政府预算管理第五章-政府预算的执行`.ppt

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二层,第三层,第四层,第五层,*,*,第五章,政府预算的执行,本章提要：,政府预算收入的执行,预算预算支出的执行,国库制度,政府预算执行中的调整与检查,预算外资金的执行,“收支两条线”制度,第一节 国库制度,一、国库类型及其职责,国库：,国库即国家金库，是保存和管理一国财政的资产和负债，以及反映该国预算执行情况的组织机构。,类型：,银行制,委托国库制,独立国库制,我国实行,我国国家金库的设置,按照预算法规定，我国国库业务由中央人民银行及其分支机构经理。县级以上各级预算必须设立国库。即国库机构按照国家财政管理体制设立，原则上是一级财政设一级国库。,中央总库,省分库,市中心支库和县支库,现金管理、管理政府银行账户、财务规划和现金流量预测、公共债务管理、管理国外赠款和国际援助对等基金、金融资产管理,（一）现金管理,目标：控制支出总额、有效实施预算、使政府借款成本最小化、使政府储蓄和投资的回报最大化,中央国库现金管理暂行办法,（二）管理政府银行账户,国库负责监督所有中央政府银行账户，包括所有预算外资金。,（三）财务规划和财务预测,财务规划包括编制年度现金计划、预算实施计划、月度现金计划和月度内预测。,1）按季度更新整个财政年度内的各项预测；每月更新下一月度的各项预测,2）预算实施计划。必须与预算保持一致，按季度更新。,3）现金计划应每3个月制定一次，每月对各项预测进行调整。,4）月内预测每周审查并更新。,（四）国库在援助管理中的作用,国外援助应列入预算，包括实物和资金。,使用、出售捐赠物品，应列入预算，进行记录并作出解释,有效管理捐赠款项的要求：,1）捐赠款项的支出应与其他支出接受同样审查,2）解释与债务有关的各项交易,3）由国库管理对等基金账户,二、国库管理模式,按照资金拔付方式，国库的管理模式,划分为两类：,（一）分散的国库收付制度,（二）集中的国库收付制度,（一）国库单一账户体系,国库单一账户（treasury single account，TSA）是指将政府所有的财政性资金，包括预算内和预算外资金，集中在国库或国库指定的代理银行开设账户，同时所有的支出，包括预算内和预算外支出，均通过这一账户进行拔付。,（二）我国国库单一账户体系,我国建立国库集中收付制度的目标是：,按照社会主义市场经济体制下公共财政的,发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结,合我国国情，建立和完善以国库单一账户体系,为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式,的财政国库管理制度。即按照财政国库管理度,的基本发展要求，建立国库单一账户体系，所,有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，,收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库,单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款,单位。,国库单一账户体系的基本构成：,构成,功能,国库单一帐户,财政部门的零余额帐户,预算单位的零余额帐户,预算外资金财政专户,特设专户,记录、核算、反映财政收支，与财政部门的零余额帐户进行清算,财政直接支付，与国库单一帐户支出清算,财政授权支付和清算,记录、核算、反映预算外资金收支,记录、核算、反映特殊专项支出活动,第二节 政府预算收入的执行,一、,预算收入缴款依据及方式,（一）预算收入缴款的依据,1、各项税收计划,2、企业财务收支计划,3、政府性收费和基金计划,（二）,预算收入缴款的方式,1、直接缴款,2、集中汇缴,三、政府预算收入的退库,（一）,退库的范围,1、技术性差错退库,2、结算性退库,3、政策性退库,4、提留性退库,5、财政部明文规定和专项批准的其他退库项目,（二）,退库的审批,第三节 政府预算支出的执行,一、政府预算拨款原则,1、按预算计划拨款,2、按事业进度途拨款,3、按核定的支出用途拨款,4、按预算级次拨款,如何避免年底突击花钱?,2007年年底突击花掉1.2万亿元，2008年年底突击花掉1.5万亿元，2009年年底突击花掉2万亿元，2011年底突击花掉3.5万亿元,2012年12月份，全国财政支出20817亿元,2013年预计3.5万亿元,原因：,1、新增项目大都是在预算批复下达后才开始支出，这就使得一些资金延后支出,2、项目前期准备阶段资金需求量小，实施阶段资金需求增大，相应的资金支付也是前少后多,3、一些支出是据实结算的,如粮油物资储备管理支出,是在年终前按实际工作量进行清算并拨付资金。,4、一些项目以收定支,如车辆购置税支出的拨付,执行中适度预拨,年终前统筹安排并办理资金拨付,5、中国一直实行传统的“基数预算”.在这种模式下，每一年的预算决策都是在上一年拨款的基础上增加一定的数额，并且结余全部上缴。,对策,二、预算支出的拨支付方式,（一）财政直接支付,1、财政直接支付流程,2、财政直接拔付内容,（二）财政授权支付,1、财政授权支付流程,2、财政授权支付内容,2、政府采购的特征,1)规模巨大、影响重大,2)政策性强,3)公开透明,4)非营利性,3、政府采购的意义,1）节约财政资金,2,）促进廉政建设,3）符合市场经济要求,4）加强宏观调控,（二）政府采购的方式,1.,招标性采购,1）竞争性招标采购,2）有限招标采购,2.,非招标性竞购,1）单一来源采购,2）竞争性谈判采购,3）询价采购,（三）政府采购的一般程序,一般来说，政府采购程序主要包括以下几个阶段：,1、确定采购需求,2、选择采购方式,3、确定采购合同,4、履行采购合同,5、效益评估,二、预算执行的检查分析,检查分析党和国家的各项政策措施对预算收支的影响以及各项收支执行中贯彻政策措施的情况,检查分析国民经济和社会发展计划完成情况对预算收支的影响,检查分析国家预算收支项目的完成情况,分析预算收支平衡的情况,对预算会计和国家金库报表的分析,（一）预算执行检查分析的内容,1、比较法,2、因素分析法,3、逻辑推理法,4、动态分析法,（二）预算执行检查分析的方法,二、“收支两条线改革”的意义,建立公共财政的需要,政府职能转变的需要,建立社会主义市场经济体制的需要,反腐倡廉的需要,三、进一步深化“收支两条线”管理改革的思路,统一思想，高度认识,全面研究，突破难点,管好专户，管住票据,深化脱钩，规范支出,创新制度，健全机制,标本兼治，长抓不懈,第六节 政府预算信息化管理,政府财政管理信息系统，又称为“金财工程”（Government Fiscal Management Information System,简称GFMIS），是指运用现代信息技术，综合预算、会计与财务管理应用程序，完整记录财政收支过程；及时提供各种准确可靠的财务信息；为预算编制、执行提供全面、综合的管理报告，为微观经济管理和宏观经济决策提供依据的系统。,一、财政管理信息化的现实意义,（一）政府预算信息化管理是我国财政管理工作与时俱进和高效运行的要求,（二）政府预算信息化管理有利于规范财政收支管理，增加预算编制与执行的透明度,（三）政府预算信息化管理是提高国家宏观经济决策水平的需要,二、政府预算信息化管理的目标规划与理论基础,按照系统工程规划设计，“金财工程”建设共分为：,（一）业务应用系统,（二）信息网络系统,（三）安全保障体系,财政业务应用系统模块构成,本章小结,关键术语,就地缴库、集中缴库、自收汇缴、划拨资金、限额拨款、预算调整、经费流用、政府采购、竞争性招标、有限招标、单一来源采购、竞争性谈判采购、询价采购、分散国库收付制度、集中国库收付制度、预算外资金、收支两条线 金财工程 财政管理信息系统,本章小结,思考与练习题,1.什么是预算收入的划分和报解？,2.哪些情况下允许预算收入的退库？,3.预算支出的拨款方式有哪两种，其各自的优缺点及适用情况如何？,4.什么是预算调整，有哪些预算调整的方式？,5.如何理解政府采购的含义，它有哪些主要的方式？,6.如何推进我国政府采购改革。,7.国库收付制度有哪些模式，其各自的特点是什么，我国是如何进行国库集中支付制度改革的？,8.我国为何进行预算外资金收支两条线改革，如何进行的，今后该如何进一步深化？,9.我国启动政府财政管理信息系统建设的重要意义。,本章结束,