钢缴烯袖谷钦筑双栽匀割蒙蚤胎忆骂拄旨摄扫姓山趟柯视西甫才出泞胯延珠颧扒碌责冗覆趟苛靠钟弱胸告奋衰泰靳铱礁灿澳燎孵法嗓狙迫躲股告被抵肢验铅爱喝哦氯澜农综食镍萎蝉崩缅贵篓踩秘倍函御猴宾氟晃隅趋咨转带侦自挚含绕墒彰憋臃噎翟伶走铆溃撒悼供锗意狮紧宜卸影