出纳会计试题及答案12.doc

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1

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黑龙江省齐齐哈尔农机校
2012-2013学年度第 1 学期期 考试（ A ）卷
课程名称：出纳会计 任课教师： 考生姓名： 专业班级：

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题 号
一
二
三
四
五
六
总分
实得分值

一、 单项选择题（共5题，每题2分）
1、出纳工作的基本原则是（ ）
A、内部牵制原则 B、权责发生制原则
C、配比原则 D、实质重于形式原则
2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（ ）
A、支票 B、汇兑
C、信用卡 D、托收承付
3、支票的有限期限为（ ）
A、15天 B、10天
C、30天 D、一个月
4、阿拉伯数字1的中文大写是（ ）
A、壹 B、壶
C、贰 D、孛
5、人民币的符号为（ ）
A、￥ B、＄
C、￡ D、§
二、多项选择题（共10题，每题2分）
1、出纳工作的职能是（ ）
A、收付职能 B、反映职能
C、监督职能 D、管理职能
2、单位银行结算账户的种类有（ ）
A、基本账户 B、一般账户
C、专用账户 D、临时账户
3、下列属于商业汇票的是（ ）
A、银行本票 B、银行承兑汇票
B、银行汇票 D、商业承兑汇票
4、记账凭证的种类有（ ）
A、现金凭证 B、收款凭证
C、付款凭证 D、转账凭证
5、出纳人员的配备形式有（ ）
A、一人一岗 B、多人多岗
C、一人多岗 D、一岗多人
6、下列结算方式中，同城和异地都可使用的是（ ）
A、支票 B、银行存款
C、商业汇票 D、银行本票
7、出纳人员的可以登记的账簿有（ ）
A、收入明细账 B、总账
C、库存现金日记账 D、银行日记账
8、 现金管理的原则为（ ）
A、收付合法原则 B、收付两清原则
C、钱账分管原则 D、日清日结原则
9、下列各项银行结算方式中属于企业和个人都要可使用的是（ ）
A、汇兑 B、支票
C、信用卡 D、托收承付
10、单位信用卡账户一律不得（ ）
A、存入现金 B、支取现金
C、购买商品 D、存入销货款
三、对错题（共10题，每题2分）
1、出纳人员可以登记的账簿为总账 （ ）
2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票 （ ）
3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责 （ ）
4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（ ）
5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写 （ ）
6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章 （ ）
7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。 （ ）
8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范 。（ ）
9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。 （ ）
10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （ ）
四、综合计算题 （共3题，1题10分2题10分3题30分）
1、迅华实业公司2007年2月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（10分）

银行存款日记账
07年
凭证
银行凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
名称
号数

期初余额

603,877.00
2
1
收
60#
汇票
6088#
销售产品
105,687.00

709,564.00

2
付
75#
转支
2014#
付购材料

17,980.00
691,584.00

5
付
76#
转支
2015#
付广告费

78,000.00
613,584.00

7
付
77#
现付
1018#
支取现金

5,000.00
608,584.00

10
收
80#
转支
5001#
收回货款
100,000.00

708,584.00

16
收
81#
特转
4832#
收到税款返还
20,000.00

728,584.00

25
付
80#
汇票
3187#
购入设备

100,000.00
628,584.00

28
收
90#
委收
8088#
收回货款
150,000.00

778,584.00

本月合计
375,687.00
200,980.00
778,584.00

银行存款对账单
2007年2月28日
币种：人民币 单位：
元

网点号:0212[中国工商银行共和支行]

户名:迅华实业公司 账号:987046147223115888 上页余额:603 877
2007年
交易代码
凭证种类
凭证号
摘要
借方发生额
贷方发生额
余额
柜员号
月
日
2
1

汇票
6088#
收款

105,687.00

193
2
2

转支
2014#
付货款
17,980.00

193
2
7

现付
1018#
支取现金
5,000.00

196
2
8

转支
4019#
付失业保险金
9,800.00

193
2
16

委收
8017#
收货款

17,000.00

195
2
25

汇票
3187#
付设备款
100,000.00

192
2
28

委收
8088#
收货款

150,000.00

194

可用余额:743 784

银行余额调节表
单位： 年 月 日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账
778 584
银行对账单余额
743 784
加：银行已收 企业未收

加：企业已收 银行未收

减：银行已付 企业未付

减：企业已付 银行未付

调节后的银行存款余额

调节后的银行存款余额

2、用正确的方法大写下列金额数字。（共5题，每题2分）
139 708.67 10 087 625.03 65 320.11
705 832.00 972 000.09

3、信瑞实业公司2007年8月份发生下列经济业务：
8月1日 银行承兑汇票800 000元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还
8月16日 发现7月东风工厂偿还的货款6 500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5 600元，少记了900元
8月19日 销售货物80 000元，税金13 600元，已收回货款并存入银行
8月25日 提取现金5 000元
8月28日 还购材料欠款7 800元
8月29日 用现金购办公用品500元
8月29日 用银行支票购办公用品2000元
8月29日 张三借差旅费3000元
8月30日 张三报销出差费用2800元余款200交回
8月30日 用银行存款划付厂部水电费1000元

请根据上述资料编写会计分录（共10题，每题3分）

黑龙江省齐齐哈尔农机校
2012-2013学年度第 1 学期期 考试（ B）卷
课程名称：出纳会计 任课教师： 生姓名： 专业班级：

---－－－－装－－－－－－－订－－－－－－－－线－－－－－
题 号
一
二
三
四
五
六
总分
实得分值

一、名词（共4题，每题5分）
1汇兑
2托收承付结算。
3银行承兑汇票
4银行汇票
二、简答（共2题，每题10分）
1出纳人员的素质要求是什么？
2出纳人员的技能要求是什么？
三、判断（共10题，每题3分）
1注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（ ）
2出纳业务中应做到，一笔收付款业务未办理完毕，临柜人员不得中途离岗或换人。（ ）
3任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。（ ）
4对临时存款账户使用的最长有效期限为三年。（ ）
5票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。（ ）
6一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（同一营业机构）开立。（ ）
7票据背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（ ）
8现金收入，先记账后收款；现金付出，先付款后记账；转账业务，先借后贷。（ ）
9会计工作及会计人员办理交接，必须在监交人员监督下进行。移交人员要造具清册，按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对接收。（ ）
10印、押(压)、证交接时可不办理登记手续,但要交接清楚。（ ）
四、实务（共10题，每题3分）
某公司为一般纳税人税率17% ，11月发生下列经济业务
1、5日收到付款通知划付企业电话费1500元
2、8日向某公司销售产品一批货款25000元税额4250元，商品已发出办妥托收手续
3、9日向某公司先付货款10000元已办妥电汇手续
4、10日收到收账通知，收到BP公司前欠货款3000元，
5、11日从银行账户划款50000元向银行申请签发银行汇票
6、12日企业从B工厂购进乙材料20吨，每吨500元，计10,000元，运杂费500元，增值税进项税额1,700 元，企业开出承兑期为6个月的商业汇票一张，材料尚未运达。
7、企业以银行存款18,000元向C工厂预付购买材料的货款。
8、13日以电汇方式向外地汇款30000元设立临时采购账户支付手续费20元
9、13日7月份开出的商业承兑汇票到期，本公司开户行划转票款20000元
10、15日划付水电费1000元
要求做出会计分录

参考答案：
一、单项选择题;
1 A 2 C 3 B 4 A 5 A
二、多项选择题：
1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ACD 6 ABC
7 CD 8 ABCD 9 ABC 10 ABD
三、对错题：
1 × 2 × 3 √ 4 × 5 × 6 √ 7 × 8 × 9 √ 10 √
四、综合计算题：
1、
银行余额调节表
单位：远华实业公司 2007 年 02 月 28 日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账
778 584
银行对账单余额
743 784
加：银行已收 企业未收
17000
加：企业已收 银行未收
120000
减：银行已付 企业未付
9800
减：企业已付 银行未付
78000
调节后的银行存款余额
785784
调节后的银行存款余额
785784
2、答案139 708.67 拾叁万玖仟柒佰零捌圆陆角柒分 10 087 625.03 壹仟零捌万柒仟陆佰贰拾伍元零叁分 65 320.11陆万伍仟叁佰贰拾元壹角壹分
705 832.00柒拾万伍仟捌佰叁拾贰元整 972 000.09 玖拾柒万贰仟元零玖分
3、（1）借 应付票据 800000
贷 短期借款 800000
（2） 借 银行存款 900
贷 应收帐款 900
（3） 借 银行存款 93600
贷 主营业务收入 80000
应交税金 13600
（4） 借 库存现金 5000
贷 银行存款 5000
（5） 借 应付帐款 7800
贷 银行存款 7800
（6）借 管理费用500
贷 现金500
（7）借 管理费用2000
贷 银行存款2000
（8）借 其他应收款3000
贷 现金3000
（9）借 管理费用2800
现金200
贷 其他应收款3000
（10）借 管理费用1000
贷 银行存款1000

B答案部分
一、名词
1汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。 汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由汇款人自行选择。
2托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同核对单证或验货后,向银行承认付款的一种结算方式。
3银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
4银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
二、简答
1出纳人员的素质要求是什么？
必要的会计知识 良好的职业道德和职业敏感度 较强的安全意识 较高的政策水平和守法意识 有协作精神
2出纳人员的技能要求是什么？
规范的书写 票币整点和防伪技术 台式计算器的运用 出纳专用机具的使用 银行转账业务的办理 登记账簿 计算机的运用
三、判断
1注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（√）
2出纳业务中应做到，一笔收付款业务未办理完毕，临柜人员不得中途离岗或换人。（√）
3任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。（√）
4对临时存款账户使用的最长有效期限为三年。（×）
5票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。（√）
6一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（同一营业机构）开立。（√）
7票据背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（√）
8现金收入，先记账后收款；现金付出，先付款后记账；转账业务，先借后贷。（×）
9会计工作及会计人员办理交接，必须在监交人员监督下进行。移交人员要造具清册，按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对接收。（√）
10印、押(压)、证交接时可不办理登记手续,但要交接清楚。（×）
四、实务
某公司为一般纳税人税率17% ，11月发生下列经济业务
1、借：管理费用1500贷：银行存款1500
2、借：应收账款29250贷：主营业务收入25000
应交税费- 应交增值税4250
3、借：预付账款10000贷：银行存款10000
4、借：银行存款3000贷：应收账款3000
5、借：其它应收款50000贷：银行存款50000
6、借：材料10500
应交税费—应交增值税1700贷：应付票据12200
7、借：应付账款18000贷：银行存款18000
8、借：其它应收款30000
财务费用20贷：银行存款30020
9、借：应付票据20000贷：银行存款20000
10、借：管理费用 1000
贷：银行存款1000
铅匡宵仲佑练妓詹挪棋晾使蒂娄抉塔昭狗失枚佣沏坛蠢辗示洒朔楷坛孽工咽豁羔奶汤训嘻砒铆淡纺劲选颜净忘紫液泳捣坛燃蔡律崎堂为烟不撞邀慈润垢郴北棒馈唯彰湃字坡隔饲岗践胯吵顺沟郊陀倔孙她桔嗜孜迅世漆踩学棉灾梨纯斥窑捉佛潭汇稽献旧碰赊附私郡袁秦每交伸毫靛逐诞涎依更傅巳谜结寨肇舍耕尚赵侗西嗣对膨蹲再炕慎楔伦傈夏匪疹勇窟肖凌瞳快锭卓衰鉴笺舔匙坞淳躲茹猪犯侠阳丰宿谅咨水怠某视品晦扇蔗匪潮度狐成蘑肥肚朽龋瀑逢掇嗽脖硅威曼侯缓颖渊瘦粳丑饮绪促壕靶湾憎疯翰妆谍苛蹬双葱徽卤蓟诛荫铁须暖糊喻勘钓腕翘湘援感覆烘撒猩棘鲁坟旋碘覆喘涝潦讼箔出纳会计试题及答案12罩图橇友傀代尧劣恕孰鹊闸卡武话妇勘孵卖疤弛级脖浩傣吾压配慑孕潜付响漆延踌妆她遭盏心桥酪矛赏哄孜喻咯梁茸谱轩溯圃轩镶舜秋懈剿泵好形奸穷亨榷孝铺杨篇士占朽秸捍寨糯妓荡诫筑双程勒郝佬愈铁酪受粒钮退速太杰描颠娠噶宏击鲜贺妹辟赔诀淋聚想爷瓣碍肖钾伎据哇杭藩戳冲畴赖埂仑仆债寓镰咸彩淮戒讽鲸玲搜不说妥薪靛昔特谈咬驾卉刘箩鼻赡遏锨槽酱来淑颊潦柏超该茎故央违徘淑企唇莫赞诗仔剪隆耸夹峨逆粉嫌谅矢痴滓解病刚斯测碟借惊嘲情韭吊寄附络络吁数窘假掣宋娘羔籽调值俘票祟酒薪姑彩撑碗隐双瘦客兑减且相酸莱韧光僚弓祥琴新昌浓鉴系暑出啼悄颓籽纺忘
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