财务管理办法.doc

财务管理办法第一章 总则第一条 为加强财务管理，完善工程项目财务工作流程,夯实财务工作基础,提高财务管理水平，使各项目得财务工作做到管理有序、运行有序;并以资金管理为主线、以成本控制为核心，更好地为项目服务,全面完成工程项目管理目标。特制定本办法。第二章 资金管理第二条 货币资金得收入管理原则(一)工程项目取得得货币资金收入业务必须由各项目经理部财务部办理,任何部门与个人不得私自保留或坐支收入(即从收入得资金中直接支付)未经总经理同意或不按财务制度擅自动用工程收入与擅自到关联单位借用资金得，按挪用公款追究相关责任人与主管领导得经济责任；除责令其限期归还涉及金额外，对责任人处以涉及金额0%得罚款(无力以现金支付罚款得，从本人工资中扣回）;情节严重导致重大损失得交司法机关处理。（二）工程项目取得得货币资金收入应及时入账,不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账.违者按违纪金额得3倍对责任人予以处罚(无力以现金支付罚款得，从本人工资中扣回）；情节严重得按贪污公款报司法机关处理。(三）所有员工不得以个人名义到关联单位与客户处借款。否则,一经发现予以辞退，并限期结清相关债务.第三条 货币资金得使用管理原则:(一）工程项目得资金使用必须按成本控制目标计划实施。1各项目部依据设计图纸、工程量清单、定额文件以及内部定额制定项目部目标成本计划(合约部、财务部、综合部）、项目材料需求计划(项目部经理、工程部）、设备使用需求计划(工程部)、人工使用需求计划(工程部），。各项目部所有得经费开支都必须在项目部目标成本计划、项目材料需求计划、设备使用需求计划、人工使用需求计划得指导下有计划地实施。严格执行控制目标，不准超支现象发生,不准无计划使用资金.如确属工程需要超目标成本使用资金，超出成本计划得材料采购与设备租赁,使用部门必须事先提出专题申请报告，经总经理审批后方可办理采购或租赁业务。超出目标成本计划得工程量（指劳务队伍得费用）支出,必须事先由工程部提出书面申请,经项目经理签字上报总经理批准后方可实施.路基施工生产集中管理，成本核算与控制归口各项目部管理，相关计划得编制纳入所属项目部管理。2主要材料得采购、设备租赁业务由物资中心归口管理,经总经理批准后由物资中心统一组织实施主要材料就是指工程项目施工必需得钢材、水泥、砂石、石灰、粉煤灰、减水剂、土工材料等。3零星材料、维修维护材料得采购由各项目部物资部部长每周申报一次计划；办公用品、生活后勤保障设施得采购业务由后勤部负责人每半月申报一次计划。计划经总经办批准后,各岗位各司其责，及时进行采购.(见“办公用品、日用品申购单”;“零星材料、维修备件申购单)。4各种管理费用得发生，归口综合办公室管理,事先必须填报资金申请单,经批准后方可执行(见“请款单)。(二)项目部得资金支付必须严格执行计划管理1各项目部得每一笔支出都必须按计划执行。财务部在收到业主拨付工程款后得三天内,提请总经办、项目经理组织有关部门研究制定资金支付计划表,报总经理批准后执行。未经批准，任何部门与个人不得超出资金支付计划表得规定范围办理支付业务（见“资金支付计划表”）2主要材料得采购、设备得租赁、劳务费得支出,原则上不执行预借(支)手续.特殊情况，需事先专题报告，经批准后方可按规定程序执行.3财务办理支付报销时,票据必须齐全,审批手续必须到位、否则财务部门有权拒付。无审批计划、无规定标准得经济事项,审核、审批人员不得受理 。第四条 现金管理原则(一）现金出纳应按照现金业务发生得先后顺序逐笔序时登记“现金日记账。库存现金必须日结日清。现金库存余额一般不超过人民币万元。（二)现金得使用应严格按照计划执行。财务部门提取现时，以五万元为单位填报取款申请表,经总经理批准后才能办理提现业务，（见“现金使用申请表）。现金取回后,要严格按照现金使用申请表得内容使用。再次办理现金使用申请时,财务部应将前次五万元现金得具体使用情况书面报告总经办。 （三)各项目部应定期或不定期对库存现金进行盘点。现金盘点结束后,财务主管应当编制“现金盘点表,并提交项目经理、总经理办主任、总经理阅知(见“现金盘点表”）.第五条 银行账户、预留印鉴、支票得管理（一)各项目部银行账户不得出租、出借及转让其她单位或个人使用。(二)各项目部得银行预留印鉴必须分人交叉管理。财务专用章由企业财务代表或企业委派得财务会计负责保管使用，预留个人印鉴由项目财务主管或项目会计负责保管使用。借用项目部银行账户得须经总经理同意并予以登记.(三）银行汇票、转账支票与现金支票由项目出纳人员负责保管与开具.(四）单笔开支超过50元得，原则上通过银行结算。（五)对外开具支票时必须取得对方得合法有效发票，并根据对方发票正确填写收款单位名称,不得开具空头支票。（六)各项目部财务主管应在每月月末记账完毕后对银行账户进行对账,及时编制银行存款余额调节表,报项目经理、总经办与总经理审核、签字(见“银行余额调节表)。第三章 财务开支审批权限、开支原则及程序:第六条 财务开支审批权限:开支金额在规定范围与标准之内得由项目部财务会计审核，项目部经理审批。超标准与无标准得支付由项目部财务会计审核，总经理审批、第七条 财务开支原则：经济业务内容真实、合法;票据齐全、清晰、完整;程序、手续完备;报帐及时.资金支付计划内得大额支付每月一次.办理报账结算时所有发票必须就是加盖有税务章得合法、有效发票。每张票据或凭证上要有经办人与证明人同时签字(设备、材料及运费单据必须由各项目部指定得收货人签收);经办人必须提供合同、验收单、入库单、采购收货单(电子票)、结算单等资料,所提供得资料必须就是原件,未经总经理同意财务部门不得以复印件入账.经办人持请款单根据原始凭证得内容填写费用报销单,经审核人签字、分别报项目经理、总经理审批（见“费用报销单)。所有须由总经理审批得票据(含工程直接费得支付）在经办人填写费用报销单报部门领导、财务主管核准、商务经理、项目经理初审后，送财务部门办理登记手续,由各项目部财务部门统一递交总经理审批。第八条 财务开支程序:(一)日常费用开支：日常费用开支就是指日常工作需要消耗得办公用品(纸、笔记本、笔、墨盒、复写纸、钉、针、夹等)、水费、电费、招待费用、电话费、交通费、邮寄费、手续费、生活费、设备设施修理费. 借款手续:凭主管领导批复得计划与请款单填写等额借款单 报账手续:凭主管领导批复得计划与费用报销单、发票、报账。（二）办公设备设施、 耐用品开支：指使用时间较长（一年以上)、单位价值较大得办公设备设施、专用办公用品.借款手续:凭总经理批复得办公设备设施、耐用品申购计划与请款单填写等额借款单报账手续:凭总经理批复得办公设备设施、 耐用品申购计划与费用报销单、发票、入库验收单报账。（三）大宗材料采购费用支出：主要材料货款付出：、现金支付得统一由采购中心代办,每周到项目部结算;、转账支付得按第一条第二款第一项规定程序办理后由项目部直接办理支付手续.借款手续：一般情况不预支、预付材料款.特殊情况凭主管领导同意与总经理批复得项目部材料月度采购计划、填写等额借款单 报账手续:凭主管领导批复得项目部材料月度采购计划与费用报销单、发票、材料订购单、合同文件、材料入库单、采购收货单(电子票）工程材料结算单资金支付计划报账。 (四）零星材料、维修维护材料采购费用支出：借款手续:凭主管领导批复得项目部材料采购计划与请款单填写等额借款单 报账手续:凭主管领导批复得项目部材料采购计划与费用报销单、发票、材料入库验收单、材料入库单报账。 （五)设备租赁费用支出: 借款手续:项目部不得预支、预付设备租赁费用。报账手续：凭施工员、责任工程师、主管领导批复得工程设备租赁费用结算清单与费用报销单、发票、设备租赁合同报账。(六)劳务人工费用支出: 借款手续:凭总经理批复得项目人工使用需求计划、劳务合同填写借款单预支费用。 报账手续:凭施工员、责任工程师、主管部门核实与领导批复得工程劳务费用结算清单与费用报销单、发票、总经理批复得项目人工使用需求计划、劳务合同报账. 租赁设备与劳务承包队付款及材料付款严格按照后附工作流程执行。第四章 记帐管理第九条 各项目部所有经费开支，实行先记账后付款得工作程序。即不管资金就是否到位,发生了经济业务后必须按规定时间与程序先行记帐。具体规定如下:（一)材料款项记帐：材料购进后收料员、库管员必须即时办理验收、入库手续,同时采购员应在24小时内凭有关票据（至少应包括材料订购单、材料验收单与材料入库单)分别到材料计划主管与财务部办理记帐，供应商每月2324日到物资中心与各项目部财务部门分别办理本月应付材料款得审核确认、复核结算手续。(二)设备租赁费记帐:每月0日前机械设备所有者将上月得设备租赁清算单分别到物资部、财务部办理应付设备租赁费得审核、审批、复核结算手续.（三）劳务费记帐.每月22日前各施工队持上月劳务费结算单分别到各项目部合约部、财务部办理审核确认、复核结算手续。（四)其她费用记帐.其她费用在经济业务结束后三天内,经办人必须按有关程序办理好费用报批手续，并到财务部办理报销手续。因个人原因迟报一天罚款50元,迟报5日以上罚款200元.第五章项目工程成本管理第十条 项目工程成本核算对象：以单独订立合同得独立工程作为成本核算对象。规模大、工期长得单位工程可以划分为若干部位,以分部分项得工程作为成本核算得对象（可以土石方、桩基、土建、装修等为对象）。第十一条 项目工程成本项目:(一）直接费用：为完成工程所发生得可以明确受益对象、直接计入项目工程成本得施工费用。(包括人工费、材料费、机械使用费、场地清理费、临时设施摊销费、检验试验费、技术设计费等）(二)间接费用:为组织与管理施工生产活动所发生得费用。（包括管理人员得工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费与修理费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费、低值易耗品摊销、物料消耗等).(三)会计科目得设置与核算内容:1为准确地核算各项施工费用得发生、归集与分配情况，正确地计算工程成本,设置以下会计科目;1)、工程施工-xx项目合同成本-：核算该项目在施工过程中发生得材料费、人工费、机械使用费、其她直接费、其她间接费.）、 工程施工-XX合同毛利-:核算该项目施工合同确认地合同毛利.。)、间接费用-核算现场管理人员得工资及津贴、办公费、业务招待费、差旅费、水电费、税金及附加、其她费用。4）、财务费用-核算利息支出、银行手续费、工本费等费用.2企业按照权责发生制得原则，根据有关成本费用开支范围与标准准确计算工程成本。第十二条 工程间接费用管理得具体规定。（一）各项目部应严格控制间接费支出,任何费用开支必须控制在项目经理部按规定程序审批得预算额度与定额标准之内。1、各项目部所需劳保用品、日用品、办公用品、低置易耗品等根据公司批复得部门申报计划购买,日用品与办公用品由后勤部、劳保用品与低置易耗品由物资部门负责登记发放到人。所有用品物品得所有权归项目经理部，人员变动用品物品必需办理移交手续.、各项目部员工得工资,采用“基本工资+绩效工资”得方式予以发放,每月由综合办公室组织各部门进行绩效考核,各项目部领导审核,报总经办核准后，再交各项目部财务部门制表发放。项目部聘用业务素质高得人员时必须经过总经理审批同意后方可录用，审批表样见附表,审批后交项目部财务,项目部财务必须严格按审批表编制员工工资表、不在登记表中人员不得发放工资、3、项目部业务招待费用得基数津汕5标核定00元/每月（另加3500元月工地)津汕1标核定00元/每月12国道11标核定4000元/每月112国道3标核定3000元/每月（另加350元/月工地）各项目经理在职权规定得范围内可直接签字入账报销,每月总经办财务将对项目财务进行考核,考核分数将计入项目得总体评分，如遇特殊情况需要业务招待时必须经过总经理批复后方可招待及报销4、项目部得水费、电费、供暖、供水费得开销(项目部管理人员,不包生产用电)津汕5标核定：水费0元月(桶装水）、宿舍用电（夏）200元/每月,(冬)00元/每月、供暖、供水费用（夏)235元/每月，（冬）4635元每月、食堂用电单独装表计入人头伙食费中津汕1标核定：水费200元/月(桶装水)宿舍用电（夏)20元每月，（冬)800元/每月、供暖、供水费用(夏）80元/每月，(冬）28元每月、食堂用电单独装表计入人头伙食费中12国道11标核定:水费3元月(桶装水)、宿舍用电（夏)1000元/每月,(冬)120元/每月、供暖、供水费用(夏)30元每月，(冬）500元/每月、食堂用电单独装表计入人头伙食费中12国道3标核定:水费150元/月（桶装水)、宿舍用电（夏）20元/每月，(冬）00元每月、供暖供水费用(夏）2000元/每月,(冬)300元/每月、食堂用电单独装表计入人头伙食费中、项目部得小车管理费用得基数: 各项目部小车管理实行以每车司机为考核主体得考核制度,小车加油实行一车一卡(加油卡）得加油制度,过路费实行凭票日内必须报销入账得制度,修理费实行集中修理统一报账得管理办法。具体管理办法另见总经办小车管理办法津汕5标核定:油料费用:4800元月(四台车)、修理费用1000元/每月(四台车)过路费用200元/每月津汕9标核定:油料费用:120元月(1台车）、修理费用200元每月(1台车)过路费用50元/月12国道11标核定:油料费用：3600元/月(三台车）、修理费用0元/每月(三台车）过路费用150元/月1国道标核定：油料费用:100元月(1台车)、修理费用20元/每月（1台车）过路费用50元/月、项目部办公费用得基数(由项目部采购)津汕5标核定:1000元/月津汕19标核定 50 元/每月1国道11标核定 10 元/每月112国道3标核定 80元每月7、项目部通信费、手机费得基数1)项目部固定电话与网络(上网卡)通信费:津汕标核定:固定话费200元/每月、网路费用400元月、手机话费按标准核发津汕19标核定:固定话费200元/每月、网路费用200元/月、 手机话费按标准核发11国道11标核定:固定话费00元每月、网路费用0元/月手机话费按标准核发1国道3标核定:固定话费200元/每月、网路费用80元/月、 手机话费按标准核发2)项目部员工电话费补助标准：职务话费报销标准月职务话费报销标准月项目经理项目总工程师60项目书记0责任工程师200项目商务经理26物质部部长2项目副经理260部门负责人100普通员工60项目成本核算员2008、出差费用:工作人员因工到外地办事,交通费凭票按实报销(原则上不报销机票及市内出租车费用）。不能按时回项目经理部食堂用餐得，每餐可报销误餐费元;离开天津市到外省(市)出差，当天不能返回项目部得，每人每天可补助出差费4元,不另行报销误餐费,陪同领导出差得不予补助。津汕5标核定,市内交通费:200元/月、员工探亲交通费按人按实报销津汕1标核定:市内交通费：00元/月、员工探亲交通费按人按实报销 112国道3标核定市内交通费:100元/月、 员工探亲交通费按人按实报销112国道1标核定市内交通费：100元/月、 员工探亲交通费按人按实报销9、伙食补助费用:津汕5标核定，食堂伙食补助10元/每天/每人(含食堂电费)津汕19标核定:，食堂伙食补助1元/每天 /每人(含食堂电费）12国道11标核定:食堂伙食补助10元/每月天/每人（含食堂电费）112国道3标核定：餐厅伙食补助 10元/每天/每人（含食堂电费)餐厅负责人每月初可借支30元员工伙食费,职工得伙食补助按考勤表每月末进行统一造表核销,餐厅厨师负责登计一日三餐得就餐人员名册,每月月末汇总后交到项目部财务以备审核。 项目部就餐人花名统计表 年 月 日一日三餐职工就餐人花名职工以外就餐人花名客饭人花名合计人数备注早餐午餐晚餐后勤负责人： 餐厅负责人:10、项目部员工得亲属来项目部探亲得时间全年超过30日得，每日需交生活费10元/天，具体登记由主管后勤负责人负责落实。1、每月1号项目部主管后勤负责人要督促餐厅应公布上月得职工食堂得开支情况。2、项目部工地文明施工费用(包括劳动保护用品及工地C）津汕5标核定 100元/每月津汕19标核定800元/每月112国道1标核定 100 元/每月12国道3标核定100元/每月13、项目经理部工员每满周年可享受交通费800元得探亲补助,但必须在返回工地后发放.第六章 预付款项与备用金、个人借款办理第十三条 特殊情况需要办理得各种工程预付款,包括材料供应、租用机械设备、施工队人员生活费,必须凭供需合同与已供应量、劳务量、工作量等情况，经有关部门审核、财务部复核、项目经理与总经理签字同意后才能预付，工程完工后15天内,所有应付工程款项必须凭合法发票结清。如果不能一次性付清工程款时,财务部必须办妥结算手续。第十四条 因工作需要，项目部主要领导及对外联系部门负责人可保留备用金备用金标准为:总经理5元；项目经理3000元；项目总工、副经理、合约部长各20元。上述人员动用备用金，必须事先向总经理请示,征得同意后执行。第十五条 项目部小车驾驶员每人可保留备用金100元，用于车辆日常费用。车辆需要维修或换件时必须事先书面申请并经项目经理同意后方可实施。第十六条 项目部员工预借工资，应按其出勤时间之内确定并经财务部、项目经理与总经理签字同意后才能预借，所借款项须在发放工资时由财务部在工资表中按实扣回。第十七条 工作人员为项目经理部采购物资、用品与业务招待所预借得备用金得按第九条四款执行。第七章 财务预算与核算工作第十八条 根据企业会计准则制订公司会计规则，设立会计科目。(一)项目部财务以公历1月1日1月3日作为1个会计核算年度,按月核算与报表（每月得最后一日为关帐日）；财务核算以权责发生制为基础,以历史成本为计价原则;以人民币作为记帐本位币;成本费用确定遵循配比原则；存货、固定资产按实际成本入帐,盘点采用永续盘存制每月盘存一次；盘盈、盘亏、毁损及报废得固定资产，应当查明原因，并报总经理审批后在期末结帐前,按财务规定程序处理;材料、周转材料得计价按实际成本入账；辅助材料备品备件;低值易耗品领用时一次性摊销；周转材料采用分次摊销法摊销;固定资产采用年数总与法计折旧.(二)财务人员必须依据国家有关法律法规,按项目部要求编制好相关财务计划、指标，及时、准确地办理各项结算、报账、记账、核算工作。做好现金收支预测,收集材料供需、机械设备使用等数据,编制财务报表，进行经济活动分析，定期或不定期向项目经理、总经办财务主管、总经理报告资金运用与各项财务指标执行情况。(三）财务部在协助编制好工程总成本计划表（含材料成本计划表、施工机械设备成本计划表、劳务成本计划表、临时设施费用计划表、管理费用成本计划表等）后，必须按照每次收到得工程款项，根据工程进度、计量支付证书与项目部研究得用款计划，制订出资金支付计划表。月末财务人员应向项目经理、总经办财务主管、总经理提交资产负债表(财报0)、损益表(财报02)、财务收支报表（财报03)、往来款项一览表(财报05)、工程成本表(财报04)、主要材料收支存报表(财报06)、主要材料使用部位统计表(财报06标附1).主要材料盘存表(财报6标附3)主要材料购入统计表（财报06标附2）第八章 工程项目物资与固定资产管理第十九条 项目部质安部、物资部根据材料管理制度得规定办理材料申购计划、采购、验收、入库、领用、保管业务.第二十条 项目部财务部要按月对所有材料得验收、入库、领用、库存情况进行检查盘点，并上报材料盘存表;总经办负责定期进行检查与考核。第二十一条 项目部物资部要建立主要周转材料台帐,主要内容包括有:进货量、使用量、调出量(分新旧、整散板、长短枋等)、消耗量、建筑面积与模板总面积消耗指标等第二十二条 对周转材料得租售、使用按承包方式进行分类有效得管理;加强对项目周转材料使用过程中得管理与监督,减少浪费及丢失，提高使用效率。第二十三条主要材料得进场必须先瞧送货单据得数量及材质证明书,再瞧货物与单据与质量就是否一致。主要材料验收必须及时点数收货,不许克扣材料商，不许徇私舞弊，收料数据必须准确。第二十四条 采购员采购得材料,半成品及成品必须索取出厂合格证及有关质量证书,做到一货一证,货证一致。否则财务部拒绝付款并由项目部追究相关人员得责任。第二十五条 凡单位价值较大(500元以上)、使用年限较长(年以上)得企业资产（包含设备设施、车辆、办公设备、专用工具等)列入固定资产核算与管理.由项目经理部指定专人按单台、件建立固定资产卡片与实物帐,随时跟踪与掌握资产运行状况、保证资产正常使用.设备需要换件维修时,由机械部门按规定负责安排,修理费用凭合法发票按费用报销程序办理。财务部门要按月与资产管理人员核实资产情况，保证财务部门得固定资产明细账与资产管理部门得实物帐相符;实物帐与实物相符。未经总经理同意,各项目部不得擅自出租、出借固定资产与跨项目互借固定资产,按规定出租、出借得资产必须由资产管理部门及时作价.施工设备得专有配套工具由设备管理人员指定专人负责并承担丢失责任。第二十六条 项目完工后，自有固定资产、库存材料及工地未用材料、低置易耗品、用具用品必须进行盘点清理，一式三份登记造册（即财务部门、保管员、总经理各一份）,指定存放地点专人管理。第九章 奖励与处罚第二十七条管理人员、财务人员违规违章违规处罚办法:（一)出现下列情况之一得，对责任人予以警告并扣发全部薪金：1、超出规定范围、限额使用现金得或超出核定得库存现金金额留存现金并给项目部造成损失得。、未经批准，擅自挪用或借出资金（包括现金)或支付款项得;3、利用帐户替其她单位与个人套取现金得;、保留帐外款项或擅自将企业款项以个人储蓄方式存入银行得;5、对各项考核数据不详实造成经济损失得;6、违反本规定条款认定应予处罚得。（二)出现下列情况之一得,责任人应予解聘,构成犯罪得,报请司法机关处理1、财务人员违反财务制度,造成财务工作严重混乱得; 2、 财务人员提供虚假得会计凭证、帐表、文件、资料,考核数据得;3、财务人员伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿得;4、利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取企业财产得;、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使企业利益遭受损失得;6、出现其她渎职行为与严重错误，按规定应当予以辞退得。第八章 其她规定第二十八条 本财务管理实施细则试行以前,已办理财务支付得费用,财务部门必须按此细则补办费用报销手续第二十九条 项目部每个季度末必须对财务计划、指标得执行情况进行自查，并将自查结果上报总经办.总经办不定期得组织相关人员稽査、审核各项目部得资金管理、财务支出、成本管理、物资管理情况，项目部财务、物资管理人员必须密切配合,全力协助。每次稽査完成后三个工作日内向总经理提交财务稽査报告，报告得主要内容包括:稽査得时间、内容,存在得主要问题及情况分析，整改措施与建议。第三十、 本细则就是项目财务管理得总规章，无任就是处理经济业务、办理财务事项,均必须严格遵守。本细则文本任何人员不得对外提供;十二、本细则解释权归总经办，从下发之日执行。总经理办公室