资源描述
一、单项选择题 (每题2分/共20题)
1.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论
B.情景分析
C.问卷调查
D.标杆分析
答题：D
考题解析：
2.内部控制的目标是（ ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
答题：D
考题解析：
3.企业应当建立（ ），以现金流为核心，按照实现企业价值最大化的财务目标要求，组织进行财务活动，实施全面预算管理。
A.财务风险控制制度
B.财务预算管理制度
C.财务决策制度
D.财务预警制度
答题：A
考题解析：
4.新《企业财务通则》自（ ）起施行。
A.2006年12月31日
B.2007年1月1日
C.2008年1月1日
D.2007年7月1日
答题：B
考题解析：
5.企业的财务活动包括筹资、投资、耗资、收入和分配等系列过程，也就是企业( )的过程。
A.发展壮大
B.资金运动
C.生产协作
D.和谐发展
答题：A 正确答案：B
考题解析：
6.内部控制的目标是（ ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
答题：D
考题解析：
7.资产减值是指资产的（ ）低于其账面价值的情况。
A. 可变现净值
B. 可收回金额
C. 预计未来现金流量现值
D. 公允价值
答题：B
考题解析：
8.对企业内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估涉及内部控制的哪个要素（ ）。
A.内部环境
B.风险评估
C.效考评控制
D.信息与沟通
答题：B
考题解析：
9.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。
A.管理决策者
B.员工的职业道德
C.员工的业务素质
D.内部审计
答题：D 正确答案：A
考题解析：
10.五C”信用评级法，即评估客户信用品质的五个方面，即( )。
A.品质、能力、风险、抵押、条件
B.道德、资金、风险、市场、条件
C.道德、能力、资本、市场、条件
D.品质、能力、资本、抵押、条件
答题：A
考题解析：
11.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ）
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务
C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
答题：C
考题解析：
12.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受
答题：B
考题解析：
13.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》
B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范――基本规范》
D.《商业银行内部控制指引》
答题：C
考题解析：
14.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答题：C
考题解析：
15.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度阶段
C.内部控制结构阶段
D.内部控制框架阶段
答题：D 正确答案：A
考题解析：
16.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。
A.3
B.5
C.10
D.12
答题：A
考题解析：
17.新《企业财务通则》自（ ）起施行。
A.2006年12月31日
B.2007年1月1日
C.2008年1月1日
D.2007年7月1日
答题：B
考题解析：
18.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境
B.控制活动
C.信息与沟通
D.内部监督
答题：D
考题解析：
19.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论
B.情景分析
C.问卷调查
D.标杆分析
答题：D
考题解析：
20.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》
B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范――基本规范》
D.《商业银行内部控制指引》
答题：C
考题解析：
二、多项选择题 (每题3分/共10题)
21.以下说法错误的有（ ）。
A.金融企业委托其他机构理财或者从事其他业务，投入的资金不得影响主营业务的开展，取得的收入不用纳入账内核算，只做备查登记
B.金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，在资金不足时可以挪用客户资金，以转嫁经营风险
C.金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保，应当由股东（大）会或者董事会决议；为金融企业投资者或者实际控制人提供担保的，应当由董事会决议
D.金融企业设立分支机构，应当按照规定拨付与分支机构经营规模相适应的营运资金，一般可以超过规定的限额
答题：ABC 正确答案：ABD
考题解析：
22.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
答题：ACD
考题解析：
23.从事代理记账业务的条件包括（ ）。
A.应当至少有三名持有会计证的专职从业人员，同时可以聘用一定数量相同条件的兼职从业人员
B.主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格
C.有健全的代理记账业务规范和财务管理制度
D.机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记
答题：ABCD 正确答案：ABC
考题解析：
24.以下说法正确的有（ ）。
A.从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％
B.从事保险业务的金融企业，偿付能力充足率不得低于规定的数额
C.从事证券业务的金融企业，净资本负债率应满足规定的数额要求
D.从事商业银行业务的金融企业，资本充足率不得低于4％，核心资本充足率不得低于8％
答题：ABCD 正确答案：ABC
考题解析：
25.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ ）。
A.财务会计报告流程
B.绩效考核文档
C.销售与收款循环控制文档
D.公司财务报告
答题：ABC
考题解析：
26.一个单位是否单独设置会计机构，往往取决于下列各因素（ ）。
A.单位规模的大小
B.经济业务和财务收支的繁简
C.经营管理的要求
D.会计法的规定
答题：ABD 正确答案：ABC
考题解析：
27.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。
A.风险评估
B.内部环境
C.风险评估
D.信息与沟通
答题：ABC
考题解析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。
28.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
答题：ABCD 正确答案：ACD
考题解析：
29.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。
A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
答题：ABC
考题解析：
30.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。
A.预算审批与预算执行
B.预算执行与预算考核
C.预算编制与预算审批
D.预算编制与预算调整
答题：ABD 正确答案：ABCD
考题解析：
三、判断题 (每题2分/共15题)
31.任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
32.对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
33.薪酬政策的基本原则和目标就是有效、公平、公正。
正确
错误
答题：错误
考题解析：
34.内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
35.薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，并符合国家有关法律法规的要求。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
36.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
37.企业可以根据自身经营管理实践经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
38.企业可以根据自身经营管理实践经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
39.在建工程项目达到预定可使用状态前，试生产产品对外出售取得的收入应计入其他业务收入。
正确
错误
答题：错误
考题解析：
40.某企业在北方某地建造某工程项目，正遇冰冻季节，工程施工因此中断，且中断时间超过3个月，该企业因此停止借款费用的资本化处理
正确
错误
答题：错误
考题解析：
41.内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
42.提高预算的科学性和严肃性是预算应用指引的目的之一。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
43.提高预算的科学性和严肃性是预算应用指引的目的之一。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
44.合同的谈判与审批应相互分离。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
45.内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
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分，用时 14:34
一、单项选择题 (每题2分/共20题)
1.下列项目中，属于营业外支出的有（ ）。
A.无法回收的应收账款
B.支付的广告费
C.固定资产盘亏和毁损
D.销售多余材料的成本
答题：C
考题解析：
2.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
答题：A 正确答案：B
考题解析：
3.并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。
A.并购合同协议的订立与相关会计记录
B.并购交易的申请与审批
C.并购交易的审批与执行
D.并购合同协议的订立与审核
答题：D
考题解析：
4.下列项目中，不属于生产成本的是（ ）。
A.生产产品领用的材料
B.生产工人的工资
C.生产用固定资产折旧
D.厂部管理人员工资
答题：D
考题解析：
5.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A.分析方法
B.比率分析方法
C.定性分析方法
D.定量分析方法
答题：C
考题解析：
6.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ）。
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务
C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
答题：B 正确答案：C
考题解析：
7.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答题：A 正确答案：C
考题解析：
8.五C”信用评级法，即评估客户信用品质的五个方面，即( )。
A.品质、能力、风险、抵押、条件
B.道德、资金、风险、市场、条件
C.道德、能力、资本、市场、条件
D.品质、能力、资本、抵押、条件
答题：A
考题解析：
9.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。
A.管理决策者
B.员工的职业道德
C.员工的业务素质
D.内部审计
答题：D
考题解析：
10.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ）。
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务
C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
答题：B 正确答案：C
考题解析：
11.内部控制的目标是（ ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
答题：C 正确答案：D
考题解析：
12.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
答题：C 正确答案：B
考题解析：
13.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
答题：C 正确答案：B
考题解析：
14.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答题：D 正确答案：C
考题解析：
15.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。
A.管理决策者
B.员工的职业道德
C.员工的业务素质
D.内部审计
答题：B 正确答案：D
考题解析：
16.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。
A.3
B.5
C.10
D.12
答题：C 正确答案：A
考题解析：
17.对企业内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估涉及内部控制的哪个要素（ ）。
A.内部环境
B.风险评估
C.效考评控制
D.信息与沟通
答题：A 正确答案：B
考题解析：
18.企业为增值税一般纳税人购入原材料400吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税款为68 000元，委托货运公司将其货物送到公司仓库，
双方协定运输费3000元（可按7%抵扣增值税），装卸费1500元，途中保险费为800元。途中货物一共损失40％，经查明原因，其中5％属
A.264285
B.405090
C.263308.5
D.503660
答题：A 正确答案：C
考题解析：
19.企业为增值税一般纳税人购入原材料400吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税款为68 000元，委托货运公司将其货物送到公司仓库，
双方协定运输费3000元（可按7%抵扣增值税），装卸费1500元，途中保险费为800元。途中货物一共损失40％，经查明原因，其中5％属
A.264285
B.405090
C.263308.5
D.503660
答题：A 正确答案：C
考题解析：
20.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。
A.管理决策者
B.员工的职业道德
C.员工的业务素质
D.内部审计
答题：D
考题解析：
二、多项选择题 (每题3分/共10题)
21.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。
A.风险评估
B.内部环境
C.风险评估
D.信息与沟通
答题：A 正确答案：ABC
考题解析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。
22.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。
A.制定赊销额度
B.日常赊销管理
C.长期赊销管理
D.赊销事后管理
答题：A 正确答案：AD
考题解析：
23.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。
A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
答题：A 正确答案：ABC
考题解析：
24.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ）。
A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
答题：A 正确答案：ABC
考题解析：
25.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
D.及时性原则
答题：A 正确答案：ABCD
考题解析：
26.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ ）。
A.财务会计报告流程
B.绩效考核文档
C.销售与收款循环控制文档
D.公司财务报告
答题：D 正确答案：ABC
考题解析：
27.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。
A.全面性原则
B.适应性原则
C.重要性原则
D.制衡性原则
答题：A 正确答案：ABD
考题解析：
28.内部控制是由企业（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。
A.董事会
B.监事会
C.股东
D.经理层和全体员工
答题：A 正确答案：ABCD
考题解析：
29.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（ ）。
A.内部环境、目标设定
B.事项识别、风险评估
C.风险应对、控制活动
D.信息与沟通、监控
答题：A 正确答案：ABC
考题解析：
30.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。
A.全面性原则
B.适应性原则
C.重要性原则
D.制衡性原则
答题：A 正确答案：ABD
考题解析：
三、判断题 (每题2分/共15题)
31.2008年5月22日，中央银行发布了《企业内部控制基本规范》。
正确
错误
答题：正确 正确答案：错误
考题解析：
32.内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
33.内部控制是制度管理思想的产物。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
34.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
35.内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
36.企业以商业保险形式提供给职工的各种保险待遇和以权益工具结算的股份支付也属于职工薪酬准则所规范的职工薪酬。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
37.提高预算的科学性和严肃性是预算应用指引的目的之一。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
38.某企业在北方某地建造某工程项目，正遇冰冻季节，工程施工因此中断，且中断时间超过3个月，该企业因此停止借款费用的资本化处理
正确
错误
答题：正确 正确答案：错误
考题解析：
39.职工薪酬包括职工在职期间提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，不包括离职后提供的福利。
正确
错误
答题：正确 正确答案：错误
考题解析：
40.企业可以根据自身经营管理实践经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
41.内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
42.内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
43.与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
44.内部控制是制度管理思想的产物。
正确
错误
答题：正确
考题解析：
45.2008年5月22日，中央银行发布了《企业内部控制基本规范》。
正确
错误
答题：正确 正确答案：错误
考题解析：
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一、单项选择题 (每题2分/共20题)
1.以下说法中不正确的是（ ）。
A.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下
C.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
D.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
答题：A 正确答案：C
考题解析：
2.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受
答题：B
考题解析：
3.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
答题：A
考题解析：
4.资产减值是指资产的（ ）低于其账面价值的情况。
A. 可变现净值
B. 可收回金额
C. 预计未来现金流量现值
D. 公允价值
答题：B
考题解析：
5.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
答题：D 正确答案：C
考题解析：
6.新《企业财务通则》自（ ）起施行。
A.2006年12月31日
B.2007年1月1日
C.2008年1月1日
D.2007年7月1日
答题：A 正确答案：B
考题解析：
7.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论
B.情景分析
C.问卷调查
D.标杆分析
答题：D
考题解析：
8.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
答题：D 正确答案：C
考题解析：
9.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。
A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10
答题：D 正确答案：A
考题解析：
10.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答题：B 正确答案：C
考题解析：
11.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A.分析方法
B.比率分析方法
C.定性分析方法
D.定量分析方法
答题：C 正确答案：D
考题解析：
12.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。
A.3
B.5
C.10
D.12
答题：C 正确答案：A
考题解析：
13.下列各项中，属于业务授权控制的是：（ ）。
A.客户赊销限额的批准
B.表账证之间的定期核对
C.原材料采购和会计记录职责的分离
D.财产物资的专人保管制度
答题：D 正确答案：A
考题解析：
14.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
答题：C
考题解析：
15.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
答题：D 正确答案：C
考题解析：
16.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ）
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务
C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
答题：B 正确答案：C
考题解析：
17.对企业内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估涉及内部控制的哪个要素（ ）。
A.内部环境
B.风险评估
C.效考评控制
D.信息与沟通
答题：B
考题解析：
18.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受
答题：B
考题解析：
19.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
答题：D 正确答案：C
考题解析：
20.并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。
A.并购合同协议的订立与相关会计记录
B.并购交易的申请与审批
C.并购交易的审批与执行
D.并购合同协议的订立与审核
答题：D
考题解析：
二、多项选择题 (每题3分/共10题)
21.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。
A.
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