工业企业财务内部控制的不足及优化.pdf

理财周刊MONEYWEEKLY027Sept 08/2023文/李全兵工业企业财务内部控制的不足及优化企业财务内部控制是一种行之有效的财务管理方式，不但可以提高公司的财务管理水平，减少财务风险，提高效益，而且可以通过财务管理来提升公司的运行质量，推动业财融合，保证公司的总体发展目标能够达成。因此，企业的财务内部控制日益受到人们的重视，需要加大对相关领域的研究力度。基于此，本文展开研究。在企业发展的同时，要加大对财务管理的投入力度，使之与公司的发展和战略目标相结合，从而有效地减少财务风险。但是，由于各种原因的制约，我国的企业内部控制还存在着一些缺陷，很难实现其目标。为此，必须进一步加大对企业内部控制的研究力度，从财务内部控制的角度出发，根据当前行业的实际情况，提出相应的对策和改进措施。因此，本文的研究具有一定的现实意义。工业企业财务内部控制的意义财务内部控制的运用可以提高企业的运营效率，提前防范企业的财务风险，为企业提供会计数据，帮助企业经营决策。第一，在目前经济环境较宽松的背景下，企业的规模不断扩大，彼此之间的竞争也越来越激烈。因此企业要想提升运营效率，必须建立内部控制体系，有效划分内部责任和协调各个部门的关系，增强各个部门的协作和交流。此外，在内部控制过程中企业也要将管理目标作为内部控制的一部分，这样可以让各个部门形成一种合力，从而更好地调动各个部门的工作热情。第二，加强对工业企业财务风险的预防。在工业企业中，财务部门是核心部门，财务内控的实施有助于建立健全的财务风险识别和预防机制，加强对企业资金的管理。同时，还要比较各种融资模式的融资成本，使资本和负债结构得到最大程度的优化，并运用相应对策减少公司的财务风险。第三，提供真实的财务资料。财务内部控制体系包括财务和内控两大方面，在企业经营中要切实实行岗位分离制，实行定期轮换，有利于加强管理层的职业素养建设。另外，企业要认真核对和总结会计资料，发现问题时要及时督促会计人员纠正，这样既能为企业提供准确资料，又能提高企业的工作效率。第四，有利于行业遵从法律规定并能做出正确的决策。工业企业是一种以实物形式存在的企业，从事的是工业产品的生产和销售。工业企业要实现更大的经济效益，就必须制定科学、合理的经营决策，把内部控制和内部管理有机地结合起来，一方面可以规范生产活动，另一方面也可以对企业进行全方位的监控，发现企业的管理问题，并根据这些问题提出相应的对策，保证企业的经营决策与各种业务活动保持一致，从而推动企业健康发展。财税观察Fiscal Watch028Sept 08/2023定的风险意识，但是由于缺乏风险控制的专门知识和经验，导致其难以控制部分风险。其他人员对风险控制的专业知识掌握不够，对风险的认识不足，只根据有关的要求和规定进行具体的工作。更有甚者，抱着侥幸心态对防范工作漠不关心，认为这项工作没有实效，因而增加了问题的发生率。工业企业财务内部控制的优化对策加强文化氛围营造要实现企业的内部控制，必须有一个良好的文化氛围作为保证。一方面，可以建立一个全员参与的内部控制文化环境。工业企业应当在制度方面做出明文规定，即每个部门都有自己的内控职责，都要积极参与内控工作。在内部控制的整体计划中要建立内部控制目标、方案、策略等，并将其纳入各个部门的内部控制评价中，依据评价结果给予相应的奖励和惩罚，以提高员工对内部控制的认识。同时，对那些主动提出问题和合理化建议的财务人员也要予以表彰。比如，在生产经营中原材料的需求量很大而且成本也很高，一般的工人可以在材料的使用上体现出内部管理意识，并及时将剩余的材料回收，从而节省成本，对此，公司应该给予这样的员工一定的奖励。另外，每个月、每个部门都可以评选出一位优秀的内部控制人员，并组织一次表彰大会，以此作为激励，支撑公司内部控制进行。另一方面，要增强财务管理人员的主动服务意识，并建立健全企业文化。工业企业的内部控制必须转变观念，深刻地认识到企业的内部控制不仅仅局限于经营，更要重视管理和服务相结合，通过服务来保证各个部门的发展。例如，在进行财务内部控制时，发现物料采购开支超过原来的预算限额，经分析出现这种情况是由于市场环境的改变。因此，必须加大物料采购的预算力度，以保证生产的顺利进行，同时也应该让各个部门认识到内部控制关系到自身利益。此外，在相关部门的工作中应该建立财务、业务等方面的信息披露和反馈机制，以便员工及时掌握相关信息，并对其进行监督，以提高其参与程度。比如，利用公司网站进行信息公示，公布详细信息。创新内部控制方法工业企业财务内部控制的需求在市场经济条件下，企业的发展面临着越来越大的竞争压力，因此必须加强内部财务管理，以达到降低成本、提高经营效率和竞争力、实现可持续发展的目的。根据对企业财务内部控制的分析，明确提出以下几点需求：第一，全面实施。在进行内部控制时必须全面推行，实现全方位的管理，以防止因某个环节的缺陷而造成的内部控制作用减弱。同时，在对内部控制概念进行分析的基础上，对其进行细致的梳理，并将内部控制与其他工作有机地结合起来，以提高内部控制的有效性。第二，要有针对性地进行控制。由于企业内部和外部环境的不同，内部控制的依据也不尽相同，特别是各个行业内部控制的意识和实施状况也不尽相同，因此要针对实际需要制定内部控制目标、方案和策略。第三，持续控制。在企业发展中必须不断地进行财务内部控制，而非局限于一定的时间。同时，也要随着企业的发展对其进行调整与完善，以充分发挥其作用。但在实际操作中，某些行业的财务内控水平和资金投入都存在着不稳定、持续性差等问题，这会对其绩效产生一定的影响。第四，与业务相结合。新时期工业企业的内部控制需要与经营活动相结合，以达到业财融合、协调控制的目的。第五，与外界的联系更加紧密。工业企业在发展过程中外部环境一直在发生着变化，对公司的发展和决策都有很大的影响。因此，企业的内部控制必须着眼全局，充分认识到外部环境的变化，并做出相应的调整，从而实现内外和谐发展。总之，工业企业的财务内部控制要实现真正的创新和求实，才能更好地满足企业发展需要。工业企业财务内部控制的不足文化氛围营造不足在工业企业的内部控制中，建立内部控制文化是企业的一项重要内容，它对企业的运行有很大的影响。目前我国的工业企业对此问题的关注程度还很低，相关部门的投入也很少，这就造成了内部控制的低效。相关问题主要有两个：一是缺少全员参与的内部控制文化氛围，非财务部的员工对财务内部控制的了解比较片面，认为这是财务部门的责任范围，与业务无关，所以在相关工作上的投入很少，工作热情也比较低。二是服务意识不强，在实务操作中企业的财务人员是公司的主体。但由于其相关部门的服务意识不强，仅仅是机械地进行内部控制，从而削弱了其实际价值。比如，部分财务人员在进行内部控制时，往往只注重监督而忽视服务，导致企业的内部控制主要集中在“管理文化”上，缺少“服务文化”。控制方法缺乏创新在实施内部控制的过程中，由于缺少对相关管理手段的革新，企业的内部控制很难实现预期的目标。与此有关的问题主要有以下几个方面：第一，缺乏信息化技术。在企业实施内部控制的过程中会涉及大量的财务、业务等方面的资料，需要对这些资料进行及时统计和分析，以便对存在的问题进行总结，从而制定相应的战略，提高内部控制水平。但是相关部门对信息化技术的应用还很少，从而影响了这项工作的质量和效率。第二，公司的内部控制方式比较单一。在内部控制上企业采取的方式比较单一，主要是内部审计、预算编制等手段。比如，在工业企业内部审计阶段，由于无法及时掌握各个部门的资金使用状况，工作无法顺利推进。同时，内部审计工作不细致，只分析了总体资金的使用情况，缺少细致的分析，不利于发现其中存在的问题。第三，企业的内部控制还处于初级阶段，没有发挥出最大的价值。在企业实施内部控制时，往往只注重实现内部控制的目标，没有对其进行深入的挖掘与分析，使其发展空间受限。比如，一些企业的采购部门没有严格控制成本，虽然没有超支，但部分原材料价格下降后可以进一步减少预算，由此如果继续按原来的目标进行内部财务管理，就会造成“浪费”。风险防控投入不足在工业企业的内部控制中不可避免地存在着一定的风险，这是一个很难被及时消除的客观现实。但是由于目前各相关部门的投资力度不够，企业的风险管理能力相对较弱，从而提高了问题的发生概率。管理层对风险的理解是一边倒的，认为风险就是问题，没有问题就没有风险，造成了企业的风险管理决策失误，进而影响到公司的内部控制。尽管从业人员存在着一理财周刊MONEYWEEKLY029Sept 08/2023为了使企业的内部控制达到最大的效益，必须通过引入新的管理手段来提高企业的内部控制质量。首先，运用信息化技术构建企业内部管理信息系统。在实际运作中，企业可以与软件开发公司合作，开发一套财务内部控制的软件体系，或引入已有的制度与技术应用于财务内部控制，建立与之相适应的相关制度，确保公司内部控制的及时性。在具体的运作中，可以在各个部门设立内部控制信息专员来完成这项工作。同时，通过整合企业内部控制体系和其他相关系统对其进行综合分析，找出其优缺点并对改进，从而提高企业的竞争能力。比如，工业企业的云平台和国家统计部门的数据都是企业开展财务内部控制工作的基础。其次，要在内部控制上进行改革，以达到多元化控制的目的。在目前内部控制方法的基础上，通过引进其他的内部控制手段来提高控制水平。比如，可以采用预算绩效管理模型，把预算控制和各个部门的业绩相结合，从而实现对各个部门的合理管理，提高各个部门的业绩，推动公司发展。比如，在采购设备时若能引入较大规模的先进设备，虽然会提高成本，但是可以保证产品的品质，有利于品牌的树立。同时，要让员工认识到内部控制并非以降低资本利用率为目的，而在于提高资本利用的价值。最后，要对企业的内部控制进行深入研究。在进行财务内部控制时，要有针对性地制定相应的控制指标，并将其作为评价的基础，但必须在现实条件下进行调整，改变原来观念，使其发挥最大的作用。比如，工业公司打算提高生产效率，减少10%的人工费用，引入了自动化设备。加上一些鼓励措施后，可以激发员工的工作热情，提高工作效率，减少了20%的人力成本。因此，公司的内部控制也要相应地进行调整。分层实施风险防控管理层要提高对财务内部控制风险的认识，正确定位风险和加大控制力度。其中，在风险防范方面要做到防患于未然，要在问题发生前进行控制，尽可能减少问题的产生。比如，当某一种原材料的价格呈现出逐年上升的趋势时，根据风险管理的观点对相关部门进行预算控制时，应该对其涨价的原因进行分析，并对年度涨幅进行统计和预估，避免出现采购短缺，影响生产。同时，要加强风险防范，必须建立完善的风险控制机制，对风险进行识别、分析、评价和防控，以提高风险控制的能力。比如，在企业内部控制中可以风险管理为核心，识别风险、分析风险源、评估风险等级并制定应对战略。在财务人员方面，企业应该聘请专门的人才，对其进行风险管理知识、技能等的培训，并通过实际案例开展对风险控制工作的分析。同时，要提高财务人员对外部风险的重视程度。比如，由于我国的税收政策发生了变化，按原来的办法进行纳税筹划势必会增加税负，甚至出现资金链断裂等问题。因此员工应当根据政策的变动，适时地对税收筹划和相应的经营计划调整，以减少企业的财务风险。在其他员工层面，企业要积极组织相关的宣传和交流活动，把“风险”定义得更加清楚，把风险控制与员工的工作表现、目标达成相结合，提高员工对相关问题的认识。同时对某些工作中出现问题的人员进行惩罚，让他们认识到防范工作并非“华而不实”。通过本文的分析可以得知，财务内部控制对于促进企业的高质量发展至关重要，是一种行之有效的财务管理方式，它不仅可以提高公司的财务管理质量，降低财务风险，提高经济效益，而且可以推动业财融合，有效达成公司的总体战略目标。基于此，本文提出几点建议：加强文化氛围营造、创新内部控制方法和分层实施风险防控。L（河南新昌铜业集团有限公司）