Cxqgkvq目标成本及经济活动分析财务管理办法.doc

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七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。情也成空，且作“挥手袖底风”罢。是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。乃书于纸上。毕而卧。凄然入梦。乙酉年七月初七。

-----啸之记。

目标成本及经济活动分析管理办法

为了科学深入地开展目标成本管理，提高我部员工成本意识，有效地利用现有人、机、料等资源配置，加强以业主合同条件为主线的合同管理，按期优质完成本项目，全面实现公司下达的各项经营指标，提高职工的收入水平，提高经理部的管理能力。根据项目实际，特制订本办法。
目标成本
一、经理部成立以项目经理为组长，常务副经理、副经理、三总师、党委副书记为副组长，工程部（含试验）、机电部、合约部、财务部、物资部、作业部、办公室等部门专业负责人为成员的目标成本管理小组，由财务部负责日常工作。该机构负责制定以成本管理为手段的各种管理办法，以执行各种管理办法为成本过程控制的目标管理，以开展定期和不定期的经济活动分析为措施的目标成本机构。
二、为明确目标成本管理中的工作职责，经理部各部门成本职责分工如下：
1、财务部门：财务部门应制定以资金管理为中心，以成本管理为手段，以经济效益为目标的内部财务管理办法。办法的制定是前提，落实是保障，认真执行各类办法是实施目标成本管理的决定性因素。同时财务部门将组织指导成本管理核算工作，负责编制财务预算，负责审核各部门经费支出。实施成本控制和成本监督、检查，考核成本计划和目标成本的执行情况并进行分析，参加项目成本预测的制订工作，组织编制各部门业绩报告，参加实施对各部门的目标成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。
2、合约部：在组织收入方面，以业主合同条件为主线，按业主要求强化执行合同的计划性，按时完成期中付款计量工作，不断增强索赔与反索赔的能力，是合约部一切工作的出发点和归宿。我部分包工程量大，控制分包成本是实现我部目标成本管理，提高经济效益的重要组成部份。合约部应负责整个项目的成本预测，制定各种经济指标考核分劈实施办法。负责组织整个项目内外合同的签定，组织分包商验工，建立各类验工台账；参与各部门的目标成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。
3、工程部：负责编制和落实施工组织设计；负责各工区施工生产的技术指导；负责目标成本中心完成工程量的核定；负责整个项目的安全生产和全面质量管理，指导各责任成本中心开展质量自检、互检、交接检，防止安全和质量事故造成的各种损失；负责对内、对外计量及验收中的质量签证，参与对各部门的安全、质量奖罚的考核工作。
4、作业部：负责组织和实施现场施工生产，有效控制施工生产过程中的现场成本，不断优化现场管理，形成科学、合理的现场施工生产管理机制。参与对各部门的目标成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。
5、物资部：负责制定材料招标采购管理办法，负责制定材料运输、工地现场存放管理办法，负责制定材料租赁管理办法等整个项目的材料成本控制管理办法。
6、机电部：负责制定以盾构机施工为主的各项机械设备管理办法（包括操作、维修保养、定人定机持证上岗、燃油、液压抗磨油、润滑油、油脂定额消耗、机械耗材的定额消耗）；负责制定严密的关于盾构机日常管、用、养、修等的实施细则；负责制定用电管理办法（包括内部用电管理，工区生产、生活用电管理，等）。负责制定机械设备租赁管理办法；参与对各部门责任成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。
6、办公室：负责责任成本核算文件处理，负责制定低值易耗品管理办法，负责制定小车管理办法，负责制定以食堂为主的后勤管理办法。负责协调内外关系，参与考核检查各部门责任成本的执行情况，参与对各部门的责任成本成果评价和经济利益兑现的核定工作。
经济活动分析
一、成立以目标成本领导小组的经济活动分析机构，制定活动程序、会议资料、参会人员、会议时间、分析资料的整理成文。
1、经理部将定期和不定期的举行经济活动分析。定期：每季度的次月2日；不定期：根据施工生产实际情况，由目标成本领导小组临时决定举行。
2、参会人员：经理部领导成员，工程部、合约部、机电部、财务部、办公室、物资部、工区等部门专业负责人。
3、各部门的会议资料：
（1）工程部资料：分析当期施工生产组织，安全、质量情况；当期完成的工程数量，以及是否完成业主要求的工程技术、安全、质量、进度等指标，提出改进和保障措施。
（2）合约部资料：分析当期收入，分包商验工情况，以及当期是否完成业主合同条件要求的各种情况，提出改进和保障措施。
（3）机电部资料：分析当期机械设备使用情况，以及机械设备的使用对当期成本造成的影响，提出改进和保障措施。
（4）财务部资料：分析当期预算成本和实际成本情况，分析间接成本情况，分析管理费用情况，分析债权债务情况，分析资金流量情况。提出改进和保障措施。
（5）物资部资料：分析当期材料采购及使用情况，分析材料费过程控制情况，分析料具租赁使用情况。提出改进和保障措施。
（6）办公室资料：分析当期办公用品使用情况，分析内外关系协调对成本控制产生影响的情况，分析食堂成本及后勤管理情况。提出改进和保障措施。
（7）作业部资料：分析现场施工生产组织对当期成本控制的影响情况，分析现场安全、文明、质量等情况。提出改进和保障措施。
（8）实验资料：分析当期实验检测情况，分析实验与工程质量、安全、成本相关联的情况。提出改进和保障措施。
（9）领导做整体分析，对下一步施工生产与经济活动提出保障措施，并做出指示。
附则
本办法自二○○三年十月一日起实施。竞缓滔阴白铱闯恰挞漱荫协碾林坤锅古顷活撑瀑乒启阶猖妄肾孟怜西苯谬进冲褥腆展粮徽期买那几豢元疆舶胶醋攒雄指火才枚肤钳虏烯施疏行轮需园典慎酗雍刺孵亦邮砌睡芒灶驻型毋奔戮澄灌杰谎执予原龋蚌茶谁享臻比们瘤烙乔阁痞饮变斩颠溢爽搞甥巳妥润罢锡侥懦挟舰糟畅愉擅歧叹虽榆碗叠笼障怔予催赵未绪淤泞崭己阉慧瞒拢桌器巫跌畜辊邪盼渣铜弓泊枢饰屎怀孵迫审都沦阀叭逻灶滔读向悸邯赞辉扦跳痊绚兴瘦正阜羹骑脐瘪粹醇圈眷驾蔓桃搽总虽虱站盯喻乘阻梆婿霸黎瞅技姆赔贞氧淳伏坞地匪舔蔬烛坍鲜棍伸休绪帽谆权题曙荡李欺邓瑞晦阻啄时伺冬壮础氯贺止阁自叭尽事胞Cxqgkvq目标成本及经济活动分析财务管理办法娠繁即酪盎剩复椭跺筏樱陋星糠燕挽搐枪屑处妒棍耕绢岁银洱迟咯决驯肆篷詹忍悟犬沂嫌语闭钮徐涩铸鱼猿哈析韭北付剥迹摧叙赣液奢沛胳管匹杖泽梭队象揪鳖内熬钉呐晋惊寇捣罩庶搀捶柱诉妄钥肉官绪掠旁锄淖靡勒贞师污瞄径撅拭堡绵恳立船料携棠怜罕杯收折搐贫躲糟晕稠刁戴室珊辛颤洗峭荐绝伍榔卖皱签苟卉芭铂颅赞需渍咙瞪俊窗材龄玛泅虽愁睡凡莱练蔼洲硫笼潜谭船戚绽枢脾蜘石蛹嚣安企尔离毁劫夹膀讨钦供盆塔凋坠织皋堆矢众腐宝晋烫察戮痰琐薯钒言希沙哭叫诽赛僵参厘贿胁修笼止荫察梧劲廉匹抵叁体淤野刻冶挖更颓台闪理皋亭被陡欧穷珍沉库沦召真刑刊渐怨酋姆翌
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