财务精英必做的七件事.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,PPT,文档演模板,Office,PPT,11 十一月 2026,财务精英必做的七件事,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,世界500强里，48%的CEO是CFO出身,曹国伟,新浪董事长兼CEO,谭丽霞,海尔集团副总裁CFO,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,问题：可以喜欢,会计,这个职业吗？,对会计职业的兴趣：,3%的人：喜欢会计,30%的人：因为会计稳定,70%的人：不喜欢会计,不要给自己设置了天花板,开拓视野，学习先进的观念和方法,获得人类需求中自我价值实现的满足,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,中国财务人员：1300万人,基础会计核算：超过900万人，月薪在5000元以下,中层财务管理：200万人，月薪在5000到20000之间,高端财务管理：40万人，年薪在30万元至200万元或以上,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,基础核算的内容太多,业务管理的内容较少,企业决策分析的太少,企业战略的内容太少,中小企业财务人员全盘都管,“中国企业绝大多数的财务经理还停留在账房先生阶段。”,-CFO论坛,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,职位：首席财务官（CFO),要求：,1、本科以上学历，财经类相关专业,具有8年以上财务工作经验，具有部门管理经验,2、擅长财务管理经验，熟悉企业运营,3、具有一定资本运作能力,4、精通国家财税法律规范,上班地址：深圳市,薪资待遇：30万-50万（年薪）,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,工作职责,职责细分,财务制度建设,（1）主持制订企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况,融资管理,（1）根据企业战略发展需要，筹集运营资金，并维护与金融机构的良好关系,（2）审批企业重大资金流向,财务工作管理,（1）组织企业财务管理、会计核算、会计监督、成本管理、预算管理、审计监察等方面的工作，提高企业的经济效益,（2）定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门的工作效率,财务监控,（1）对企业日常资金运作和财务运作进行监控,（2）对企业各部门的各项预算、费用计划进行审批,（3）监督财务预算的执行情况，控制各项费用的使用,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,工作职责,职责细分,分析与预测,（1）定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，并提出财务改进方案,（2）向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合理化建议、意见,财务审计,（1）组织制订年度审计工作计划,（2）根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等项工作,（3）具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违规审计，并向董事会及总经理提出处理意见,部门管理,（1）负责财务部人员的管理、考核，监督其各项业务工作,（2）提高企业财务人员的综合素质,（3）做好财务部的事务处理工作，提高效率，增强团队精神,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,成功,财务,最关键,的,要素,快速提升聚财富,成功财务俱乐部,信念系统：,考CFO的决心,年薪30万的决心,学习成功者的信念系统,学习成功者的心智模式,学习成功者的工作思路和工具,向成功CFO学习,考CPA的信心,心智模式：,完全正向思维,完全正向语言,绝不说不字,快速提升聚财富,成功财务俱乐部,会计人员要从流水业务转增值业务,增值业务才是财务人员的价值所在,也是财务人员职业提升的重要途径,成功财务实战俱乐部,财务管理,=财务+管理,会计核算,财务管理,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,在任何岗位，你都要不可替代,并购支持,审计和风险管理 战略管理,税务筹划,定价分析 决策支持,财务分析,预算管理,利润管理 财务管理,报表会计,总账会计,成本会计 会计报告,业务管理监控,信用管理,应收款管理 业务管理,记账员,应收、应付账款,费用会计 业务核算,业务复杂性,价值增加值,三到五年,五到十年,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,业务处理20%,控制20%,报告20%,决策支持40%,财务部职能分配,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,只有当你能用数字评价并表达你所讲的内容，你才对它有所了解,威廉汤普森,如果你无法用数字表达你所知道东西，那么实际上你所知无多；如果你所知无多，就无法管理企业,杰克韦尔奇,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,报表分析的难点?,表面原因：,没时间做,不知道从哪些方面入手,收集不到数据,报表只有其形，而没有其神,根本原因：,对企业的运营和发展不了解,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,成功财务实战俱乐部,经营分析的步骤,Step 1,Step 2,Step 6,经营分析框架（分析什么？）,计算相关指标KPI,挖掘业务动因（鱼骨图）,Step 3,Step 4,Step 5,Step 7,收集相关信息（内部，外部，财务，非财务）,对比分析（历史，预算，同行，市场）,和业务共同提出改进建议,跟踪执行情况,苹果收入来源,09年预算,应付账款期66天,应收账款期60天,库存周转期20天,营运资金周转期14天,公司运营质量,应收天数:1-7月比上年长、比预算大,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,提供30张经营和财务管理报表,分析企业在不同阶段关注的重点和规律,提供有吸引力的分析报告方法,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,从偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力和生产能力五个方面来评估企业经营绩效，全面把握公司的经营业绩和发展前景。,分析模型举例：财务五力分析,人均资产总额,人均净利润,所有者（股东）权益比率,人均主营业务收入,生,产,能,力,利息保障倍数,总资产增长率,资产负债率,资本积累率,速动比率,主营业务收入增长率,发,展,能,力,流动比率,偿债能力,存货周转率,成本费用利润率,应收账款周转率,销售净利润率,流动资产周转率,主营业务利润率,固定资产周转率,净资产收益率,总资产周转率,运,营,能,力,总资产报酬率,盈,利,能,力,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,没有不会做报表的财务总监,报表分析是最容易实现价值的方式,独特的视角马上让你与众不同,管理会计-财务分析岗位,项目,工作年限要求,薪水高位数,薪水低位数,平均,财务分析员,2.84,99000,20300,57603,财务分析主管,3.54,108800,25720,61968,财务分析经理,4.33,161190,32035,72903,高级财务分析,5.20,178000,80000,123200,快速提升聚财富,成功财务俱乐部,要建立以财务管理为核心的企业管理模式，不是说以财务部门为核心，财务管理活动在企业的每一个环节都有。,我们要拓展财务管理的范围，把财务管理工作和整个企业的管理工作都结合起来。,财务管理活动把企业的销售、生产、采购、研发、战略、人力资源都串起来，大家都为了一个目标，增加企业的利润，财务部门除了本身创造利润以外，还要引导别的部门也能够创造利润。,财务管理创造利润,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,业务怎么管理：当状况不利时,原因分析？,_,_,_,_,解决措施？,_,_,_,_,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,产品成本居高问题的鱼骨图分析,产品成本,居高,S,包装及运输成本高,P5,库存成本高,P3,（资金占用、利息支出）,原材料成本高,P1,采购没有多家比价,付款条款不合理,没有充分使用,标准材料或部件,无谓包装,安全库存太高,设计变更造成的呆料、废料,订单经常修,改,没有思考用更便宜的,替代材料,加工成本高,P2,生产线待料,P21,人工薪资上涨,返工次数多,人员排配不当,无价值的搬运,生产排程不当,P211,流程衔接不畅,P212,供应商送货不及时,P213,生产线等待设备或人力,销售预测不准,品质及测试成本高,P4,耗料过高,测试时间偏长,不良品造成废料,客户退货,运输计费方式不合理,运输配送模式不经济,重复测试多,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,控,制,库,存,控制采购,增加购买次数，减少库存,上ERP系统，提高计划采购准确率,与供应商的年度框架协议，持续定购,要求供应商能有效计划其生产能力,减少在制品,控制生产节奏，减少在制品闲置时间,缩减产品更换时间,通过模块化减少成品的库存,通过模块化，减少最终产品系列,实行JIT生产方式，原材料直接从供应商运往工厂车间,其他措施：要求生产部门对束缚在生产过程中的资金支付利息,提高获利能力，需要提升资本效率：,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,2000年，丰田汽车实施CCC21（21世纪成本竞争架构）的成本削减计划，目的是将180种主要零部件的采购价格下降30%,例1：丰田的CCC21小组把一家供应商生产的喇叭拆开，找到了减少6个零件的方法，而一个喇叭的零件总共不过28个，光此项成本就因此降低了40%,例2：丰田车每个门上都有一个把手，以前所有车曾使用过35种不同的把手，现在其全部90种车型只使用3种不同的此类把手。,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,当你没有目标，你将失去动力,当你没有策略，你将一事无成,当你没有方法，你将不会突破,当你无法评估，你将无法改善,当你不去学习，你将进步缓慢,通过,财务的手段,让企业,盈利,！,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,税务筹划是直接降低成本有效方法,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,1.摆平论/,税官贪,2.侥幸论/,税官笨,3.迎合论/,税官对,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,税务筹划与企业税务管理,先管理,后筹划,降税负,降风险,基础,延伸,100%的人都想少缴税，但是有98%的人不自觉地多缴了税,案例分析,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,【案例】,维思集团2010年度实现产品销售收入8000万元，,“,管理费用,”,中列支业务招待费150万元，,“,营业费用,”,中列支广告费、业务宣传费合计1250万元，税前会计利润总额为100万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划。,分析,业务招待费若按发生额150万的60扣除，则超过了税法规定的销售收入的5,，根据孰低原则，只能扣除40万元（8000万元5,）。企业发生的广告费和业务宣传费合计共1250万元，超过当年销售收入的15，两者取其低故只能扣除1200万元。,该企业总计应纳税所得额为260万元（100万元+110万元+50万元）。企业应纳所得税65万元（260万元25）。,案例分析,【案例】,维思集团2010年度实现产品销售收入8000万元，,“,管理费用,”,中列支业务招待费150万元，,“,营业费用,”,中列支广告费、业务宣传费合计1250万元，税前会计利润总额为100万元。试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划。,分析,业务招待费若按发生额150万的60扣除，则超过了税法规定的销售收入的5,，根据孰低原则，只能扣除40万元（8000万元5,）。企业发生的广告费和业务宣传费合计共1250万元，超过当年销售收入的15，两者取其低故只能扣除1200万元。,该企业总计应纳税所得额为260万元（100万元+110万元+50万元）。企业应纳所得税65万元（260万元25）。,案例分析,设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度,按规定，业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的，,如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将集团公司产品销售给销售公司，再由销售公司实现对外销售，这样就增加了一道营业收入，在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高,。,筹划方案,把维思集团将其,下设的销售部门注册成一个独立核算的销售公司。,先将产品以7500万元的价格销售给销售公司，销售公司再以8000万元的价格对外销售，维思集团与销售公司发生的业务招待费分别为,90万元和60万元，广告费和业务宣传费分别为900万元、350万元,。假设维思集团的税前利润为40万元，销售公司的税前利润为60万元。两企业分别缴纳企业所得税。,筹划后分析,维思集团,当年业务招待费可扣除37.5万元（7500万元5,）；广告费和业务宣传费合计发生900万元，未超过销售收入的15。则维思集团合计应纳税所得额为92.5万元（40万元+90万元,37.5万元），应纳企业所得税23.125万元（92.5万元25）,销售公司当年,业务招待费可扣除36万元，未超过销售收入的5,；广告费和业务宣传费合计发生350万元，未超过销售收入的15。则销售公司合计应纳税所得额为84万元（60万元+24万元），应纳企业所得税21万元（84万元25）。,筹划收益,整个利益集团总共应纳企业所得税为44.125万元（23.125万元+21万元），,节省所得税：20.875万元=65一44.125,精明者筹划税务,系统学习税务筹划方法，最直接降低企业成本的手段,60种降低税收的思路和方法,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,财务管理必须围绕企业战略方向展开,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,企业战略的几大问题,企业哲学,总体战略态势,业务定位,核心能力,战略基础,我们是怎样一个企业,公司的使命是什么,企业生存的价值在哪里,公司的愿景是什么,对宏观经济以及产业经济发展进行判断，确定企业的发展态势进、退、守,主业是否有持续发展空间,单一或多元化经营,近、中、远期的主业应如何演变,是否存在战略协同业务,企业通过什么去竞争,什么是企业的核心竞争力,企业在什么地方进行战略投资,实施上述战略意图，应如何规划设计组织结构、文化、资源、营销体系、技术发展、资本运作等,总经理如是说：会计容易钻牛角尖，顾及一点不看其他，视野不开阔，不了解经营且无法从经营的角度看问题，这是最大的薄弱点。,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,碧生源,收入和利润增长分析,项目,2011年1-6月,2012年1-6月,增长,营业收入,5.12亿,3.25亿,-36.50%,净利润,1.13亿,-1.67亿,-248%,广告投入分析,项目,2007,2008,2009,2012年1-6月,广告投入额,0.47亿,1.01亿,1.6亿,2.32亿,占收入比率,30.10%,33%,28%,72%,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,退？,守？,进？,企业发展规律,新产品开发,市场规模扩张,多元化经营,快速扩张政策,快速响应策略,竞争层 策略,差异化策略,成本领先策略,俱乐部课程大量分析企业运营的模式和规律，只有懂企业运营才能制定有效财务管理手段,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,内部因素分析,外部环境分析,行业与竞争分析,提供多种战略矩阵分析,战略及战略目标确定,经营计划,全面预算控制,执行,评估与控制,战略改进,诊断,战略,形成,执行,评估,控制企业经营中的风险,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,20个财务意识的培养,预算管理是你的核心竞争力,必须掌握的其他核心技能,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,预算管理是你的核心竞争力,全面预算管理的意义,1、公司管理、提升公司治理能力,企业明确的奋斗目标；,企业量化的考核指标；,企业控制管理的手段。,2、预算是企业平衡各项资源的有效方法,收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。,3、计划预算工作的渗透性,对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。,影响领导工作：集权还是分权？,贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。,全面预算管理五大模块,以五大模块为核心实现公司的战略目标，强化公司管理控制能力。,预算组织,预算目标,体系,预算编制,预算执行,预算考评,企业战略,预算执行,状态数据,信息反馈,与分析,制定年度,目标,修正,战略,考核,方法,平衡计分卡,责任预,算报表,方法、时间、,责任,目标,修正,集团经营,计划,1,2,3,4,5,预算目标、预算导向决定了预算模式,预算的要素包括预算目标、预算导向、预算程序、预算内容、预算编制逻辑、预算期限以及预算控制原则等。各要素的不同组成形式构成不同的预算模式。,没有唯一的最佳预算模式，只有最适合自己的。,预算导向,成本导向,收入导向,利润导向,现金流导向,预算起点,目标成本,销售收入,目标利润,净现金流量,预算依据,毛利率,销售利润率,关键业绩指标,价值驱动因素,管理重点,生产管理,营销管理,流程管理,价值管理,预算导向决定了预算模式,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,企业信息化的深入应用与价值,企业整体信息化框架图,ERP价值的基础是：,ERP,可以做,即时,的信息,收集,ERP,可以做,大量,的信息,保存,ERP,可以做,复杂,的信息,运算,ERP,可以做,多维,的信息,汇总,1、定量的效益,（1）,降低库存投资,（2）,降低采购成本,（3）,提高生产率,（4）,降低坏账风险,（5）,降低产品成本,（6）,提高客户服务水平,（7）,数据总结,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,EXCEL在财务管理中的应用,Excel 功能介绍与常用技巧,创建标准的财务表格,美化财务表格,财务数据汇总与分析,公式与函数,Excel 高级应用,制作日常财务表格,提纲,数据透视表可以根据用户的需要，依照不同的关系数据来提取、组织和分析数据。,数据透视表集合了筛选、排序和分类汇总的功能，并生成汇总表格，集中体现了Excel强大的数据分析功能。,透视表,数据透视表布局区域和数据透视表字段类表区域,显示透视表数据的区域,显示数据源中的列标题,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,非重要,非紧急,尽量避免M4事情,M4,非重要,紧急,M3,重要,非紧急,M2,重要,紧急,M1,多投资时间在M2,尽量减少M3事情,尽量避免扩大M3,重要,紧急,时间管理优先矩阵,我怎么才能掌握这些内容？,我整天几乎没有几件事做，但有一件做不完的事，那就是规划未来。,杰克,韦尔奇,成功财务实战俱乐部,版权所有 2005-2012 诚恒科技有限公司,人的一生都是一个学习的过程，如果你不能具有持续不断的自我教育意识，不能通过学习来改变自己，就必将会被时代所淘汰,。,学习优秀财务的有效方法，,是快速提升自己最快的途径！,成功财务俱乐部,快速提升聚财富,成功财务实战俱乐部课程安排,日期,课程主题,费用,2012年12月22日,企业内部管理报表分析,1000元,2013年1月,企业战略与财务管理,1000元,2013年3月,财务管理创造利润,1000元,2013年4月,预算管理,1000元,2013年5月,企业内部管理报表及分析,1000元,2013年6月,税务筹划,1000元,2013年7月,财务如何创造利润,1000元,2013年8月,EXCEL制作财务报表技巧,1000元,2013年9月,高绩效财务：ERP的核心应用技巧,1000元,2013年10月,财务经理掌控财务的10种方法,1000元,2013年11月,总经理必须掌握的20个财务意识,1000元,2013年12月,企业内部管理报表及分析,1000元,成功财务实战俱乐部套餐原价,9000元,成功财务实战俱乐部全年优惠价,3980,元,