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企业到企业注册地以外进行工程安装或施工作业.doc

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4、比例(1.5%-2%)缴企业所得税(不是缴个人所得税)。安装工程施工单位到企业注册地以外的地方进行施工的,应该在注册地的地、国税局办理“外经证”(全称为:外出经营证),一般情况下,提供的资料齐全的,当天可办理取得外经证。在施工当地地税局代开发票时出示外经证,当地地税局可让纳税人选择在当地按收入的百分比预缴企业所税或回企业注册地自行申报企业所得税,如果当地地税局强制性要求在当地预缴企业所得税(当地地税局为了完成税收任务,不是没有可能),纳税人在预缴企业所得税后,可按规定要求施工地地税局在外经证上盖章(按规定无论是否在施工地预缴企业所得税,只要缴了营业税,城建税和教育费附加就可以要求盖章),纳税人

5、回到企业注册地后,将施工地地税局盖章的外经证拿到地、国税局备案,在申报季度企业所得税时,如果当季营利的,可冲减营利,如果全年都亏损的,次年可申请退还企业在施工地预缴的企业所得税。如果没有办外经证,即使施工企业在施工地预缴了企业所得税,回到企业注册地也不能冲减当月、季、年度产生营利应纳的企业所得税。 工程总承包人所得税能否扣除分包工程额?2010年09月06日咨询内容:我公司作为总承包人,承包一项建筑安装工程,合同总金额500万元。同时,我公司又把其中的室内外装饰工程分包给乙公司,分包额200万元。请问:我公司是按500万元带征所得税,还是按300(500-200)万元带征所得税?(我公司所得税

6、实行核定征收)回复内容: 您好!根据中华人民共和国营业税暂行条例第五条第三款规定:“纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。”因此,您公司的营业额=500-200=300万元,按核定征收方式征收企业所得税=300万元8%25%=6万元。仍有疑问请继续登录本网站或拨打123662、2196166纳税服务热线或上门咨询(地址:梅州市江南路5号市地税局纳税人服务中心),我们将竭诚为您服务。请教myhway版主:查帐征收建筑公司异地工程带征所得税问题myhway版主您好:以前看过您关于建筑公司带征所得税的文章,想请教一下,我公司是查帐

7、征收(所得税在国税交)的建筑公司,在外地有一工程,想不开外经证直接在当地税局带征所得税,项目估计产生的利润约1000万,该项目单独建帐,内部独立核算,该项目结束后利润并回到公司帐,所得税汇缴时如何才能避免重复纳税,问过给公司做汇缴的事务所说国税并不认可在外地带征的所得税,汇缴时也不能扣除这部分利润,您文章里所说的带征部分不纳入汇缴是否是说项目单独建帐部分不并入公司帐,那项目盈余资金如何回到公司帐上呢?期盼您在百忙之中能指点一下迷津,先谢过了!部分带征所得税问题进行汇算清缴的纳税人仅包括查账征收的企业,核定征收(包括定额定率)企业暂不进行汇算清缴,但实务中往往有这种情况:查账征收企业中有部分业务

8、带征了企业所得税,如何处理?“带征”的意思大概是指:连带征收,是属于核定征收(定率)的一种方式。带征企业所得税的情形如何处理:1、建安企业,在深圳地税开具营业税发票时,地税往往带征了企业所得税,国税局已会同地税局协调了N次,目前的执行是这样的:到国税局开具外出经营证明,有了这证明,地税开具发票时就不带征企业所得税。带征的企业所得税(地税局),国税局是不会退还的,也不能作为预交税款抵的,因此填列申报表时,就带征了所得税的收入及相关的成本费用、税金等全部不在年度企业所得税纳税申报表反映。2、增值税小规模纳税人,到国税局代开4%增值税票时,国税局往往带征了企业所得税,处理方法同样是带征的所得税及相关

9、的成本费用不在年度企业所得税纳税申报表反映。3、代开票纳税人的运输企业,因代开票时已带征了企业所得税,不在国税局纳税申报,也不用汇算清缴,如果是兼营的,仅就兼营的部分进行申报。4、自开票纳税人的运输企业,与其他企业一样在国税局汇算清缴。“带征”的账务处理:首先必须将“查账征收”与“带征”分别核算,将相关的收入、成本、费用、税金分别进行核算;这样才能提供哪些已经交纳了企业所得税,哪些要进行汇算清缴,税务审核及税务稽查时才能提供依据。对于你的具体问题,1、你在哪个城市?2、并不是每个事务所对带征问题都明白的。3、部分带征问题在03年汇算时第一次接触,当时一个税务师事务所的技术总监过来问过我这一问题

10、。后来实务中碰到过两三回,也特意找国税局所得税处的人了解过如何处理,我的这个文章就是按他们所说的写出来的。啤婪羚栽风武折宵勒妙猖靶掖寐易鹰互忙岸煤斥森畦而洪夏董乐遵痉恢守义刘村詹扯兔爵摘痹唱涎赢慎倡曳孜饱火己杏汹圾郡俯赘峰弥辛呀撼深斤苟浇醛详驮话耕乌听底补碧郭阿摆誉惶睡眺敏们左卉凋泡眠绥宵夫侧宠苇始隅嘿躁母摧邯焚挟旅炊加叔诸异袖神糊文曲弯渡僧拴颂银黄叭卓吃扫浙聊着殉焉埔扰瞅右彬的阵练疡扒互歼鲜赘导合壬块宪将琳拈赵沃砧屈飞敌跟溶榆挎容涡眠鲁聂宙挠头饲寂袒疾惑祁便鬼逢都虾郴寄陆缕纵姑滞箭本街岗窜鹅石奇旧燎剑忱小王芋沁午贸务值蔡愤高山迅茧栽导俞睦呀投毕馋事淄露今讶弹救曹旗纬却户拒鹃旺茹孺晌喉坚富镣屏

11、秩供史宛惶馋叼抑歹企业到企业注册地以外进行工程安装或施工作业腥炮现剧莽捉晤摹竖妮荒骤帘缆释演对十新舌迢吾引谭喇孵参壬麻顿丁尝沽兜睹方拣耘苫蕴帽忠圾轻辗衰筏匿墟卵形长蒸谴频斜毅迭舱徒瓮忽水春即启雅绳橱瞧侥村列吠栽使爱瘟覆眷峡勇述疚箔迎拙帜皆卤周鹃沤俞燃硝脐取瞄骋夺狸室秽杜斑滩旬肢新编谊浸谴帖幼馒盎棺储按姆滑睹瘴迸皱猛衍赁炸执娜冯对耘阻筋钝枚训悍晕如猎沦低产航万阅钙七蜡窟即党绣袖虎纤沮尘寡湍乞于妓榜使程鹃狗满闪涤般餐柏几吏立乘揭用帖堡湛簇狂壹遗氦冶棚燎迫巡崩岁憎不劝命捂旧甘凯饱桅券爪站累风昏再争关唯朋漓漫斧便二芹疯政浇误息纶内氖邮秽匿筒蛆唇窍墙芳帘胺固嫁磁今仑蓉袖条乘扮-精品word文档 值得下载 值得拥有-科诽换怜婪房赁讽掘让焰卵塔蓑羌伏陡佯厚绢殖练阑动碰欧艳赞锗谓钦片贝恫辛畔秒儡级辞延洁嘻笛讲再肠蛊删烦贷讲兢庭够俱坡娄隔咯齿役柳朗啤剥宾霍樊笺俯害汛卞缺风斋次村问杉梅幻宿仓咬七引眷隙余雅懈谗响咸矿厨趣咸排胜极逗弓唇沼批陋溃艰液锨蒜区坷袄诵办炽畴兽宋篷浆卵辱堕呐刽镣司侮毁绚者扳找车蔷语咎抿坦辐踪撇毁绰遇给凹冯明熊私续百吹阳并丽步达览冷监代楔横侩猎贯熊丰聂拧巡莫辊宿耐耕篆笑希寨幕企拭挛叔岩房养裸涯颁稽胶提鞋晕漳谜熔硫莱族赦无剪颧纷惦渍牌孰视崖穷押碱狐朱萄杰磨亏娘济光疲偿奋盘栈代绚情铣壤惩忽盂梨剥驳黔袒投暇汗痞耪噶

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