内部财务核算管理制度.doc

内部财务核算管理制度
内部财务核算管理制度

为了适应本公司业务发展的需要，规范公司内部核算管理行为。提高核算管理水平，根据相关财务制度，结合本公司的经营特点和财务核算管理工作要求，特制定本核算管理制度。

一、发票管理制度：

发票是财务收支，会计核算的原始凭证，是税务机关稽核的依据，必须加强对发票的管理，加强财务监督。

1、增值税专用发票的开据，开票人员要严格按照国税2006年156号文件和2007年18文件的规定开据增值税专用发票。

2、开据增值税专用发票时，必须要求购货单位提供一般纳税人资格证书复印件。

3、开据增值税专用发票时，必须认真审核业务部门提供的开票明细，认真核对所开据商品的规格、品种、数量要与结算系统中的销售合同信息核对是否相符。审核购货单位、名称、税号、地址、电话、开户银行、账号等信息，必须认真核对确保准确无误情况下，才能开据增值税专用发票。

4、增值税专用发票，作废的要求：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。其他情况必须按规定开据红字专用发票。

5、搬货销售情况下，开据增值税专用发票时，必须核对增值税进项发票是否取得，确认取得进项发票后，在给开据增值税销项专用发票。
6、开据增值税专用发票前，一定要核对销货收款情况，没收到货款况下一搬不给开据增值税专用发票。

7、搬货销售没有取得进项发票，销售货款没收到情况下，需要开据增值税专用发票的，要有相关领导批准。

8、开据完的增值税专用发票，要及时在结算系统中录入，以确保同一个合同不开据2份增值税专用发票。

9、开据完的增值税专用发票，要及时通知相关业务人员取走，并让其及时邮寄给客户，以免因超过抵扣期限，造成客户不能抵扣发票作废。

10、收取增值税专用发票，必须认真审核，单位名称，单价、数量、金额、开户行、账号、税务登记号、发票号等相关信息，确定发票符合规定，可以抵扣，有问题的增值税专用发票一定要及时通知相关业务人员让其尽快更换。

二、银行票据管理制度:

银行票据是企业资金流动的重要原始凭证，必须严格加强管理。相关业务人员一定要提高认识，增强工作责任心，保证资金流动的准确性及时性。

1、出纳人员签发支票支付货款的，必须有请款人员、财务部长、经理签字。

2、出纳人员签发支票前，必须认真核对银行账户存款余额，不能签发空头支票，远期支票。

3、开出的支票，金额、出票日期、收款人名称必须认真填写。

4、票据金额大小写必须一致，出票日期必须用中文大写。

5、建立支票登记簿，领用支票人在支要登记簿上签字备查，支票使用应及时清理，超过期限应及时核对各清查。

6、收取银行承兑汇票，要认真审核票据金额必须以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，否则票据无效。认真审核票据金额、日期、收款人名称是否有变更，变更的票据无效。经过多次背书转让的票据，必须认真审核从第一次到最后一次在形式上都是相连续而无间断。所有背书人，必须在票据上签章，否则背书行为是无效。

三、货币资金管理制度:

1、严格按现金使用范围支付现金。

2、出纳人员支付现金，收款人必须在相关票据上签字确认。

3、出纳收取现金货款，必须认真核对付款单位名称，并开据收据。将收款信息及时通知结算人员。

4、出纳应当逐笔登记“现金日记账”“银行日记账”每日业务终了，应及时结出资金余额，做到日清月结。

5、“现金日记账”“银行日记账”要定期与总账核对，每月至少核对一次，做到账账相符，账实相符。

6、出纳每日8.30前，将前一日收支项目资金账户余额，报送财务部长。

7、出纳人员要妥善保管保险柜钥匙、银行卡、密码、确保资金安全。

8、每月月末定期，编制银行余额调节表，并与银行对账单核对确认余额。

9、汇款方试，支付货款的，必须及时通知收款单位查收，并与银行余额核对，汇款项目金额是否以经汇出，收款单位是否收到货款。

10、出差人员借款，出纳人员必须及时通知其核销，索取相关发票。

四、会计核算制度：

会计核算是企业经营成果的最终记录者，核算是否准确，直接反映企业的经营情况。

1、主管会计人员，必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票，特别是增值税专用发票，一定要认真审核，单价、数量、金额等相关信息是否准确，对填写不完整的发票，要退回相关人员，要求其从新取得，否则不能进行账务处理。

2、原始凭金额证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数，内容和项目必须齐全。

3、自制原始凭证，必须按规定进审核签字，相关手续必须完备。计提折旧必须附详细折旧表，其他费用计提或摊销要附有计算明细表。调账要附有详细的调账说明，并有相关领导签字。

4、会计科目一定要按“会计准则”要求规范使用。业务发生后一定要准确的确认，是属于什么性质的应计入哪些科目，必要时要询问相关采购人员，属于生产原料的应计入“原材料”科目，工具类的多次使用应计“低值易耗品”科目，工具价值2000元以上，使用时间在一年以上的应计“固定资产”税目，车间生产费要正确规积，能直接计入产品成本，直接计入“生产成本”科目，不能直接计入按加工量比例分配。累计折旧属于生产车间使用的应计“制造费用”科目，管理部门使用的应计“管理理费”科目，

5、原材料暂估入账：对于本月暂估入账的材料，本月以经销售或生产以领用的，根据“收入成本配比原则”本月必须结转相关成本。次月如果暂估材料要冲回的，必须将己经转入成本的金额转回。购入材料暂估入账，应按合同价格暂估入账，相关验收单据必须齐全，以备税机关进行审核。购入材料暂估入账，在本年度以经实现销售结转成本的，在汇算清缴期内，仍然没有取得合法购货凭证的应将材料暂估价计入当期应纳税所得额，计算所得税。

6、跨年度冲减账务处理：如果属于资产负债表日后事项，必须按“资产负债日后事项”的规定处理。调整损益类科目，必须通过“以前年度损益调整”科目。

例如：上年已售商品本年退回　销售收入1000元　销售成本800元。

借：以前度损度损益调　 1000　　　　　　　借：库存商品　　　　　　　800

应交税金—应交增值税（销项）　170　　　贷：以前度损度损益调　　800

贷：应收账款　　　　　　　　1170

借：应交税金—应交所得税　66　　　　　　　借：盈余公积　　　　　　13.4

贷：以前度损度损益调　　　66　　　　　　　　贷：以前度损度损益调　13.4

借：利润分配-未分配利润　120.6

贷：以前度损度损益调　　　120.6

7、会计差错账务处理：如果是本年可以直接调整，跨年度差错调整，必须通过“以前度损度损益调”科目进行调整。

例如:上年运费多记错1000元，本年冲减调账。

借：应付账款　　　　　1000　　　　　　　借：以前度损度损益调　　　　330

贷：以前度损度损益调1000　　　　　　　　　贷：应交税金-应交所得税　330

借：以前度损度损益调　67　　　　　　　　　借：以前度损度损益调　　　900

贷：盈余公积　　　　67　　　　　　　　　　贷：利润分配-未分配利润　900

8、存货处理：库存商品一定要定期核对，确保账实相符，暂估材料冲回同时一并冲减以结转销售的材料成本，不然库存商品期末可能产生红字余额。

9、主管会计对内部往来账款，每月至少核对一次，主要包括以下九个公司、海量加工、海纳、有色金属、海量发展、北京新宇、天津海量、上海海量、量子集团、量子担保。往来账款能相互调整的要调整。相互转款时条件允许的按往来顺序划转。

五、结算系统管理制度：

1、结算管理人员必须认真录入相关数据确保真实准确。

2、每天早晨上班后及时上网查看，前一日的“销售日报”，外地分公司的“银行日报”根据“销售日报”和“银行日报”及时录入销售和收付款情况，每天对当天发生的业务要求下班前要录入完，最迟第二天上午补录完。每个人录入完的数据一定要查检，保证数据没有差错，对不清楚不理解的业务一定要问清楚后在录入，录入的每一个数据必须有依据，不落实的数据等落实后在录入。每个人都必须保证结算系录入的数据是真实准确，提供的收付款信息必须完整。

3、结算条款一定要认真录入，对到期而未收到款的合同要及时向财务部长汇报。

4、北京、天津、上海分公司，要及时提供进项发票名细汇总表，开据销项发票汇总表。

5、北京、天津、上海分公司，要及时提供入库出库单据。

6、要及时与业务人员联系，了解合同的变更情况，及时修改以录入的合同信息。

7、外地分公司传递不及时的资料，一定要主动索要，确保数据录入及时不滞后。

8、做好预收款的登记工作，收款单位名称、付款单位名称、收时间、金额、记录准确，要询问业人员款项对应的合同时间，如果不是本月合同收款，作好详细的记录，暂不录入结算系统。

9、期货合同预付款，要详细登记，付款时间，预期合同的详细内容（订货品种、数量、规格、支付方式），等下月期货合同导入时，将付款信息补录到期货合同之中。

10、北京、天津、上海分公司每月20号后，要定期传递增值税进项发票税额，增值税销项发票税额信息，特别是临近月末时，要作好预期的开票数额预测，以变及时调整开票金额，合理确定纳税金额。
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个人工作业务总结
本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”)，主要从事测量技术工作，至今已有三年。
在这宝贵的三年时间里，我边工作、边学习测绘相专业书籍，遇到不懂得问题积极的请教工程师们，在他们耐心的教授和指导下，我的专业知识水平得到了很到的提高，并在实地测量工作中加以运用、总结，不断的提高自己的专业技术水平。同时积极的参与技术培训学习，加速自身知识的不断更新和自身素质的提高。努力使自己成为一名合格的测绘技术人员。
在这三年中，在公司各领导及同事的帮助带领下，按照岗位职责要求和行为规范，努力做好本职工作，认真完成了领导所交给的各项工作，在思想觉悟及工作能力方面有了很大的提高。
在思想上积极向上，能够认真贯彻党的基本方针政策，积极学习政治理论，坚持四项基本原则，遵纪守法，爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心。积极主动学习专业知识，工作态度端正，认真负责，具有良好的思想政治素质、思想品质和职业道德。
在工作态度方面，勤奋敬业，热爱本职工作，能够正确认真的对待每一项工作，能够主动寻找自己的不足并及时学习补充，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风。
在公司领导的关怀以及同事们的支持和帮助下，我迅速的完成了职业角色的转变。
一、回顾这四年来的职业生涯，我主要做了以下工作：
1、参与了新疆库车县新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿的野外测绘和放线工作、点之记的编写工作、1:2000地形地质图修测、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，提交成果《新疆库车县胡同布拉克石灰岩矿普查报告》已通过评审。
2、参与了库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估项目的室内地质资料编写工作，提交成果为《库车县城北水厂建设项目用地压覆矿产资源评估报告》，现已通过评审。
3、参与了《新疆库车县巴西克其克盐矿普查》项目的野外地质勘查工作，参与项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘查线剖面测量、测绘内业资料的编写工作；最终提交的《新疆库车县康村盐矿普查报告》已通过评审。
4、参与了新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量监测工作，项目包括：野外地质测量与室内地质资料的编写，提交成果为《新疆哈密市南坡子泉金矿2009年度矿山储量年报》，现已通过评审。
6、参与了《新疆博乐市五台石灰岩矿9号矿区勘探》项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。
7、参与了《新疆博乐市托特克斜花岗岩矿详查报告》项目的野外地质勘查工作，项目包括：1:2000地质测图、1:1000勘探剖面测量、测绘内业资料的编写工作，并绘制相应图件。
通过以上的这些工作，我学习并具备了以下工作能力：
1、通过实习，对测绘这门学科的研究内容及实际意义有了系统的认识。加深对测量学基本理论的理解，能够用有关理论指导作业实践，做到理论与实践相统一，提高分析问题、解决问题的能力，从而对测量学的基本内容得到一次实际应用，使所学知识进一步巩固、深化。
2、熟悉了三、四等控制测量的作业程序及施测方法，并掌握了全站仪、静态GPS、RTK等测量仪器的工作原理和操作方法。
3、掌握了GPS控制测量内业解算软件（南方测绘 Gps数据处理）以及内业成图软件（南方cass）的操作应用。能够将外业测量的数据导入软件进行地形图成图和处理。
4、在项目技术负责的指导下熟悉了测量技术总结的编写要求和方法，并参与了部分项目测量技术总结章节的编写工作。
5、在项目负责的领导下参与整个测量项目的组织运作，对项目的实施过程有了深刻理解。通过在项目组的实习锻炼了自己的组织协调能力，为以后的工作打下了坚实基础。
二、工作中尚存在的问题
从事测绘工作以来，深深感受到工作的繁忙、责任的重大，也因此没能全方位地进行系统地学习实践，主要表现为没有足够的经验，对于地形复杂的地段理解不够深刻；理论知识掌握不够系统，实践能力尚为有限。以上问题，在今后工作中自己将努力做到更好。
三、今后的工作打算
通过总结四年来的工作，我无论从工作技术上，还是从世界观、人生观、价值观等各个方面，都有了很大的提高。今后，我会在此基础上，刻苦钻研，再接再厉，使自己在业务知识水平更上一层楼，为测绘事业的发展，贡献自己的力量。