增值税确认、计量综合复习.ppt

,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第三章：增值税会计,增值税确认、计量综合复习,增值税确认、计量,综合复习,业务题1、,某商业企业为增值税一般纳税人，2013年3月,发生以下业务：,（1）,采用分批收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；,（2）,零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元；,2,增值税确认、计量综合复习,（3）,购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元,。,（4）,购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理,。,（5）,从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。,要求：,计算该企业2013年3月应纳增值税（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。,3,增值税确认、计量综合复习,业务题2、,某企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：,（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款,1,20000元。,（2）,企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。,4,（3）药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。,（4）本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。,5,增值税确认、计量综合复习,（,5,）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。,（,6,）销售使用过的一台机器（购进时未抵扣进项税额），取得含税销售额32440元。,6,增值税确认、计量综合复习,（,7,）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。,（8）,本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。,7,增值税确认、计量综合复习,（9）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）,。,（,10,）当月发生逾期押金收入,1,2870元。,要求：,计算该企业5月份应纳的增值税税额。,8,增值税确认、计量综合复习,业务题3、（要求计算A企业、B公司2013年2月份应缴纳的增值税，B公司本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人，2013年2月份有关经营业务如下：,（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。,9,增值税确认、计量综合复习,（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。,B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税,1,5.3万元。,10,增值税确认、计量综合复习,（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。,11,增值税确认、计量综合复习,（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。,（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。,12,增值税确认、计量综合复习,业务题4、某印刷厂（增值税一般纳税人）2012年12月份发生了以下业务，要求计算该企业12月应纳增值税额：,（1）接受某出版社委托自行购买纸张，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收运输费1000元。,13,增值税确认、计量综合复习,（2）印刷挂历1400本，每本售价23.4元（含税价），零售50本，批发给某图书城800本，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。,14,增值税确认、计量综合复习,（3）为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）。,（4）本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购买一台设备取得增值税专用发票上注明价款200000元，税金34000元；上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因管理不善浸水，无法使用。,15,增值税确认、计量综合复习,业务题5、,某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2012年11月,发生了如下业务：（要求计算各业务涉及的增值税）,（1）向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；,（2）向个体经销商销售纺织品取得销售收入l200万元，开具普通发票；,（3）当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。,16,增值税确认、计量综合复习,业务题6、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：,（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。,（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。,17,增值税确认、计量综合复习,（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用l月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项税。,（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。,（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。,18,增值税确认、计量综合复习,（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。,企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。,要求计算各项业务涉及的增值税进项税额、销项税额以及进项转出数。,19,本节内容 完！,